北京《财经法规》税收法律制度预测题答案

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1、北京《财经法规》税收法律制度预测题答案来源：91UP快学堂　时间：2012-11-2019:15:00http://www.91up.com【www.91up.com—91UP快学堂】一、单项选择题　　1　　[答案]：D　　[解析]：本题考核税务登记。纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金(资本)的情形，应当办理变更登记。　　2　　[答案]：B　　[解析]：本题考核税务登记。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照(含临时工商营业执照)30日，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。　　3　　[答案]：A

2、　　[解析]：本题考核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。　　4　　[答案]：A　　[解析]：本题考核发票的种类。BCD都属于行业发票。　　5　　[答案]：A　　[解析]：本题考核发票的开具与管理。只有经国家税务机关认定为一般纳税人才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用。　　6　　[答案]：B　　[解析]：本题考核个人所得税的综合计算。稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。应纳个人所得税=20000×(1-20%

3、)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2240+640=2880(元)。　　7　　[答案]：C　　[解析]：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。　　8　　[答案]：B　　[解析]：本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　9　　[答案]：B　　[解析]：本题考核企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机

4、构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。　　10　　[答案]：B　　[解析]：本题考核企业所得税的计算。2011年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)×25%=5(万元)。　　11　　[答案]：C　　[解析]：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5%的税率。娱乐业适用5%—20%的税率。　　12　　[答案]：A　　[解析]：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税

5、人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。　　13　　[答案]：B　　[解析]：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150(万元)。　　14　　[答案]：D　　[解析]：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。　　15　　[答案]：B　　[解析]：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收

6、入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。　　16　　[答案]：C　　[解析]：本题考核增值税进项税额。一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13%的扣除率计算。　　17　　[答案]：A　　[解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。　　18　　[答案]：D　　[解析]：本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利

7、许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。　　19　　[答案]：B　　[解析]：本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率。　　20　　[答案]：B　　[解析]：本题考核税法构成要素。不同征税对象是区别不同税种的重要标志。二、多项选择题　　1　　[答案]：BC　　[解析]：本题考核消费税。现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有白酒和卷烟。　　2　　[答案]：BC　　[解析]：本题考核税收强制执行措施。AD属于税收保全措施。　　3　　[答案]：ABC　　[解析]：本题考核税务代理的特点。税

8、务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。　　4　　[答案]：ABC　　[解析]：本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式主要有：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。　　5　　[答案]：AB　　[解析]：本题考核发票开具要求。选项C错误，填开发票应使用中文，民族自治地区可同时使用一种民族文字;外商投资企业和外资企业可同时使用一种外国文字;选项D错