企业财务内部控制探究探析

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1、企业财务内部控制探究探析摘要：财务内部控制是企业管理科学的一项重要内容，它关乎企业的财务管理资金运转等重要方面。而现今部分企业财务控制存在有明显缺陷，本文将对此进行研究探讨。关键词：企业；财务内部控制；改进；对策目前我国一些企业在财务内部控制方面存在较多问题，如资金运转数据的质量问题，以及资金利用效率低下的问题等。改革开放以来，我国加入世贸组织，市场进一步扩大，竞争也日益激烈，为实现企业可持续发展，促进社会经济发展，完善企业财务内部控制体系至关重要。一、企业财务内部控制的主要内容1.组织结构控制要想构建完整的组织结构，就要对一般经济活动进行规划、委托、缔结

2、、审查、实施等程序。首先要确认其单位组织形式，并借此认识企业职能管理机构体系。其次，要借助各个单独存在的部门和单位，对内部责任权限进行分工，十个部门和单位既互不干扰，又相互合作，确实有效地提高了工作效率。最后，要保证各个部门和单位之间的相互交流及监督，保证内部控制工作的效果。1.委托缔结控制在企业的财务内部控制工作中，可釆用逐级分批授权委托的形式完成业务执行工作。这有利于提高部门人员工作进度，从而达到下行上知，更好的加强内部控制的效果。2.会计核算控制在企业财务内部控制工作中，财务会计人员的工作，不仅仅是对企业经济活动的简单“记账”，而是要通过复式记账法对

3、该项经济活动进行详细的记录，以此来防止账目的错漏。企业管理人员要严格筛选财务会计人员，并对其进行细化分工，防止“一人g大”的现象发生，使他们相互合作又相互制约，相互监督。3.资产控制资产控制是企业财务内部控制的一项重点工作，它包含了对企业资产的清查、记录、监管和控制，包括其存放、购买、买卖等多个环节。另外，对于部分高价的资产仍需借助财产保险等手段来降低风险。除此之外，还可通过以下两种途径来加强监管力度。一是在具体工作中加派多名负责人同时签字、盖章，或是通过多级操作，由上而下，对部分变现较为简单的资产，如汇票、支票等，在签发环节更应注意加强监管控制；二是对于

4、某些大部件或是难以转移的资产，要适当在仓库设置监控器等，及时获知仓库管理员的行动，将控制权掌握在企业高层管理人员手中，降低风险出现的概率。二、优化企业财务内部控制的前提背景一个企业财务计划能否被大众支持且获得较好成果的前提就在于是否具备良好的企业财务管理体系。俗话说“计划赶不上变化”，财务计划也是一样，往往会因为诸多环境因素影响而导致计划改变，从而出现与预期不相符的结果。而财务内部控制可以对企业财务计划的过程做到实时的监督与调控，并可以对某些突发情况提出及时有效地应对措施，不仅促使财务计划的顺利完成，也能使最终结果与预期效果相差不大。就目前社会现状而言，财

5、务内部控制体系足以应对当今现代化企业的发展中所遭遇的难题，其完整的监控体系对于社会和企业来说也是有益无害，对企业的长远发展和社会的和谐稳定起着极其重要的作用。三、企业财务内部控制面临的主要问题现状1.企业财务内部控制重视不足随着近年来我国反腐倡廉工作的顺利开展，“政企一家”现象的整治也起到了一定的效果。然而不得不承认，当今社会仍不可避免地存在“政企一家”的现象，由于利益冲突而出现的行政干预现象屡见不鲜。除此之外，部分企业依附于地方保护主义，这种类似于“地头蛇”的现象使得某些企业在市场竞争中占据有利地位，因而不再重视对企业内部的财务控制，这就极易导致企业处理

6、问题的能力下降，企业也可能遭遇更大的风险。1.内部控制权责不清企业的内部控制应保证实现所有权与经营权的两相平衡，相互制约又相互合作，这样才能有效促进企业的长远发展，是企业更稳定的立足于社会。否则，权责不清，各方相互混淆，推卸责任，且职权上可能出现“一方独大，占山为王”的现象出现，使企业内部出现腐败，对于企业发展和社会稳定都会产生不利影响。2.缺乏高素质人才企业的长足发展离不开优秀人才，再好的管理体系也只起辅助作用。相关资料显示，我国无证上岗现象普遍。尤其在部分企业中，为降低成本而任用无证人员，为企业和社会带来无穷隐患，且助长了某些不良风气盛行。如果企业的财

7、务会计人员缺乏相应的知识水平及职业素养，就可能发生做假账或是利用职权之便为个人或亲戚好友'‘行方便”的情况，无法保证企业的财务信息的真实可靠性，为公司带来无法估量的名誉损害和财产损失，影响社会治安。一名合格的财务会计从业者，首先必须具备的就是职业道德，确保自身无论在任何利益与钱财的诱惑下，都能坚守底线，始终以集体利益为先，个人利益为后。其次，身为一名财务会计，必须具备扎实的职业基础知识，以及良好的专业技术水平。最后，任何一名员工都应该时刻保持学习状态，提高个人能力,确保在今后的企业中得以立足。然而，目前企业用人的现状却是高素质人才稀缺，职业素质良莠不齐。4

8、•法人治理机制尚不完善目前尚有很多非公司制企业未能按照《公司法》要