2012年注册税务师-税法二-习题班学习讲义下载-杨军(全)

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2、9第四章　印花税72第五章　房产税83第六章　车船税90第七章　契税94第八章　城镇土地使用税103第九章　耕地占用税110前　言一、考试题型和题量：题　型单　选多　选计　算综　合合　计题　量40题30题2大题2大题90题分　值40分60分16分（每题4小问，每问2分）24分（每题6小问，每问2分）140分总分140分　及格线84分　　二、考题特点：　　1.全部为选择题，答案涂在答题卡中；　　2.单选题四选一，多选题五选多，计算题四选一，综合分析题单选和多选结合，以计算为主；　　3.全面考核，重点突出，分为三个梯队；　　第一梯队：企业所得税（平均4

3、5分）、个人所得税（平均37分），占比为58%左右；　　第二梯队：土地增值税（平均13分）、印花税（平均13分），占比为20%左右；　　第三梯队：房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税，占比为22%左右。　　三、习题班授课思路：　　根据各章考点进行考点内容回顾及考情分析；　　典型例题以考题为主，结合网校应试指南，并借鉴部分CPA典型考题。　　企业所得税、个人所得税等综合性大题的讲解按解题思路讲解，建议学员可以提前就大题做一个预习，效果会更好。　　每一章后面留有一定数量的本章测试题，请大家课后抽出时间做一下。第一章　企业所得税【考情分析】年

4、　份单项选择题多项选择题计算题综合分析题合　计2011年15分20分—16分51分2010年11分22分—12分45分2009年13分18分2分12分45分2008年16分22分－6分44分　　【考点精讲】　　【考点一★】纳税义务人与征税对象　　【考情分析】非重要考点，从出题方向讲包括：　　1.关于纳税义务人和征税对象的记忆性考题；　　2.所得来源地的考核。　　（一）纳税义务人：　　1.包括企业和其他取得收入的组织。企业所得税中的企业二字≠企业。　　2.分为居民纳税人和非居民纳税人。　　（二）征税对象：注意区分不同纳税人纳税义务的不同。　　1.居民

5、企业：来源于中国境内、境外的所得。　　2.非居民企业的征税对象:　　（1）在中国境内设立机构、场所：来源于中国境内的所得，以及境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。（2）在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得。　　（三）所得来源地的确定：销售货物交易活动发生地提供劳务劳务发生地不动产转让不动产所在地动产转让转让动产的企业或者机构、场所所在地权益性投资资产转让被投资企业所在地股息、红利等权益性投资分配所得的企业所在地利息、租金和特许权使用费所得负担支付所得的企业或者机构

6、、场所所在地或个人住所地　　【典型例题1】根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B.在中国境内成立的外商独资企业　　C.在中国境内成立的个人独资企业　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业　　[答疑编号3616010101]『正确答案』C『答案解析』企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。　　【典型例题2】根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（　）。　　A.权益性投资资产转让所得，

7、按照投资企业所在地确定　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定　　C.提供劳务所得，按照所得支付地确定　　D.转让动产所得，按照动产所在地确定　　[答疑编号3616010102]『正确答案』B『答案解析』选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。　　【考点二★★】税率　　【考情分析】次重要的考点，单独出考题的情况不多。更多是作为计算税额的基础知识点考核。税　率适用范围25%居民企业在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关

8、联的非居民企业。20%（实际10%）中国境内未设立机构、场所的，虽设立机构、场所但取得的所得与其所设构、场所没有实际联系的