探究当代企业财务内部控制策略

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1、探究当代企业财务内部控制策略　　摘要：本文就当代企业财务内部控制应抓好的主要内容进行了分析，并结合当前企业财务内部控制中存在的问题提出了相关对策，以供同仁参考。关键词：当代企业；财务内部控制；主要内容；问题；对策一、前言当前，我国市场经济体系日趋完善，企业市场化参与程度越来越高，市场竞争也更加激烈。因此，加强当代企业财务内部控制对不断提高企业经营管理水平、风险行为防范能力，确保企业战略目标得以实现具有重要意义。本文就当代企业财务内部控制应抓好的主要内容进行了认真的分析，并结合当前企业财务内部控制中存在的问题提出了相关对策，以供同仁参考。二、当代企业财务内部控制应抓好的主要内容企业财

2、务内部控制是保证企业财务数据的6合理性、合法性及经济管理有效性的关键。在财务控制方面应做好以下几方面的内容：①必须明确各部门的管理职责以及监督制约关系，明确财务相关人员的岗位分工及职责权限，形成部门之间、人员之间互相监督；②给处在交易活动中的人员确定权限范围，建立恰当的审批程序；③设计并使用恰当的凭证和记录，保证会计信息质量；④明确资产构建、转移记录，定期对资产进行盘点清查，分项管理债权债务，定期进行财务分析，合理进行成本费用控制，非授权不得接触财务文件资料；⑤确定稽核工作的组织形式、具体分工、职责权限和程序方法，保证稽核工作独立性；⑥结合企业情况，在符合管理要求的情况下，制定和执

3、行合理的会计政策方法和程序；⑦随着宏观政策和企业财务自身特点的变化，实行工作轮换与培训；⑧进行财务检查和内部审计，这是为完善和促进企业内部控制而实施的检查工作，指出财务内部控制体系方面的不足，进而进一步完善。三、当前企业财务内部控制中存在的问题分析（一）财务管理制度规范不够完善。虽然企业也颁布了许多管理制度，如公司规章，董事会工作条例等，但是却忽略了内部控制制度的制定，大部分企业尚未建立完整、有效的财务预算制度，没有明确的规章制度详细描述财务预算管理内部控制制度。（二）财务部门以及财务人员的作用尚未完全发挥。财务部门和人员的工作主要是收款、付款和记账、算账和报账，而很少进行事前管理

4、、提供决策上的财务分析支持与事中事后的管理工作，作为内部控制流程的主要环节进行财务控制等工作，财务人员无法发挥更大的作用。6（三）财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。①过度负债。有些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，靠贷款维持生存的恶性循环，财务风险极大；②短债长投。一些企业擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，使企业面临极大的支付危机；③企业之间相互担保。这给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，资金链条随时可能出现断裂。（四）缺乏科学理性的投资能力。一是成长期企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是成长期企业资金的主要来源，企业吸引

5、金融机构的投资或借款比较困难。二是追求短期目标。由于诸多企业贷款投资所占的比例比太大，所面临的财务风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。（五）财务内部预算控制薄弱。当前许多企业尚未建立全面的预算管理体系，使得财务内部控制事前的管理流于形式，事中控制仅限于某些手段，如对相关凭证的审核等，而很多控制手段并没有真正应用，如限额领料等，事前的管理和事中控制的缺陷又导致无法为事后核算提供依据。四、加强当代企业财务内部控制的对策6（一）健全和完善企业预算管理制度。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式。企业要切实

6、改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时，计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。（二）完善和优化财务管理信息系统及财会人才结构。为了进一步完善财务内部控制度，在企业优化和完善财务管理信息系统的同时，利用先进的网络技术，建立统一高效的财务信息系统，实行财务监控，避免企业高管舞弊行为，并能在核算业务中及时的发现和纠错。不断加强对财会人员的培训，规范财务基

7、础工作，保证会计信息的真实性和准确性。6（三）增强财务风险意识，降低企业财务风险。企业应立足于市场，建立有效的风险防范和规避机制。要建立完善的风险防范体系，健全财务风险管理机制，要抓好企业内控制度建设，明确企业财务风险监管职责，落实好分级负责制，建立经营者风险决策的激励与约束制度。其次，企业要建立实时、全面、动态的财务预警系统，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控。财务预警系统贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利