ipo审计质量问题研究——基于多案例视角的分析

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1、分类号；密级：ＵＤＣ：单位代码：签傲；社丈令硕壬学位论文论文题目一一：ＩＰＯ审计质量问题研究基于多案例视角的分析（諭＇ＷＩ＜１４２０１９０５８８学号．左乐作者：专化名称：会计■专．■／＇■＂■．１，．‘＇一：２０１６年６月１日■５．，Ｉ．Ｖ独创性说明本人郑重声明；所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得研究成果。尽我所知，除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不

2、包含为获得安徽工业大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。签名、么。占、、：枉，争曰期；关于论文使用授权的说明本人完全了解安徽工业大学有关保留、使用学位论文的规定，良Ｐ：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可公布论文的全部或部分内容，可采用影印、缩印或其他复制手段保存论文，保密的论文在解密后应遵循此规定。占签名＞＇．《Ｊ；枉ｆ、导师签名；日／，！聲安徽工业大学硕士学位论文论文题目：IPO审计质量问题

3、研究——基于多案例视角的分析TheAnalysisoftheProblemsofIPOAuditQuality——BasedonthePerspectiveofCasesStudy作者：左乐学院：商学院.指导教师：林钟高单位：安徽工业大学.校外指导教师：许洪贵单位：北京钢研高纳科技股份有限公司论文提交日期：2016年6月1日学位授予单位：安徽工业大学安徽马鞍山243002摘要摘要自1990年沪深两市开办以来，中国资本市场不断发展、完善，为企业提供了多层次的融资平台。IPO作为企业在资本市场融资的一种手段，越来越受到企业的青睐，当前我国每年开展IPO的

4、企业数量庞大。但是，与此不相适应的是，我国IPO审计质量状况不容乐观，企业财务报告经不住检查或者业绩经常出现变脸。如何确保IPO审计质量，维护中小投资者的合法权益、保障我国资本市场的健康有序发展是摆在我们面前必须予以解决的问题。本文主要采用文献分析法、案例研究法以及定性与定量相结合的方法，根据《会计监管风险提示第4号——首次公开发行股票公司审计》所揭示的10类IPO审计活动中存在的风险，结合IPO经典舞弊案件绿大地事件、新大地事件以及万福生科事件，总结出IPO审计质量存在的三类主要问题，即IPO审计前会计师事务所IPO项目质量控制把关不严、IPO审计

5、中审计程序缺失或流于形式、IPO审计后审计师未印证财务信息和非财务信息的披露，并从审计客体、会计师事务所、政府角度分析了IPO审计质量产生问题的原因以及由此产生的严重后果：审计师独立性遭受质疑、政府公信力下降、企业经营受挫、中小投资者合法权益遭受侵害。由目前我国IPO审计质量存在的主要问题、产生的原因及导致的后果，本文从企业、会计师事务所、政府三个方面提出提升IPO审计质量的建议与对策：企业应完善内部控制制度、发挥公司治理机制的应有作用、积极主动进行相关重大信息的披露，会计师事务所应树立诚信经营的理念、严格辅导风险评估、加强对审计师的培训、客观公正落

6、实同业互查制度，政府应完善法律法规、严厉惩处舞弊企业、加大对舞弊中介机构的打击力度。关键词：IPO；审计质量；审计师独立性；审计程序IIPO审计质量问题研究——基于多案例视角的分析AbstractSince1990oftheestablishmentoftheShanghaistockexchangeandtheShenzhenstockexchange,continuousdevelopmentandimprovementofChinesecapitalmarketprovidesmulti-levelfinancingplatformforthe

7、enterprise.IPOasameansoffinancinginthecapitalmarket,ispopularwithmoreandmoreenterprises,thenumberofcompanieseachyeartocarryoutIPOinourcountryislargecurrently.However,thesituationofIPOauditqualityisnotoptimisticinourcountry,enterprisefinancialreportcan’thelpcheckingorfinancialpe

8、rformanceoftenturnsworse.HowtoensuretheIPOauditquality