请款报账管理办法-正式版

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1、1版/0次CM2C.2.A.07-2012共10页第11页中国电器科学研究院有限公司管理规范CM2C.2.A.07-2012请款报账管理办法（第一版）2012年7月2日批准2012年7月2日实施1版/0次CM2C.2.A.07-2012共10页第11页1目的1.1为了规范中国电器科学研究院有限公司（以下简称“公司”）及所属全资子公司以及托管单位请款报账控制流程，提高流动资金利用效率，降低财务和税务风险，特制定本办法。2适用范围2.1本办法适用于公司及所属全资子公司以及托管单位；公司非全资子公司可执行本办法或参照本办法自行制定。3引

2、用文件3.1中华人民共和国会计法3.2企业会计准则--基本准则3.3企业会计准则--具体准则3.4企业内部控制规范4职责4.1公司财务总监或分管公司财务副总经理（以下统称“财务负责人”）负责请款报账管理工作的组织和领导，以及审批有关事项。4.2财务部门负责接受业务请款和报账，行使财务审核和财务监督职能；对审核通过的请款和对符合要求的报账及时办理请款、报账手续；对违反请款报账有关规定的行为及时向有关部门反映，并根据规定提出处理意见。4.3各业务部门按照规定程序和要求办理请款报账等相关业务。4.4各归口审核部门负责按照规定对部门的请款

3、报账行为进行归口审核。4.5督导部门负责对违规者按有关规定进行调查和处理。5请款报账基本原则5.1应根据真实发生的业务请款和报账；请款和报账内容应一致。5.2原则上“谁负责业务，谁办理请款”，“谁请款，谁报账”1版/0次CM2C.2.A.07-2012共10页第11页，请款与报账部门、请款与报账人员须一致，代为请款或报账的应在请款或报账单上注明。5.3请款报账应本着“支出按预算，追加按程序、开支按标准”的原则办理。5.4需要归口审核的支出，原则上在请款和报账环节均需经过相关部门归口审核；但针对资金支出控制的特别审批（如针对大额资金

4、、限制现金支付、结算方式不合规及结算期间不合规等的特别审批，下同），只在请款环节由特别审批人员审批，报账环节不必再履行特别审批手续。5.5经办人应按照规定及时办理请款报账手续。5.6各请款、报账具体项目有专项管理办法的执行具体管理办法。6请款6.1请款应有依据，请款的依据包括合同、协议、结算单、工程进度单、请购单、项目立项审批文件、预算审批单、会议通知、交费通知、出差审批单等，请款时应附有上述依据。（1）如属材料、外协加工、技术服务、外包业务等请款，应提供合同或协议的商务部分。（2）如属低值易耗品、固定资产请款，应附合同或协议的商

5、务部分和支付通知单。（3）如属基本建设或大额维修项目请款，应附项目立项审批单、经费预算审批单和建设、维修合同。（4）按合同或协议需达到一定质量要求方予以支付的采购尾款（包括外协加工、固定资产、基建等）或退还的质量保证金，应附验收报告或质检报告。如属（5）如属备用金请款，应附经财务部门审批的“提取备用金人员和额度备案表”。（6）会议费请款，应附会议通知单。如属（7）协会年费、上交上级费用等请款，应附交费通知书。如属（8）培训费请款，应附培训通知或协议。（9）研发费用请款，应附研发立项通知书。按合同或协议需达到一定质量要求方予以支付的

6、采购尾款（包括外协加工、固定资产、基建等）或退还的质量保证金，应附验收报告或质检报告。（10）其它证明业务真实性的文件资料。1版/0次CM2C.2.A.07-2012共10页第11页6.2一份付款依据支持多次付款的，可将相应付款依据在第一次付款前备案于财务部门，以后付款时可不再提供。6.3办理付款应按规定填列请款单据，经办人和经办部门领导对所填或所附信息的真实性和完整性负责。（1）如属差旅费请款，经办人应填列《请款单》（见附录），注明出差事由、地点、预计天数和预借金额等信息。（2）如属其它性质请款，经办人应填列请款单，注明所属请款

7、单位信息，收款单位信息、请款内容、项目号（如有）、支付金额、支付方式（如拟支付承兑汇票，应注明票据号）和支付进度等信息。（3）需要购汇对外支付的，请款单上应填列外币金额，并注明人民币限额；经办人应根据银行要求填好购汇支付申请单，一并提交财务部门。（4）内部管理费以及工资、水电等代垫费用的扣划，或内部融通利息的扣划由财务部门直接填列《内部结算单》（见附录）办理。按合同或协议需达到一定质量要求方予以支付的采购尾款（包括外协加工、固定资产、基建等）或退还的质量保证金，应附验收报告或质检报告。6.4请款单在交给财务审核前，应先经过请款部门

8、一支笔审批，按并按规定需经归口管理部门审核的需经归口审核。（1）如属材料、外协加工请款，由采购部门一支笔审批；材料使用部门根据合同、协议、到货、质量等情况归口审核付款的合理性和必要性；设置成本控制员岗位的部门，成本控制员应参照预算对付款进行成本控制