《财经法规》结算方式

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1、表一、支付结算的办理要求出票日期⑴“必须”使用中文大写，小写无效，银行不受理⑵日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改签章⑴单位、银行：单位财务专用章+法定代表人“或”授权代理人名章⑵个人：本人的签名“或者”盖章更改“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改其他记载事项，“原”记载人可以更改，但要在更改处“签章”证明伪造与变造“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”表二、银行结算账户开立核准制存款人开立基本存款账户、临时存款账户（验资、增资除

2、外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制生效日存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。但“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”和因“借款转存”开立的一般存款账户除外变更更改名称（不改变开户银行及账号）→5个工作日内→提出变更申请其他内容发生变更→5个工作日内→书面通知撤销【注意1】先撤销其他账户，最后办理基本存款账户的撤销。【注意2】对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户基本户使用范围日常经营活动的资金收付；工资、奖金和现金的支

3、取（只能开一个）开户资格⑴“团级”（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队⑵异地“常设”机构（非临时机构）⑶单位设立的“独立”核算的附属机构⑷非个人一般户使用范围⑴借款转存、借款归还和其他结算的资金收付⑵可以办理现金缴存，但不得办理现金支取⑶没有数量限制专用户使用规定⑴“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务⑵“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金预算单位零余额户使用规定⑴一个基层预算单位开设“一个”零余额账户⑵用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务⑶可以向本单位按账户管理规定保留的相应账

4、户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金临时户证明文件除“设立临时机构”和“注册验资”外，开立临时存款账户须出具基本存款账户开户许可证使用规定⑴有效期最长不得超过2年⑵可以支取现金⑶注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现金表三、银行卡分类是否可以透支信用卡按是否向发卡银行交存备用金：贷记卡、准贷记卡借记卡信息载体磁条卡、芯片卡使用对象单位卡和个人卡币种人民币卡、外币卡贷记卡⑴先消费后还款⑵免息还款期：最长6

5、0天最低还款额：首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%【注意】二者只能享受其一⑶按月计收“复利”准贷记卡⑴发卡银行要求“缴存备用金”，备用金不足支付时，在信用额度内透支⑵透支期限为60天⑶按月计收“单利”单位人民币卡⑴资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得存入销货收入⑵销户时，资金转入其基本存款账户，不得提取现金⑶可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”表四、预付卡　记名卡不记名卡区分标准记载持卡人身份信息不记载持卡人身份信息单张限额5000元1000元挂失可挂失不可挂失赎回购卡后3个月可赎回不可赎回有效期无不得低于3年提供身份证需要一次性购买1万元以上需要使

6、用信用卡购买及充值××转账购买单位：一次性购买5000元以上个人：一次性购买50000元以上转账充值一次性充值5000元以上使用规定不得用于或变相用于提现发卡机构的资金管理发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，不得挪用、挤占表五、结算方式汇兑汇款回单汇出银行“受理”汇款的依据收账通知银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据撤汇汇出银行“尚未汇出”退汇汇出银行“已经汇出”⑴收款人拒收，银行“立即”办理退汇（明确表示）⑵经过“2个月”无法交付的汇款，银行应主动办理退汇（未明确表示）托收承付适用范围主体限制必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城

7、乡集体所有制工业企业内容限制必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算金额限制每笔金额起点为1万元（新华书店为1000元）使用规定托收“必须”签有购销合同，并“注明”使用托收承付结算；“必须”具有商品确已发运的证件承付⑴验单付款的承付期为3天（承付期内遇法定休假日顺延），从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；⑵验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货