erp项目内部控制案例研究——以a公司为例

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3、＾Ｌ＾化－ｂ－少甘师游名：飞素ｉ、ｌ．Ｉ！期：ｆ中国财政科学研究院专业硕士学位论文ERP项目内部控制案例研究--以A公司为例CaseResearchonInternalControlofERPProjectinACompany蔡萧容指导教师姓名：万寿琼职称：副研究员年级：2014级专业：审计硕士(MAud)论文提交日期：2016年5月15日摘要摘要随着信息化与经济全球化的推进，以及各行业“互联网+”与大数据浪潮的冲击，我国企业面临技术进步与管理革新的多重压力。以ERP（EnterpriseResourcePlanning）为代表的现代管理工具不仅在我国企业信息化中具有重要推进作用

4、，同时也为企业管理转型创造了更好的环境，促进企业以技术革新带动管理变革，提升企业竞争力。我国自2004开始进入ERP普及期，各行各业掀起引入ERP的浪潮，然而成功实施ERP的企业却是少数。ERP项目具有投资大、实施难度大、建设周期长、项目风险复杂、效益滞后等特点，如何做好ERP项目的内部控制，保障系统的顺利上线与运行，成为ERP项目普及的重大挑战。本文以A公司的ERP项目为研究对象，通过文献研究、实地考察、定性分析等方法对如何改进项目的内部控制以促进ERP成功实施进行了研究。本文首先阐述了ERP项目内部控制的概念、目标、原则，结合COSO内部控制框架定义ERP项目的内部控制五要素，并根据第1

5、1号、18号内部控制应用指引等相关规定，分析了ERP项目的风险特点与对应的内部控制要求。然后以A公司ERP项目的内部控制实施为例，分析项目概况与项目内部控制现状，包括内部控制环境、风险管理等内部控制总体情况与各阶段工作流程及主要控制活动，并重点分析ERP项目在建立阶段、上线阶段、运维阶段内部控制存在的问题。接着针对项目的内部控制缺陷，从项目建立、上线、运维三阶段重要控制点与全过程的风险管理入手，对A公司ERP项目的内部控制提出改进建议。最后总结梳理了项目三阶段中的最易产生问题的环节、内部控制缺陷，指出为完善ERP项目内部控制体系，提升项目成功率，应在建立阶段加强对需求定制程序的监督，严格执行

6、变更控制机制；在上线阶段加强培训质量控制和内部沟通，保障项目质量与进度；在运维阶段调整运维支持体系，规范流程；应落实各阶段风险管理责任，建立动态项目风险库。关键词：ERP项目内部控制风险管理IABSTRACTABSTRACTWiththedevelopmentoftheinformatizationandtheeconomicglobalization,aswellastheimpactoftheindustry"Internet+"andbigdatawave,China'senterprisesfacewithmultiplepressuresoftechnicalimprovement

7、andmanagementinnovation.ERP(EnterpriseResourcePlanning),arepresentativeofmodernmanagementtools,notonlyhasimportantpromotingroleinenterpriseinformatizationinourcountry,butalsocreatesabetterenvironmentforente