政府预算管理理论研究及其新进展

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1、维普资讯http://www.cqvip.com社会科学2OO4年第5期马蔡琛：政府预算管理理论研究及其新进展政府预算管理理论研究及其新进展马蔡琛摘要：文章认为：政府预算管理理论从早期消极的税收收入控制，逐步转向支出管理控制，注重政府预算调节宏观经济运作的杠杆作用。政府预算逐渐由经济工县转变为调节经济、约束政府的重要手段。文章重点论述了20世纪70年代以来政府预算管理理论的新发展。关键词：政府预算管理；预算管理理论；新发展中图分类号：17811．2文献标识码：A文章编号：0257—5833(2004)05—0033—05作者简介：马蔡琛，中国社会科学院财政与贸易经济研

2、究所博士后(北京100836)一、引言政府预算在西方世界的兴起，经历了大约300年的发展历程。如果将研究的时间跨度进一步上溯到政府预算产生以来的历史岁月，可以发现其总体变化趋势与整个社会科学研究(尤其是财政经济理论和管理理论)的演变呈现出较强的相关关系。在不同的时空背景下，政府预算管理所依据的假设条件也有所不同，也由此产生了不同的学说与理论。一方面，就研究对象而言，该领域的研究从早期消极的税收收入控制，逐步转向支出管理控制，更加注重政府预算调节宏观经济运行的经济杠杆作用。政府预算逐渐由经济工具转变为调节经济、约束政府的重要手段。同时，由于西方各国政府预算管理的背景框架

3、相对稳定，对预算管理基本运行机制的研究相对较少，更多的是研究某一个预算管理中的具体问题。另一方面，就学科跨度而言，政府预算管理已超出了传统财政经济学的范畴，呈现出与其他学科，如公共管理学、政治学、行政学等交叉渗透的整合趋势，许多管理学和经济学中的新思想，在政府预算管理中得到了广泛应用。从理论沿革角度，我们可以认为，当代西方政府预算管理理论是在19世纪到20世纪30年代初的自由市场经济时期预算管理理论，以及从20世纪30年代到60年代初的政府预算的经济功能理论的基础上发展和完善而来的。二、19世纪初一20世纪30年代初期的预算管理理论西方19世纪之前的政府预算的思想主要

4、体现在古典经济学中关于国家经济职能、财政收支组织原则等一系列理论之中的。收稿日期：200312．1133维普资讯http://www.cqvip.com社会科学2OO4年第5期马蔡琛：政府预算管理理论研究及其新进展19世纪初期到2O世纪3O年代的西方世界，经济自由理论居于主导地位，推行的是以古典经济学为指导思想的自由市场经济，主张国家不过多地干预经济生活。这一思想同样体现在政府预算研究中，其思想渊源来自马克斯·韦伯的官僚理论，研究的领域主要集中在详细描述政府的预算和会计体系，以及立法机关与审计等部门的活动，注重通过组织结构改进以控制预算支出。其中，比较有代表性的是弗里

5、得利克·克莱文兰德对美国预算的研究，在其代表作《美国预算观念的进化》(EvolutionoftheBudgetIdeaintheUnitedStates)一书中，系统阐述了现代政府预算的基本原则。此外，斯托姆关于法国预算体系的研究、德雷尔对英国议会体系的考察，也是这一时期的重要代表①。20世纪2O一3O年代的政府预算管理研究，则主要集中在预算管理过程的考察，其分析重点是政府财政预算部门和资金使用部门之间、行政和立法部门之间以及行政部门内部的相互关系。三、2O世纪30年代一2O世纪60年代初期的预算管理理论两次世界大战后所发生的财政支出持续增长，以及国家干预主义经济政策

6、的影响，构成了这一时期政府预算管理研究的基本背景。2O世纪3O年代以来，政府预算管理研究的中心发生了转移，政府预算从单纯的控制收支的工具，成为政府对宏观运行施加影响的手段，政府预算的经济功能得到了充分重视。按照美国著名预算学者A·普雷姆詹德的论述，预算作为经济政策的手段，其功能大体表现在以下几个方面，“第一，从政策角度讲，这指明了经济的趋势，并表达了有效利用社会资源的意向。⋯⋯第二，预算的一个主要功能是促进经济的宏观平衡。⋯⋯第三，由于最近强调以公平的方式来分配资源，因而预算已成为减少不公平的工具。⋯⋯第四，预算应更好组织，以便使它对国民经济总体的影响得到快速的和富有

7、意义的发展”。20世纪50年代以来，现代政治理论对组织结构和政府等级结构的重视，系统论所提供的全面综合的理论构架，以及数量分析方法的广泛应用，促成了计划规划预算制度的产生，使得政府在预算配置资源效率问题上形成了突破。四、2O世纪7O年代以来政府预算管理理论的新发展20世纪70、80年代以来，在政治、经济、文化背景条件的变迁中，揭开了当代世界各国公共管理改革的序幕。其主要特点是：引入私人部门的管理方法，探索建立“企业型政府”；广泛推行合同制，实现政府管理的市场化；分散政府管理职能，实施分权化改革；推动公共管理信息化改革，逐步建立电子政府。以公共选择学派