税收法律制度财经法规

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1、第三章　税收法律制度大纲要求第一节　税收概述　　一、税收的概念与分类　　（一）税收概念与分类　　（二）税收的特征　　（三）税收的分类★　　二、税法及构成要素　　（一）税收与税法的关系　　（二）税法的分类（三）税法的构成要素★第二节　主要税种　　一、增值税★（一）增值税的概念与分类　　（二）增值税一般纳税人　　（三）增值税税率　　（四）增值税应纳税额　　（五）增值税小规模纳税人　　（六）增值税征收管理二、消费税　　（一）消费税的概念与计税方法　　（二）消费税纳税人　　（三）消费税税目与税率　

2、　（四）消费税应纳税额　　（五）消费税征收管理三、营业税★（一）营业税的概念　　（二）营业税纳税人　　（三）营业税的税目、税率　　（四）营业税应纳税额　　（五）营业税征收管理四、企业所得税　　（一）企业所得税的概念　　（二）企业所得税征税对象★（三）企业所得税税率　　（四）企业所得税应纳税所得额　　（五）企业所得税征收管理五、个人所得税★（一）个人所得税概念　　（二）个人所得税纳税义务人　　（三）个人所得税的应税项目和税率　　（四）个人所得税应纳税所得额　　（五）个人所得税征收管理第三节　税收征管★一、

3、税务登记★（一）开业登记　　（二）变更登记　　（三）停业、复业登记　　（四）注销登记　　（五）外出经营报验登记　　（六）纳税人税种登记　　（七）扣缴义务人扣缴税款登记　　二、发票开具与管理　　（一）发票的种类　　（二）发票的开具要求★三、纳税申报　　（一）直接申报（二）邮寄申报　　（三）数据电文申报（四）简易申报　　（五）其他方式四、税款征收★（一）查账征收（二）查定征收　　（三）查验征收（四）定期定额征收　　（五）代扣代缴（六）代收代缴　　（七）委托征收（八）其他方式五、税务代理　　（一）税务代理的

4、概念　　（二）税务代理的特点　　（三）税务代理的法定业务范围★六、税收检查及法律责任★（一）税收检查　　（二）法律责任第一节　税收概述一、税收的概述1.概念是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。2.税收的作用税收具有组织收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的作用：3.税收的特征：强制性、无偿性（核心）、固定性。★二、税收的分类1.按征税对象分类划分★（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为

5、课税对象（企业所得税、个人所得税等）（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象（房产税、车船税等）（4）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（印花税、车辆购置税、城建税等）。（5）资源税类——对境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税（资源税）。【例题·多选题】下列属于流转税类的有（）。A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为:★（1）中央税，属于中央政府的财政收入（关税和消费税）（2）地方税，属于地方各级政府的财政

6、收入（营业税、房产税、车船税、契税等小税种）（3）中央地方共享税，属于中央政府和地方政府财政的共同收入。如增值税、资源税、证券交易印花税、企业所得税等。4.按照计税标准不同进行的分类，可分为：★（1）从价税，以征税对象价格为计税依据，如增值税、营业税、关税和企业所得税等税种。（2）从量税，以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的资源税、车船税和土地使用税以及消费税中的啤酒、黄酒等。（3）复合税，即采用从量税和从价税同时征收的一种方法。如我国现行的消费税中的卷烟、白酒（粮食白酒和薯类白酒）等。分类标准类型代表税种征税对象

7、流转税类增值税、消费税、营业税和关税所得税类企业所得税、个人所得税财产税类房产税、契税、车船税资源税类资源税行为税类城市维护建设税、印花税、车辆购置税征收管理的分工体系工商税类增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税关税类进出口关税收征收权限和收入支配权限中央税关税、消费税地方税房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税中央地方共享税增值税、印花税、资源税等计税标准从价税增值税、营业税、房产税从量税资源税、车船税和土地使用税以及消费税中的啤酒、黄酒等复合税消费税中的卷烟、白酒

8、（粮食白酒和薯类白酒）三、税法（一）税收与税法的关系1.税法概念即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。2.税收与税法的关系（1）税