审计职业怀疑影响因素实证研究

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1、摘要审计职业怀疑影响因素实证研究EmpiricalStudyontheInfluencingFactorsofProfessionalSkepticisminAuditing摘要近些年，上市公司财务报表舞弊的方式和手段越来越隐秘和高级，事务所和注册会计师遭遇诉讼的风险不断提高，审计人员保持适当的职业怀疑态度变得越来越重要。2010年证监会的统计数据显示，缺乏职业怀疑是导致审计失败的重要原因。职业怀疑是审计师从事审计工作应当具备的基本素质，影响着审计质量和审计师的声誉。职业怀疑是现代审计理论与实践的基础，但其内涵界定和概念框架指标体系仍未得到系统分析，适合我国制度环境的职业怀疑的实务准则

2、仍待探究。因此，对审计职业怀疑的研究具有理论价值和实践意义。本文主要研究审计职业怀疑的影响因素以及各影响因素与职业怀疑效果之间的关系。本文的内容主要有：进行大量的文献研读之后，界定本文职业怀疑的内涵，对以往研究的成果进行梳理和归纳，设计审计职业怀疑的影响因素模型并提出研究假设；基于问卷形式的访谈和调研，运用SPSS19.0对实验数据进行实证分析。通过实证研究，得出研究结论：质疑精神、组织文化、审计知识、独立性、人际信任与审计职业怀疑效果具有显著的线性关系，是影响审计师职业怀疑的重要因素；审计师的审计相关工作经验、文化程度、被审客户的内部控制强度作为调节变量会对职业怀疑效果产生不同的影响

3、作用。最后在本文研究结论的基础上提出了促进审计师职业怀疑效果的对策和建议，并展望了未来的研究方向。关键词：职业怀疑内涵界定影响因素实证研究I华侨大学硕士学位论文AbstractCurrentlymodalityandmeansoffinancialfraudonlistingcompanybecomemuchcovertandcomplex,andlawsuitcasesonmalpracticeofaccountingfirmandaudiorriseup.Itisimportantforaudiortomaintainrationalprofessionalskepticismin

4、thissituation.SFC’sstatisticsin2010showthatintheSFCauditfailurepenaltycase,thelackofprofessionalskepticismrankedauditfailuretenreasons,andforensicsinsufficient,whichcameinfirst,arethemainelementsofprofessionalskepticism.Auditskepticismisthefoundationofmodernauditingtheoryandpractice,butitsconnot

5、ationdefinition,elementsmechanismsandmeasurementframeworkhavenotyetobtainedasystemresearchofauditingexpertsandscholarsathomeandabroad.ThebasictheoryandpracticalstandardonauditingprofessionalskepticisminChinaneedtobeurgentlydeveloped.Therefore,theresearchonaudingprofessionaskepticismhastheoretica

6、landpracticalsignificance.Themainobjectiveofthispaperistheanalysisoftheinfluencefactorsofprofessionalskepticismintheauditingprocessandtherelationshipbetweentheinfluencefactorsofprofessionalskepticismandtheskepticismeffect.Thispapermainlyresearchworkis:definetheprofessionalskepticismonthebasisofl

7、iteratureresearch,aftersummarizingthepreviousresearchachievements,buildsthemodeloftheinfluencefactorsoftheprofessionalskepticismandputsforwardtoresearchhypothesisfromthefactorsinvolvedintheprofessionalskepticismprocess.Throu