金融外包方向-金融与财务外包方向

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金融外包方向-金融与财务外包方向金融服务外包：走的方向对吗？　　海．ＥＩ栏真目倪目—传●编　壁辑东品外再　　　………一ａｎｂｄｎ　ｇｑｃｏｍｍ．ｉｏｉ＠ｑｏｒｃＰ：ｎ．　　于大多对银行数和金服融务机来说，构部分业将务外包去是不出得独立不虑的事考情“。与什么以外可包’’这　个题相问比，“为什么要外”包是不样一的问题。外包市场正在简从地提供廉价单劳力动升级提到供值增知产权识　服，务外包关键的指也从标过单纯的去本降低成，转到关移于注服务增值方面。　　　融金服务包外：的方走向对？吗　　■　王璀编　　　绎在　　每一种业务外包失去自身所　具有的明显的行业特征之前，能　它够多走远？为因业务流程外包会过　　对于　　大多数银和行金融服务机　　　廉劳价动力的成套本模利式入到　进一　　构来说，任何选择不都完是全着朝　个这向方那个或 金融外包方向-金融与财务外包方向金融服务外包：走的方向对吗？　　海．ＥＩ栏真目倪目—传●编　壁辑东品外再　　　………一ａｎｂｄｎ　ｇｑｃｏｍｍ．ｉｏｉ＠ｑｏｒｃＰ：ｎ．　　于大多对银行数和金服融务机来说，构部分业将务外包去是不出得独立不虑的事考情“。与什么以外可包’’这　个题相问比，“为什么要外”包是不样一的问题。外包市场正在简从地提供廉价单劳力动升级提到供值增知产权识　服，务外包关键的指也从标过单纯的去本降低成，转到关移于注服务增值方面。　　　融金服务包外：的方走向对？吗　　■　王璀编　　　绎在　　每一种业务外包失去自身所　具有的明显的行业特征之前，能　它够多走远？为因业务流程外包会过　　对于　　大多数银和行金融服务机　　　廉劳价动力的成套本模利式入到　进一　　构来说，任何选择不都完是全着朝　个这向方那个或 金融外包方向-金融与财务外包方向金融服务外包：走的方向对吗？　　海．ＥＩ栏真目倪目—传●编　壁辑东品外再　　　………一ａｎｂｄｎ　ｇｑｃｏｍｍ．ｉｏｉ＠ｑｏｒｃＰ：ｎ．　　于大多对银行数和金服融务机来说，构部分业将务外包去是不出得独立不虑的事考情“。与什么以外可包’’这　个题相问比，“为什么要外”包是不样一的问题。外包市场正在简从地提供廉价单劳力动升级提到供值增知产权识　服，务外包关键的指也从标过单纯的去本降低成，转到关移于注服务增值方面。　　　融金服务包外：的方走向对？吗　　■　王璀编　　　绎在　　每一种业务外包失去自身所　具有的明显的行业特征之前，能　它够多走远？为因业务流程外包会过　　对于　　大多数银和行金融服务机　　　廉劳价动力的成套本模利式入到　进一　　构来说，任何选择不都完是全着朝　个这向方那个或 向一条方道路到走底　的：部将分业务外包出去是得　不不独立　　考虑的情事。此因，在银行不　冉是银行之前的哪，部一可分以它　移交给第三方呢？　位于苏格兰拉格斯哥　布罗迪斯ａＧｇｗ的Ｂｏｉｓ　律师事务所认被为是这个领的　　　域　　复个杂多　的素组合模式经已成　　为一场运动，包括战术和略问　战这　　渡到识流知程外包，么两者的　这那　　过渡限界在里哪呢？　　　，比如题兼并和并在情况购下快速　启　　动项目或者隔离业务职的能能　问题。力些人可能会讽刺说，多　有很外包业务仅仅是了把某些为东西从　　　在２０Ｂ年售零付会交议　０Ａ８Ｉ上　　，都银行ｒ维农・尔团队发　希Ｖｒ　ｏｉ向表１演讲，他宣布划计在英国设　当立新分支机构的时，候被问有及　关　　他银行的　　资负产表债上走而已拿。　从　　运作的角度来看，各种　各有样的驱动力 来开外发业包。务比如　　　机构新将使用技的术方的问题面　这有两个　　标：是要准有一个　　　一家专—由于在—金服务融行业表的　现，的　　团队入了围师律杂志２１　０它０年奖的提名项。领导公司该科技、　　　当的组机织构觉得他们内部不有　再能力有效地管理有业务，现者或觉　得这是促业务进重的机会整，或　者　　组织机构望渴在运作上作一次改　变　　时的，候么利用外包就能够管理　　那　　为有账所户客户和监看客的端屏户幕　；是把二件这全事部都外给拥　　　包最有先进软件的企业。“什么无论　为　　信　　和息外包资的律师深队团的安德　　鲁　・比里几　　　以ｂ何其任方式，他每个新银行开　　　的人都想这做样？”呢道问：他　这个夏季，新行银存伦　敦该　　乎　　没什么是不能外有的。包 或许“法　　律　执法和是唯一样你一不能够摆脱　　　东西的，仅仅因为如果不这样话的，　　　或　　降低者风险。至甚以可利外用　包将　　新产品或服务由第三管方理，从　而减少产品开发生的命期周，　种这方式比起部内理管方的式能够更　低价快、速地把产品推市场向。更通　　　开了业，所运用的件软来自于密　坦诺　　斯尽融服务公司被定通指　Ｆ过ｓｖ金ｅ　　将是那违规的：从理论上说他　，任其何东都西能够被是外包的　。”　　与什“么可以包外”这个题问相　比“，么什要包外不”一样问　的为是题，答案就是业该务特点的键关　其所在。　　，常包也商能够满客户原足先不外　被支持需要，的或者成为新战略方　　向的　一分部为，很多公司期都望因　　完脱全离日行常政运，注意力　作　　把ｇＳｒａｂｎ的平台来供账提户处　ｉｔｎｅａｋ　　　理ｕ的解决方案是，乐购但Ｔｓ　ｏ则选择与它不的方式同——在　正　　从 零　　开始立一建个新行银乐的购　司，ｒｏｓ公ｒ已经选从零开始建　择立一个Ｉ基设施础Ｔ。　　　不　　，过是让我们退一步来　看还看去的过几年里外包业是务如何发　　　集　　在中牌品服和务上。于那些努　对　　力与监管机保构持步调一的致织组　　的。首先展，离远简单地用使外海　从　　机　　构来，说种远离日常运作而集　这　　ＮＦＩＡ　　　Ａ　　Ｌｃ　Ｍ０Ｐ眦　　Ｉ　　５４　　　目　　　传　一　　真一　　。很性主要多的印外度服包务供　提正者将这种在增值服务为他作们　Ｉ　　Ｏ心产品一的部分Ｔ。核　 　　实　　际上，东客中也户正着他走们的　美和国欧洲户五到七年前客　的线路。们他时关刻注己自的务业运　作时常问并自己：么是我什的核们　，心什么不是们我的心核什？么是经　营们我业务的关，键什么是能交　可给值信　　得赖的伙伴效完成的？有　如比一个金，公融司能外包可它作运　　　的有所部分，除了投研究资投资、组　　合架构、易行和客户执务服交，而把　　　法律事如务术、和人资力源些　技这职能南外交包处理商。　　　许在多面方，中东客户问的问　精力于中心业务核模式或许是挺　的吸它们引的。　管不根本的意用到底是么什，　结果就是市运场作方式的种一改　期外关包—系—脱摆基于服务和　题员六七在前同样年在洲欧美和国市　　大扩的统项传目寻求与合作以　　　伙伴形成结关系盟来支持甚改至商变　业和模式Ｉ。Ｔ中小型金融机则构　　　正上场出现过。但是，中东的那公司些　有个势，优作期为将业望外包给　离岸务务地区的公司业中的二第波浪　　变这也是，外包有能的买力家卖　和 想家要彼从此手中到的得　。姆詹・寇斯松ｏＣ现　　是ｐＣ司ｏ银行团队的理负管ｃ公ａ　　　在其软件和应用包外方做得面更详　潮的一部分，他们能够从美国欧　和细　　到。周　”　　这些前辈们洲里得那到前之鉴。　车因此，比起他的们西方同僚，　东公司就中可轻以松地直跳跃接，　　　把加更杂的复作工外出去包。存　　　在通　　观过市察场中存的在一些　区差异，域们可我以看到简从地提单　　责人，他信说技息外包　　业务程流外包的Ｏ家买们在　　　都廉价劳动力供提到供值知增产权　　　识服务的整个发展过程。　　　在外商包提高价供值关的组于机织　　他从们自己供应商的那寻求速度、里　　成　本管和理发展，而他们的供应商　刻此也正需用要业务敏捷和创性新　　　寇　　松ｒ随着１２　００年岸外离持包续长，增传 统印的　　　度外包中心虽然还扮着主演要色角　，　　构、公　　信息司对某和些场市的回　顾　　二的次研究的地方当，报地道注意　　　到　　其研究和对析专分也存家在大　着量需　　求。　　　Ｔ　　和ＢＯ正　却来加强Ｐ务服买家。们正变越得越来　是提高但了平水的ＩＯ苛刻，他们正寻自己的信找息技术　和务流程业外的包伙，以伴使自己的　众与不同在场市上现显出。来　　他　说：“包的关键指标已　经外过从去单纯的成本降低，移到　现转关注在服务增值方于面，如研比发、　人力源资、技创新及供以应对　科商迁在移到新地的，区比如菲律　　宾　中国和。着兰和捷波克和共同为　成　　另一随方，面最大型的统传外包　　　公一司一塔塔咨询公司Ｃ顺　ＴＳ　　，利提地前入进同际Ｘｔ务角色。ＴＩ￣也　　　欧洲展发的键关东欧继续，为离　　　岸经营提供有成具效本益选择的　。着随中东 逐渐扩张离岸营　的经能力，应商本的原口袋小也随　供之　　膨胀，其耳、色和列阿联酋　土以　　可以　　这样，说个转变是完全的，　　　这　　重点调知强产权：识Ｃ年第今　一ＴＳ季度业突绩出，在今四月年到六份　月份间，期该公就提司了交２项专　６申请利，在面向对并象型模的领　域被　　授予了一项今。为止，迄该公司已　　　组织部内流程进大范行的‘围变　　　改或转型’的应对力能。　”“正家渴望改革战略性的长　　　买在过　　去的一年里发生了很大的变化　金融。服务领域的ＩＯ，业　在Ｔ商　　情报正在快速地为成主的要异差　　申　３请３利专，已获得其中６　项２并项１　　４　　｝６Ｉ　　　Ｍ　　Ｏ 　　　Ｎ　ｕ　　　栏海Ｅ．Ｊ真目目倪—传●编壁　矗辑东外再　　　………一ａｌ　ｉｏｇ＠ｑｏｃｍｍｉｐｂｄｎ：ｑｃｒｏｎ　　．　　专利权。　　也　　此如做。　　　”ＴＣ　　负责人迈克蒂亚・　　斯Ｓ马九十年代末　　　尽ＴＳ管向技以术为基础的　在模Ｃ转式型已努经力了一段时问并，但不是　有只它这在方面有作为所。“我想这　是该行业的一次进化。马蒂　”亚斯，“Ｍｔｉ说ｓ你与当客户交　谈时们，基本上说会他们正存寻他　　　十二世纪初，当银行期望外包时很，　　　多　　的Ｔ作都应用程序开是发，且并　模式　　是关于资源增加的—这—是　成本套利的玩，法世界已在急速地　　　但　　向进，前资源不冉裕充：客户需求已　大地改极变着 ，凶此，们我已极也大　地　　变改。　”　　找　　行转型的进革变，他们想要与那　些有足够资金、望欲和具有与他们　形成团队合作力能的组织机构起一　作Ｔ以，便进于行有效的型转革。变　　对我于们来说，代表着巨大的机　那　　会。　　　”Ｔ部Ｓ分改变已经增加了　Ｃ它在的欧洲的地位，且还提高了雇　佣而地本管理者的水平。如马蒂亚斯　比　　在ａ　他已欧是洲扩张的兵。“过老去　　　会在ｒ但　是它们终最在众目睽睽之下了　摔一　　个大跟斗。　　　这　　迎合了“玩”的家优，势他　大说“：一方行正想面办法少跟他减　银　　云　　计的采用是在算一个类似　　的　交界处：部分非金融企业对　这大　　四年的里，们我欧在洲长了成，在现　欧洲业务 已经占据我们球全业的　务％。１那０有非常里大的机会，比如，　　们我刚刚与一家主要的国法行银签　　订了际协国议。　　　”　　一　　们合作的组织机构的数量，在但另　一　　个　　念还概可以接受，是金服务　但融　　方　　面他们又愿花意量时大问合　　　与Ｉ、的１人员却考虑会其全安。性包外　　使他能们够利用云计算的念概，　尽管大部分与处网理和络实用算　计的　　式模有关，是就有没太多的已　但　　风知险。　　适的伙伴合—作—在现们它更关　　　产注ｆ商．￣益，Ｈ、ｌｑ于我由们已经建　ｋｌ立起来的深厚功，力确确实实我　这为们提供了很好机会的。比如英同，　在　　个经历像ＴＣＳ了此巨大　如　　蜕变的公所司面的仟临务，不同　是于美同计机巨算在进入头欧洲时　面所的情临况：ＢＩ公Ｍ 一司直来以趋　于向采取土本的方化法，生立建　产设施、佣当地劳动和其他　方　　雇　　过去的两年里在我们已经雇佣大了概　１５０当个地顾，问们参他与切一事　　情　，流变革程到策Ｉ，略从Ｔ到变再革　　“　　于　交０构付的第架二　对波的浪潮，计算在成为唯一有创最的新变　正　　管理和Ｉ￣务交。付需要那些把Ｔ　Ｅ我］人合融公到，司使他们与行银团　队合来作到达些那变。革　”随　　着新的Ｉ方法和践实的　Ｔ　　。革Ｃｐｏ”ａｃ公司的寇松ｕ说是“，ＴＩＯ应供正在变商革业其务　，肩客负需户求，建立决技术解问　　的能题力、张能力以及期建近立　扩　　式　　—特别是上世—８纪代年巾，０　期当时处正于人个电脑的期早Ｂ　，ＩＭ只是犹从他或州其他任地何空方　　　降一　　现　　，术的快上速改同变时也在改　　　变技着市场上的一切。于需南要虑　考安全 和稳定方面的原因，银多行　很　　个售销　　团队，货物装进集装箱把　　　咨　　前询端，为报告管理和制定解决　　方作案为其差异性服的务特　。”　告和管报理还？听是听律师　　　发　　货去。出现在一切东西都从　巾而国通集装过运箱送过来，个喻　比这　　术上确技很实守保，此它并们　不因会了追为求技上术的“新时尚”最　而　　有　　笨点拙，但所要表达重的点就是　好的当信地是息功成关的。　键“着　　资从源扩模张转式移　　　随怎说么吧。“的观点如是果你知　我　　着可冒摧毁他能整个们基础施设　　　的风险。年前，术世界斥充着“几技瘦　　　自己道在正什做，么果如你经做已　足了　　准备ｌ，么你就以外可包Ｔ作　那一　　到 　　以技术为基础的式模，需要　你　　户客机概”念：的桌在面上很少或没　有处理　　力，能需的结果只可以　从所　　切。　　罗布ｏｈ大的主要问是题他们所处对的关系复　　有素高质当的地员工来建关系　立网　　以监督及工进作度，此，法　因在国，我们已雇经用更了多的当地员工　和顾问，际上我们在整欧个洲　实　　由中　　央务服器群托管远的程应用　程传序过递来。有一个两银行就在这　　方下面了大赌注—野—村证券株　式　　杂　　性它和们不对得不完成的工作的　情缺况足乏够的理解：　”　　刚　　Ａ　　虬Ｍｏ　　ｌ７　累　４西方经济学(金融与财务)　　判断　　第1题: 收入政策以控制工资增长率为中心，其目的在于制止成本推动的通货膨胀。对第2题:在固定汇率制下，一国货币对他国货币的汇率基本固定，只在一定范围内波动。对　　第3题:微观经济学和宏观经济学是相互补充的。对单项选择　　第4题:如果其它各种条件均保持不变，当X商品的互补品Y商品的价格上升时，对X商品的需求：第5题:市场经济中价格机制做不到的是：　　第7题:根据等产量线与等成本线相结合在一起的分析，两种生产要素的最适组合是：　　））　　）　　第8题:下列哪一项不是划分市场结构的标准：　　第13题:在商业银行的准备率达到了法定要求时，中央银行降低准备率会导致：　　）　　多选择　　第15题:下列关于权益型REITs　　与抵押权型REITs的说法，正确的是：()。　　第16题:下列关于封闭式REITs与开放式REITs的说法，正确的是：()。　　第17题:房地产投资信托(REITs)作为一种重要的资金信托投资方式，按照投资标的分类，可分为：( )。　　第18题:房地产投资信托(REITs)是指通过发行信托受益凭证等方式受托投资者的资金，然后进行房地产或者房地产抵押贷款(MortgAge)投资，并委托或聘请专业机构和人员实施具体的经营管理的一种资金信托投资方式。它应当遵循信托的基本原则和精神：()。　　第19题:影响不动产价格主要是经济因素，包括经济发展状况，储蓄、消费和投资的水平。那么，除了经济因素以外，不动产价格还受哪些因素的影响：()。　　第20题:不动产投资虽然收益稳定，保值性能好，但任何投资都有一定的风险，以下属于不动产投资风险的有：()。　　第21题:不动产投资作为一种重要的投资品种，与其他的金融产品投资不同，以下属于不动产投资特点的是：()。　　第22题:不动产一向是一种重要的投资品种，它与()并称为全球三大投资品，是适合长期投资的工具。　　第23题:下列关于看涨期权买卖双方的说法，正确的是：()。　　第24题:期权依照执行价格，期权的状态可分为()。　　第25题:期权按照标的物不同，可以分为金融期权与商品期权，下列属于金融期权的是：()。　　第26题:欧式期权和美式期权是期权的两种主要形式，关于欧式期权和美式期权的比较，说法错误的是：()。　　第27题:接上题，按执行时间划分，期权可以分为( )。　　第28题:期权(Option)，也称选择权，是指某一标的物的买权或者卖权，具有在某一限定时间内按某一指定的价格买进或卖出某一特定商品或合约的权利。根据买方的权利性质，期权可分为()。　　第29题:利率期货种类繁多，按照合约标的的期限，可分为短期利率期货和长期利率期货两大类。下列属于短期利率期货的是()。　　第30题:金融期货是以金融资产作为标的物的期货合约，下列属于金融期货的是：()。　　第31题:理财规划师为客户制定投资组合的目的就是要实现客户的投资目标。客户投资目标的期限，收益水平直接影响资产配置方案。以下关于投资目标的期限，理财师的建议正确的有：()。　　第32题:客户整体理财目标的实现要通过具体的规划来实现。理财目标需要各个规划相互配合才有可能实现。理财师为某客户规划购房目标时，可能需要涉及到()。　　第33题:在制订投资目标之前，理财规划师要明确客户存在的投资约束条件，这样为客户制订的投资规划便更具有可行性。这些约束条件包括()。　　第34题:理财规划师在协助客户制定投资规划目标的时候，要遵循一些常见的原则。不同的客户处于不同年龄阶段，客户目标也不尽相同。对于20多岁单身客户而言，他们的长期理财目标是：()。　　第35题:理财师在帮助客户进行人寿保险安排时，需要帮助其建立一个明确具体的财务目标，主要包括：( )。　　第36题:理财师帮助顾客制定适合自己的健康保险计划，需要在制定计划前确定的：()。　　第37题:风险是客观存在的，虽然我们可以尽力减少它的损害，却很难完全消除风险，而且很多风险管理方法本身也会带来新的风险。而人们管理纯粹风险的方法主要有：()。　　第38题:理财规划首先应该考虑的因素是风险。风险是指事物发展的不确定性而引起的期望结果发生变化的可能性；在特定的时间和客观情况下，某种收益或损失发生的不确定性。人们在日常生活中可能遇到的主要风险有()。　　第39题:理财规划师在建议客户进行投资时，应遵循投资方式多元化原则，可采取“1352”型投资理财法+额外投资进行综合理财。以下关于说法错误的是：()。　　第40题:理财规划师在为具体家庭做保险规划时，还应注意一些原则：()。　　第41题:理财规划是一个需要较高专业背景并具有综合能力的行业，作为一名合格的理财规划师，在对客户进行理财规划的过程中，必须要注意遵循一定的原则()。　　第42题:根据专业理财规划的基本要求，为客户建立一个能够帮助客户家庭在出现失业、大病、意外、灾难等意外事件的情况下也能安然度过的现金储备系统是十分关键的。一般来说，家庭建立现金储备要包括()。　　第43题: 在执行和调整理财方案时，根据不同家庭形态的特点，理财规划师需要分别制定不同的理财规划策略。一般而言，理财师的以下建议正确的是：()。　　第44题:综合理财规划中的八大规划是相辅相成互相协调的，一般客户需要的服务并不是实现单一目标，通常是多元目标的组合优化。在客户的现有经济状况下，可能并不能同时实现或为这些愿望做规划。因此我们首先是考虑的规划是()。　　第45题:基金作为一种新兴的投资制度安排、一种新的投资工具，具有组合投资、专家管理、共同投资、选择范围广、流动性好的特点。在选择投资基金的时候要各种基金的风险，以下说法错误的是：()。　　第46题:接上题，在家庭资产中属于金融资产的是：()。　　第47题:在分析客户的财务状况时，借鉴企业的资产负债表，可以制定出家庭资产负债表。其格式可以采用账户式，即将表分为资产项目和负债项目。以下属于资产下的现金与现金等价项目的有：()。　　第48题:客户本人往往是家庭中的决策者，他的决策和行为直接影响整个家庭的财务状况，因此对客户的性格分析就显得至关重要，特别是对理财方面的性格表现。性格可以分为()。　　第49题:理财师正准备为客户李某编写理财规划书。首先应对家庭成员作一介绍，需具体到家庭每一个成员的姓名、年龄、职业、收入，可用文字或表格的形式进行说明。李某的家庭成员包括()。　　第50题: 在进行必要的解释和说明后，接下来就进入理财规划建议书的正文写作阶段。正文部分是整个理财规划建议书的核心部分，它记录了理财规划师的调查与分析结果，这部分包括()。　　第51题:理财规划师进行全面和专项理财规划分析、提出理财规划方案时，需要基于一定的合理的假设前提，其中包括()。　　第52题:免责条款是指双方当事人事前约定的，为免除或者限制一方或者双方当事人未来责任的条款。以下属于免责条款的是：()。　　第53题:为了保证理财规划建议书的顺利制定，且制定出的建议书真实可信，达到预期的效果，在前言里也需说明客户的义务。客户的义务一般包括：()。　　第54题:综合理财规划建议书是运用科学的方法，利用财务指标、统计资料、分析核算等多种手段，对客户的财务现状进行描述、分析和评议，并对客户财务规划提出方案和建议的书面报告。综合理财规划建议书的特点是：()。　　第55题:理财规划师完成综合理财规划建议书，需要通过与客户的充分沟通，运用科学的方法，利用财务指标、统计资料、分析核算等多种手段，对客户的财务现状进行描述、分析和评议，提出方案和建议。那么在此之前，需要了解客户的()。　　单项选择　　第56题: 由于生产能力利用程度的不同而形成的成本差别是(　　)。　　)　　第57题:在商品定价决策中，往往重点考虑商品的(　　第58题:企业在短期经营决策中，如碰到本身的货币资金比较拮据，而向市场上筹集资金又比较困难时，会选择(第(　　第(　　第61题:就单位产品而言，变动成本是(第62题: 广告费用和推销费用属于(　　60　　题　　:　　下　　59　　题　　:　　关　　于　　约　　束　　成　　本)。　　列关于固定　　成本的推断)。　　)。　　)。　　)。错误的　　是　　)。，　　下列　　结　　论错误　　的　　是　　第63题:提炼汽油的原油，制造衣服的布料都属于成本中的　　(　　第64题:如果再投资比率小于1，说明企业资本性支出所需现金的来源　　(　　)。　　)。）　　）　　）　　第65题:下列哪个指标与权益报酬率成反方向变动(第66题: 清洁浮动是指：创建者维农•希尔向团队发表演讲，当他宣布计划在英国设立新分支机构的时候，他被问及有关新机构将使用的技术方面的问题。　　这有两个标准：一是要有一个为所有账户和客户监看的客户端屏幕；二是把这件事全部都外包给拥有最先进软件的企业。“为什么无论以任何其他方式，每个新开银行的人都想这样做呢？”他问道。　　这个夏季，该新银行在伦敦开业了，所运用的软件来自于坦密诺斯公司。尽管费哲金融服务公司被指定通过Signature bank的平台来提供账户处理的解决方案，但是乐购则选择与它不同的方式——正在从零开始建立一个新银行的乐购公司，已经选择从零开始建立一个IT基础设施。　　对于大多数银行和金融服务机构来说，任何选择都不是完全朝着这个方向或那个方向一条道路走到底的：将部分业务外包出去是不得不独立考虑的事情。因此，在银行不再是银行之前，它的哪一部分可以移交给第三方呢？　　位于苏格兰格拉斯哥的布罗迪斯律师事务所被认为是这个领域的专家——由于在金融服务行业的表现，它的团队入围了律师杂志2016年的奖项提名。领导该公司的科技、信息和外包的资深律师团队的安德鲁里•格比表示，几乎没有什么是不能外包的。“或许法律和执法是唯一一样你不能够摆脱的东西，仅仅因为如果不这样的话，那将是违规的：从理论上说，其他任何东西都是能够被外包的。”　　与“什么可以外包”这个问题相比，“为什么要外包”是不一样的问题，其答案就是该业务特点的关键所在。　　不过，还是让我们退一步来看看过去的几年里外包业务是如何发展的。首先，从远离简单地使用海外　　廉价劳动力的成本套利模式进入到一个复杂的多因素组合模式已经成为一场运动，这包括战术和战略问题，比如在兼并和并购情况下快速启动项目或者隔离业务职能的能力问题。有些人可能会讽刺说，很多外包业务仅仅是为了把某些东西从银行的资产负债表上拿走而已。　　从运作的角度来看，有各种各样的驱动力来开发外包业务。比如当组织机构觉得他们内部不再有能力有效地管理现有业务，或者觉得这是促进业务重整的机会，或者组织机构渴望在运作上作一次改变的时候，那么利用外包就能够管理或者降低风险。甚至可以利用外包将新产品或服务由第三方管理，从这种而减少产品开发的生命周期，方式比起内部管理的方式能够更低价、更快速地把产品推向市场。通常，外包商也能够满足客户原先不被支持的需要，或者成为新战略方向的一部分，因为很多公司都期望完全脱离日常行政运作，把注意力集中在品牌和服务上。对于那些努力与监管机构保持步调一致的组织机构来说，这种远离日常运作而集　　2016年第10期　　45　　聚焦　　海外传真　　栏目编辑：倪壁东 E-mail:nibidong@　　性。很多主要的印度外包服务提供者正在将这种增值服务作为他们ITO核心产品的一部分。　　实际上，中东客户也正走着他们的美国和欧洲客户五到七年前的路线。他们时刻关注自己的业务运作并时常问自己：什么是我们的核心，什么不是我们的核心？什么是经营我们业务的关键，什么是可能交给值得信赖的伙伴有效完成的？比如，一个金融公司可能外包它运作的所有部分，除了投资研究、投资组合架构、交易执行和客户服务，而把如法律事务、技术和人力资源这些职能交由外包商处理。　　在许多方面，中东客户问的问　　中精力于核心业务的模式或许是挺吸引它们的。　　不管根本的用意到底是什么，结果就是市场运作方式的一种改变，这也是有外包能力的买家和卖家想要从彼此手中得到的。　　詹姆斯•寇松现是Capco公司银行团队的管理负责人，他说信息技术外包和业务流程外包的买家们都在从他们自己的供应商那里寻求速度、成本管理和发展，而他们的供应商此刻也正需要用业务敏捷性和创新来加强服务。买家们正变得越来越苛刻，他们正寻找自己的信息技术和业务流程的外包伙伴，以使自己的与众不同在市场上显现出来。　　他说：“外包的关键指标已经从过去单纯的成本降低，转移到现在关注于服务增值方面，比如研发、人力资源、科技创新以及供应商对组织内部流程进行大范围的‘改变或转型’ 的应对能力。”　　“买家正渴望改革战略性的长　　期外包关系——摆脱基于服务和员工扩大的传统项目以寻求与合作伙伴形成结盟关系来支持甚至改变商业和IT模式。中小型金融机构则正在其软件和应用外包方面做得更详细周到。”　　通过观察市场中存在的一些区域差异，我们可以看到从简单地提供廉价劳动力到提供增值知识产权服务的整个发展过程。　　寇松说，随着2016年离岸外包持续增长，传统的印度外包中心虽然还扮演着主要角色，但是提高了水平的ITO和BPO却正在迁移到新的地区，比如菲律宾和中国。随着波兰和捷克共和国成为欧洲发展的关键，东欧继续为离岸经营提供具有成本效益的选择。　　随着中东逐渐扩张离岸经营的能力，供应商原本的小口袋也随之膨胀，土耳其、以色列和阿联酋在过去的一年里发生了很大的变化。在金融服务领域的ITO，商业情报正在快速地成为主要的差异　　题在六七年前同样在欧洲和美国市场上出现过。但是，中东的那些公司有个优势，作为期望将业务外包给离岸业务地区的公司中的第二波浪潮的一部分，他们能够从美国和欧洲这些前辈们那里得到前车之鉴。　　因此，比起他们的西方同僚，中东公司就可以轻松地直接跳跃，把更加复杂的工作外包出去。在存在外包商提供高价值的关于组织机构、公司信息和对某些市场的回顾的二次研究的地方，当地报道注意到其对研究和分析专家也存在着大量需求。　　另一方面，最大型的传统外包公司——塔塔咨询公司，顺利地提前进入国际IT服务角色。也可以这样说，这个转变是完全的，重点强调知识产权：TCS今年第一季度业绩突出，在今年四月份到六月份期间，该公司就提交了26项专利申请，并在面向对象模型的领域被授予了一项。迄今为止，该公司已申请323项专利，并已获得其中61项　　海外传真　　栏目编辑：倪壁东 E-mail:nibidong@聚焦　　专利权。　　TCS负责人迈克•马蒂亚斯说：“九十年代末二十世纪初，当银行期望外包时，很多的工作都是应用程序开发，并且模式是关于资源的增加——这是成本套利的玩法，但世界已在急速地向前进,资源不再充裕：客户需求已极大地改变着，因此，我们也已极大地改变。”　　TCS的部分改变已经增加了它在欧洲的地位，而且还提高了雇佣本地管理者的水平。比如马蒂亚斯，在公司工作四年之后，他已是欧洲扩张的老兵。“在过去的四年里，我们在欧洲成长了，现在欧洲业务已经占据我们全球业务的10%。那里有非常大的机会，比如，我们刚刚与一家主要的法国银行签订了国际协议。”　　一个经历了像TCS如此巨大蜕变的公司所面临的任务，是不同于美国计算机巨头在进入欧洲时所面临的情况：IBM公司一直以来趋向于采取本土化的方法，建立生产设施、雇佣当地劳动和其他方式——特别是上世纪80年代中期，当时正处于个人电脑的早期，IBM只是从犹他州或其他任何地方空降一个销售团队，把货物装进集装箱发货出去。而现在一切东西都从中国通过集装箱运送过来，这个比喻有点笨拙，但所要表达的重点就是好的当地信息是成功的关键。　　“随着从资源扩张模式转移到以技术为基础的模式，你需要有高素质的当地员工来建立关系网以及监督工作进度，因此，在法国，我们已经雇用了更多的当地员工和顾问，实际上我们在整个欧洲　　也如此做。”　　尽管TCS在向以技术为基础的模式转型已经努力了一段时间，但并不是只有它在这方面有所作为。“我想这是该行业的一次进化。”马蒂亚斯说，“当你与客户交谈时，他们基本上会说他们正在寻找进行转型的变革，他们想要与那些有足够资金、欲望和具有与他们形成团队合作能力的组织机构一起工作，以便于进行有效的转型变革。对于我们来说，那代表着巨大的机会。”　　这迎合了“大玩家”的优势，他说：“银行一方面正想办法减少跟他们合作的组织机构的数量，但在另一方面他们又愿意花大量时间与合适的伙伴合作——现在它们更关注产出、商业利益，由于我们已经建立起来的深厚功力，这确确实实为我们提供了很好的机会。比如在英国，在过去的两年里我们已经雇佣了大概150个当地顾问，他们参与一切事情，从流程变革到IT策略，再到变革管理和IT服务交付。我需要把那些人融合到公司，使他们与银行团队合作来达到那些变革。”　　随着新的IT方法和实践的出现，技术上的快速改变同时也在改变着市场上的一切。由于需要考虑安全和稳定方面的原因，很多银行技术上确实很保守，因此它们并不会为了追求技术上的“最新时尚”而冒着可能摧毁他们整个基础设施的风险。几年前，技术世界充斥着“瘦客户机”的概念：在桌面上很少或没有处理能力，所需的结果只可以从由中央服务器群托管的远程应用程序传递过来。有一两个银行就在这方面下了大赌注——野村证券株式　　会社在这方面就很突出，但是它们最终在众目睽睽之下摔了一个大跟斗。　　云计算的采用是在一个类似的交界处：大部分非金融企业对这个概念还可以接受，但是金融服务的IT人员却会考虑其安全性。外包使他们能够利用云计算的概念，尽管大部分与处理网络和实用计算的模式有关，但是就没有太多的已知风险。　　“对于ITO的交付构架的第二波浪潮，云计算正在成为唯一最有创新的变革。”Capco公司的寇松如是说，“ITO供应商正在变革其业务，肩负客户需求，建立解决技术问题的能力、扩张能力以及近期建立咨询前端，为报告和管理定制解决方案作为其差异性服务的特征。”　　报告和管理？还是听听律师怎么说吧。“我的观点是如果你知道自己正在做什么，如果你已经做足了准备工作，那么你就可以外包一切。”布罗迪的里格比说，“大多数金融机构面临的主要问题是他们对所处的关系复杂性和它们对不得不完成的工作的情况缺乏足够的理解。”　　2016年第10期　　47从接包方角度来谈财务外包　　 摘要：财务外包解放了公司的财务资本，使公司能专注于最核心的经营业务，而将财务专业工作交于专业公司。不管是中小型公司和还是世界五百强都因财务模式的改变使本企业的运营职能获得飞速增长。本文从接包方的角度出发，探讨了目前社会上存在的三种财务外包模式及各自的操作流程。　　关键词：财务外包；接包方；模式　　中图分类号：F275文献标识码：A 文章编号：1001-828X10-0-01　　一、财务外包的现状　　在市场经济高度发展、社会分工非常细化的西方，财务外包非常普及，很多公司从成立之日起，财务工作便委托给专业化的财务公司、会计师事务所去打理，从公司注册到账务建立，税务申报、税务筹划均由专业公司操作。这样的外包既规范了公司财务管理，又规避了很多财务上的风险。同时，企业从专业化的会计师那里又得到了自己公司所需求的财税信息及财税咨询、培训，政府部门也非常鼓励这个行业发展，并设立了相关监督部门。而在我国，会计代理行业兴起虽然只有短短几年的时间，但很快便得到了市场的认可，特别是我国加入WTO以后，市场经济迅猛发展，专业化的财务公司以其优质、灵活、高效的服务方式得到了越来越多中外客户的青睐。　　通常财务外包的业务包括：税务外包、财务报告外包、员工薪酬外包、职工福利外包、日常生活费用外包、差旅费外包、固定资产管理的外包等等。许多财务总监都在关注企业财务外包，他们不但把其看作是节约成本的最佳选择，而且也把其看作是提高核心商业价值的有效途径。　　二、财务外包的内容　　财务外包其实主要是将公司整个财务管理活动分解成若干模块，如总账核算、往来账款管理、工资核算、固定资产管理、报表系统、纳税申报等模块，将这些模块中企业不擅长管理或不具有比较优势的部分外包给那些在该方面居于行业领先水准的专业机构处理。　　1.员工工资外包。这样可以很好地解决员工工资保密性问题。所有的工资信息都在接包方处，企业内部员工无法打听。并将员工工资有关的社会保险金的计算、缴纳一并交于专业公司操作。　　2.税务外包。目前我国的税务制度十分复杂且政策变化极快，合规性要求很高，一旦企业违规将支付很高的成本。而足够精通税务的员工而比较难找，所以我国企业税务外包机会很多，从简单的税收申报到复杂的税务优惠政策的享受高端业务，而这些大多由大型会计师事务所与税务师事务所承接。等经济发展到一定程度，像国外企业在进行经济交易之前，都以税务优先，需要咨询税务顾问，还经常请税务顾问对公司财务进行健康检查以降低风险。　　3.财务报告。中国的企业在经营管理过程中需要受到许多主管部门监督，监督的主要形式是对财务报告进行审查，而且还要将财务报告提供给各利益关系人，公司董事会、总经理、政府部门、银行等。财务报告是否满足报表使用者的要求，是否符合会计制度和准则的规定，对企业的发展至关重要。另外，财务报告的专业性又让很多人无法理解，于是就需要专业的财务分析人员，来解释财务报告数字所反映的现状与问题。因此，企业可以选择专业服务机构来编制财务报表并形成分析报告。　　4.差旅费和招待费。差旅费和招待费一向是企业最频繁却又占费用相当大比例的开支。而且，这两种费用的控制比较复杂和繁琐，企业管理往往是鞭长莫及。例如，什么级别的员工出差住什么标准的房间，乘坐什么类别和级别的交通工具，什么级别的员工有多大的招待费金额及授权等等。这些制度均需要详细规定并定期监督检查执行情况，会给企业管理带来很大的复杂性和内耗。因此，将差旅费和招待费外包给专业化的财务公司，可以及时反馈费用支出信息，帮助企业监控费用预算执行情况，外部监管部门也比较能够认可支出的合法合规性。　　5.应收账款。应收账款对企业的财务管理十分重要，如果因管理不善而出现大量拖欠，会给公司造成资金紧张、坏账损失等不良后果，严重的甚至会撼动公司的财务基础。应收账款核算、分析及管理其实需要耗费大量的时间和人力，而且需要的专业化管理能力较高。所以，应收账款外包可以解决公司自身管理能力不足的问题，提高资金运转效率，具有较大的市场前景。　　由此可见，企业不仅可以将工资、报告、应收账款等外包，还可以委托外部专业公司设置财务制度和纳税咨询、编制工程预算决算和单位审计任务等等。财务外包的内容可以是一个部门，也可以是一项业务，甚至是一项具体的财务职能。　　三、财务外包中接包方存在的三种模式及操作流程　　会计师事务所　　会计师事务所是指依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构，会计师事务所必须由一定数量的会计师与五名注册会计师以合伙设立的方式成立。主要业务为传统的各类审计业务、验资、上市策划、并购分立等必须要由注册会计师才能承接的业务外，还开拓了很多财务会计外包，如代理记账、税务申报、财税咨询、会计政策培训等，还承接了海关保税物资的核查工作。延伸了为客户多方面提供财税服务。是一种集会计外包与审计业务一条龙的专业服务。　　代理记账公司及财务咨询管理公司　　主要是以承接中小企业的账务处理，另增加了从公司注册到账务处理到工商年检，及财务咨询业务。我国目前的财务外包接包方仍是集中在以上两种形式的公司内，承接着众多国内与国外企业的会计外包业务。以下就简要介绍接包方主要操作流程：　　财务外包流程：　　1.协议签订前程序　　与潜在客户沟通，了解客户合作意向；深入了解客户基本信息：公司成立时间、所处行业、目前营业收入状况、增值税是否一般纳税人、还是营业税，企业所得税是查账征收还是核定征收等；根据业务内容报价；登记客户意向表。　　2.签订协议　　根据客户提出的服务日期、服务期限、服务内容、价格等达成初步协议书交于客户；签订服务协议，如果客户不满意，调整为满意后签订协议。 财务与金融　　四万亿投资对中国经济的影响　　摘要：中央政府启动的四万亿投资计划震撼全球，各大投行、基层投资者、国内及境外媒体均对此给予了极大的关注，总体看，二年间投入四万亿的措施的确是“生猛”的。在国际社会陷入全面经济衰退的今天，中国政府保增长、促内需的强力兴市之举不仅让国内经济界精神为之一振。不仅如此，中国政府此次还规定将2000亿资金在明年两会前亦即短短110天内投放于11个部委管辖的项目。显然，这不是简单的“救市”，而是要显示中国政府的实力和保增长的莫大决心。关键字：四万亿、目标、分配、经济效应、警惕问题　　一、四万亿投资的背景与目标　　1.四万亿投资的背景　　xx年7月由美国蔓延出来的次贷危机迅速蔓延至全球范围，世界经济受到重创，在世界有效需求急剧下滑的外部环境下，作为主要依靠出口拉动经济增长的中国，更是一次严峻的挑战，据国家统计局发布的数据显示，自美国次贷危机发生以来， xx年前三季度中国GDP累计同比增长%，比前两季度累计增速下滑个百分点，比上年同期下滑个百分点，这已经是GDP同比增速连续第五个季度下滑，过去经验表明，受亚洲金融危机风暴的影响，中国GDP增速曾在1997年从年初的10%左右急速下降到年底的%，一年之中降幅为个百分点。鉴于此，如果当前的下滑态势延续到年底，则一年中下滑幅度超过3个点，成为近10年来增速下降最快的一年。从xx年公布的11月份的主要指标来看，全国规模以上工业企业增加值同比增长%，比上年同期增长率回落个百分点，为2001年以来的最低增幅。另外，工业用电量增长下滑也说明了工业减速。xx年1-11月全国工业用电量同比只增长%，比前10月的增长率降低个百分点，可以认为中国经济在当时已经出现增速加速下滑的严峻局面。正是在上述背景之下，xx年11月5日，温家宝总理主持国务院常务会议，研究通过了进一步扩大内需，促进经济增长的巨额投资计划，提出到2016年底完成投资四万亿元的财政性刺激政策。　　2.四万亿投资的目标　　通过观察四万亿投资计划的出台背景很容易看出中央出台四万亿投资计划旨在全力保持国内经济平衡较快发展，减少国际金融危机对中国经济的冲击。确保中国经济在世界次贷危机期间在保增长的前提下安全平稳地度过经济危机时期。　　二、四万亿投资计划分配动向　　1.四万亿计划的基本内容　　xx年11月5日，温家宝总理主持召开国务院常务会议，确定了当前进一步扩大内需、促进经济增长的十项措施。会议指出，经初步匡算，实施这十项措施所涉及的工程建设，到2016年底约需要4万亿元。为加快建设进度，会议决定，今年四季度先增加安排中央投资1000亿，明年灾后重建基金提前安排200　　亿元，带动地方和社会投资，总规模达到4000亿元。从这里可以看出，这四万亿投资，仅仅是未来两年全社会投资的一部分，而且本身就包括了部分社会投资。　　从投资内容看，四万亿投资集中安排于保障性安居工程，农村民生和农村基础设施，铁路、公路和机场等重大基础设施，医疗卫生、文化教育事业，生态环境工程，自主创新和结构调整等六个方面和灾后重建。概括地讲，主要是投资于基础设施和公共事业领域。　　2.四万亿计划的资金分配　　公开信息显示，四万亿计划和xx年第四季度新增1000亿的投向及额度分配在总体上做了粗略的划分。　　资料来源：国家发改委网站　　三、四万亿投资对经济影响的分析思考　　1.投资四万亿的积极影响　　投资符合经济形势的要求　　在世界金融危机日趋严重的背景下，中国政府为抵御国际经济环境的不利影响，出台了四万亿人民币的经济刺激方案。此举可以拉动内需，还有助于平衡全球经济增长，达到了内外兼顾、多方共赢的效果。可以说，在当时的背景下我国政府出台这样的救市计划是符合中国经济和世界经济的要求的，对于国内市场甚至是世界市场都打下了一剂强心剂。此政策的出台充分展示了中国的大国责任感和风范。　　投资金额巨大，显示中国救市决心　　四万亿的金额对中国意味着什么呢，中国是一个发展中国家，全年的税收接近五万亿，全年的公共财政支出约为万亿，为了救市，此次提出的四万亿的计划，相当于财政收入的80%，与此同时，就在经济危机爆发的根源国—美国，只计划了7000亿美元的救市方案。美国的经济规模大约是中国的6倍多，但其提出的救市资金只相当于中国救市资金的倍，因此，但从救市规模上就足以见中国面对金融危机变现出来得决心巨大。　　投资效果明显拉动经济稳定增长　　受到国际金融危机的冲击，中国经济尤其是出口部门出现了一定程度的停滞：订单骤减，原材料价格暴跌，用电量快速下降„„正常的经济活动受到冲击，企业对于未来预期较为悲观，制造业和商品流通业进入快速去库存化过程，制造　　业和服务业部门的投资热情受到打压，居民消费受到抑制。自中央在去年11月份快速出台的四万亿投资计划，很快遏制了制造业部门恐慌性的去库存化过程，消除了消费者的通缩预期，使得实体经济依然能够保持正常运行。从这个意义上来说，四万亿投资计划从一推出就对维持经济增长起到了至关重要的作用。　　 其次，四万亿投资对于经济的实际拉动作用也逐渐显现。随着国家重点工程的开工，灾后重建的提速，中游的机械制造行业、上游的钢铁行业开工率和产量环比上升，部分公司2016年2月出货量同比大幅上升。四万亿巨额投资明显拉动经济稳定增长。及时的抵制住了世界金融危机对中国经济的消极影响。对整个国民经济来说在抵制金融危机中四万亿投资起到了中流砥柱的作用。　　2.投资四万亿的消极影响　　对投资四万亿的个人理解与思考　　政府为何投资四万亿，经济界各有说法，有的认为政府缺乏经济概念，投资额度太鲁莽。有的说政府投资额度大是想经济见效快。我的思考是这样的：众所周知，中国是美国国债和外汇储备大国。美国为了应对金融危机不顾世界各国的反对大量发行美元，导致美元在世界范围内数量急剧增加，根据供求关系，随后导致了美元世界范围内贬值。这便导致了各国持有的美元外汇储备和美国国债间接缩水。据有关数据估算，中国持有美国国债和两房债券亏损约合6000亿美金，按当时汇率折合人民币正好四万亿左右。美元大量发行，而中国说是有管理的浮动汇率制度，而实际上基本属于盯住的固定汇率制度，美国印钞，为了维持固定汇率中国也只有印钞，根据缩水额度定为四万亿。这四万亿说是财政拨款地方配套资金，而四万亿相当于当年财政收入的80%，财政收入有多方面的用途，单公务员开支公费报销就占额巨大，实际上政府拿不出四万亿，一是中央政府无法发行国债，4万亿国债短期内要卖出去是不可能的，二是当时正处在加息和提高存款准备金的通道，突然拐弯放松银根的环境不具备，因为中国经济的结构性调整正在进行，突然拐弯，等于五年的努力功亏一篑，三是民间力量有限，短期内依赖民间投资，社会集资更是不可能。所以最有可能就是央行印钞，以满足各地方政府的投资需要，而事实也证明了这一点，数据显示，自四万亿投资政策以来，2016年M2增速高达%，四万亿本来是想维持汇率，而美国又逼迫人民币对外升值，这势必导致国内通货膨胀，实际当年国内货币贬值高达%。　　四万亿投资的财富再分配效应　　四万亿投资随着时间推移逐渐投放向市场，导致短期内市场上的流通货币量明显上升，根据供求原理，市场上货币增多，会导致在国内表现出货币贬值，即通货膨胀，国民储蓄的隐形缩水，即购买力与通货膨胀前相比下降，这从另一层意思上讲，这四万亿的投资从某种意义可以说有一部分是拿着整个国民的钱汇集在一起进行投资的。而政府拿了这四万亿都往哪些方向投资呢，这决定着这些投资的财富的最终流动方向，参考附录以及表一我们可以发现，很大一部分比例是投向了公路、铁路、机场等基础性建设，从表象上看，这些投资尤其是西部人烟稀少的铁路、公路建设，是国家为了消化水泥、钢筋等维持国民收入的重大产业的产能过剩。而更深层次分析，则是这四万亿的很大一部分财　　富流向了这些产业的经营群体，而这些群体在社会中本身就是占上层阶级的群体，四万亿通过通货膨胀相当于有一部分是从全体公民强行取得投资，而又集中投向了这些具有相对优势的产业群体，双重影响导致贫富差距的进一步拉大，据有关数据显示，一些和这四万亿投资相关的产业巨头在四万亿投资后的2016-2016年间的利润和营业额陡增。而作为普通居民消费者随着通货膨胀的持续，自己的存款加上利率虽然名义上货币量增加了，但扣除通货膨胀率，财富增长反而是负值，这势必会导致财富的再分配效应，在一定程度上进一步拉大了贫富差距。　　四万亿的挤出效应　　通过分析附录四万亿的投资去向概览表和表一我们还可以发现，这四万亿资金的主要去向是流向了国有企业以及与政府相关的垄断性产业，这样这些国有企业和垄断性产业得到了国家的大力资金支持，势必会扩大生产和基础设施的建设，大量购买设施和基础性建设原材料，短期内导致相关材料和设施的短缺供不应求，很自然的结果是这些原材料的价格大幅度上涨，而作为中小型的民营企业，本来应对市场变化的环境适应能力就弱，原材料涨价势必导致这些相关民营企业利润下降，资金链吃紧，这样他们为了维持经营，只有想尽办法融资、贷款，而作为中小型企业本身信誉度不比大型国有企业，这势必会导致一部分民营企业的破产和倒闭。这是其一，其二，随着四万亿投资的通货膨胀效应逐渐显现，物价上涨又成为摆在政府面前的一个亟待解决的问题，国家为了遏制CPI的上涨，自四万亿投资以来，连续十几次上调存款准备金，而存款准备金的每一次上调，意味着有很大一部分资金被收紧，不能用于放贷，作为银行，能够放贷的资金减少，他们首先会限制这些信誉度不高的民营企业的贷款，而优先满足信誉度高的国有企业，再加上国际市场不景气，需求急剧下降，导致订单量骤降，这又使得本身就处于不利地位的民营企业更是雪上加霜。四万亿投资以来大量浙商纷纷宣布破产就是一个很好的例证。　　这便导致一些民营企业的投资环境极为不利，民间的流动资金没有出路，转而投向房地产行业，进一步加剧房地产过热高度泡沫化，国家为了控制这种局面，又开始全力打压房地产行业，现在中国民营企业的出路在何方，这不是我们学生所能左右和研究的，需要国家领导和高层经济学家谨慎详细研究，及时拿出方案和政策。　　四、四万亿刺激经济要特别警惕一些问题：　　第一、刺激经济的计划应该也必须以民生为核心，才能真正有效地拉动内需。应该认识到，我国经济的根本症结在于内需不振。内需不振的根本原因则在于三点：1）公共产品缺位或低劣，财政投入过少.2）由于权力、腐败等资源不公因素导致的贫富差距越来越大，这种贫富差距扼杀效率，扼杀拼搏和奋斗精神3）老百姓手中缺钱。民众收入增长跟不上物价涨速，更跟不上学费、医疗等公共产品投入不足导致的暴涨。　　我国以前的经济增长模式是畸形的，过于倚重投资和出口，这4万亿的救市计划，仍然是以政府投资为核心的，而大规模的出口退税，又是以出口为核心的。内需仍然居次。如果内需问题不能有效解决，这一困扰中国经济发展的致命问题　　将继续存在。解决内需问题，必须真正站在民生的角度去考虑，而不能以应急的心态来解决。民生既是涉及民众福祉的问题，也是事关中国经济发展前景的大问题。对民生的定位必须修正，把民生放在第一位。　　第二，防止地方政府与有关部门，借救经济之名，实施此前被否决的建设项目、重污染项目及形象工程项目，这将是对宝贵资金的浪费，这种浪费对亟需流动性资金的企业而言将是致命的伤害。在某些决策者的思维方式中，认为要使GDP上去，只有增加投资拉动经济，因而热衷于‘上大项目’ ，只关注支出规模而不是支出效益，在未作严格的、科学的可行性研究的情况下贸然上马，导致的形象工程仍然不少。GDP上去了，但并没有促进社会发展和人民富裕。　　第三，必须对建设项目进行严格的监督和审计，同时，必须防止伴随着投资加快上马而滋生的腐败行为，吞噬国民财产。　　第四，救市的钱如何出？如何使用？必须有详细的规划和严格的审计。 对于资金来源，通常，一般是中央出一部分，地方出一部分。　　中央的资金从哪里出？　　如果庞大救市资金是靠发行钞票，就容易加大通胀压力，削弱民众的购买力；如果庞大救市资金是靠发行国债，就会使民间资金进一步向政府集中，使民间的投资和消费受到抑制；如果靠增加税费筹资，就会增加民众的负担，削弱其购买力，抑制内需。　　地方那一部分资金从哪里来？　　地方政府的财政收入主要靠卖地，而房地产业正步入下跌周期，地产商手中囤积的土地够开发至少5年以上，不需要再买地了，事实上现在他们开发现有的土地资金还不足，哪里还有钱再去买地？在这种情况下，地方政府会不会增加税费的征收，一旦这样做，反而会增加企业和个人的负担，使企业倒闭得更快，个人更拮据，消费进一步萎缩。　　第五，防止一些刺激经济的计划变味，或被篡改。　　五、总结　　通过对四万亿投资的出台背景，投资额度，投资去向的分析，本人认为中国政府对于在当时我国面临的经济危机的决心及对策思路是正确的，也确实对应对世界金融危机起到了明显的积极作用。但在具体的细节分配和实施过程中也不可避免的产生了一些消极的影响，如分配比例的不适，四万亿投资用于基础性建设的资金和额度过大，虽然刺激了原材料的消费，也拉动了经济增长，但造成资源的浪费以及对中小型企业的挤压。而用在刺激内需上的投资则相对显得偏小，刺激居民消费的内需方面相对微弱。又如在投资额度的确定上略显“生猛”，投资额度确定偏大，给通货膨胀埋下了伏笔，这在当前也得到了验证外包的财务管理与财务的外包管理　　一　　、　　外包成为通战略用　　,　　程外包的产值超过3−−−亿美元预计,−.年可−达2.−−,　　亿元美4引5()6。　　#　　∗　　(　　74　　!!　　8》　　的美国商业科技 9　　“−　　。−　　强　　”　　说通到战用略!　　们人自然会想起迈克尔　　,・　　波特　　企业　　进中行业务流程外包的企比业高例达91:　　,　　《　　信息周　　,　　∀#!、　　∃　　%&　　(∋)!∗　　)+　　其经典著作《竞争略战中提出的成　　“》”　　。　　刊　　,−》− 9　　年　　国中业商技科;−−强调查数据的显示　　”　　“　　中　　国　　领本先差异化和门专一直化视被为是通用的三种战略　　最　　具技创科新精神的商业企业中有,:的企2业选择国了　　内尽管波特战理论略是　　,−　　纪世.−　　年的代流主战略理论但　　。,　　,　　外包　　中其;前−名中有半一企业选了择务业流程外包　　 ,。　　管。　　三　　通用战种略理论的现时适性用还是值得怀疑的很显　　。　　然　　理大师彼得　　”。　　・　　尸德!鲁克∗《!　　「　　)　　&　　)　　=>　　!)8　　+指　　、出　　?　　“　　企　　的业　　最商　　品经营的战略理很难用论解于释资本经营对 资本经营而言　　成低是本具有否战意义略是值得怀疑的异化差和专门　　,,　　终　　目的不外乎是最优化地用利已的有产生管理与财务资源越来越多中国企的业正通过外包非核心业等形式务、　　化,用于被高风险的资本经营是也难以想象的资本经营为作业企快速扩张的一方种式的成确就了一航空批母舰式的　　大司　　公,　　。　　重新组　　合优化企业的业商式　　模,　　。　　论理上讲业企各种的业务都可通以过外来进包行　　实但中践企业总是将部业务外分包　　,, 。　　,。　　这　　些公司基本都上是多样集经化营服务和管理于一　　、。　　部这分业务数是多核非“　　体的　　能全公司　　也型是明显　　,　　的　　全型能公易司于形垄成断优势但其弊端,　　心业,务但也能是核可业务心种那始终将外包与企业的归　　它比好一个体态臃肿人的　　会。带行来动上的不　　化核连接一在起认为包的外就是企业非的核心业的务观　　、”　　便甚至　　是 瘫痪　　,”　　因此　　,　　在　　探讨在企业内部产生还是从市　　场“”　　“　　点　　是与实相现悖的罗斯　　・。　　美国罗集佩团现任董事局主席兼　　≅　　Α　　购买%题时问管尽主流的企业理极论力张主通过一体化,　　佩　　罗Β−9　　,?　　9　　∋)!　　5(　　・)　　+在亚太总裁会峰上 　　曾介绍了这Χ　　,　　的企业织来组解释解或决但那些自一感体导化致肥胖的企业却纷纷开了始瘦身动　　运“　　,”　　“　　”一个样案　　,例　　一亚个太地的区军领融金构机继外包其息　　信。　　以　　使自成己为一个专　　业。　　技术“功能后又划计外包抵押贷其款理处务　　业　　区　　,而　　在太亚　　地。　　化　　精干的企业 “　　、”　　,这　　逐渐正成为一种遍的普趋势为外提供了动包力集中源资,、　　抵押贷款是银行的心核业务创造达高Δ−的:利润　　尽,,　　企业　　瘦身　　”　　、　　整合源资　　、　　这管外一包存极大在的潜在风险经但过几个月谈的判　　外供包应商和行银还是签署了协议　　,略联战盟低降成本控制风险业回商报等是具体的因动形式,　　、规　　定银行保留从出抵　　,售　　0 　　互联和网技术为则包外定奠了术技基础/而,　　,　　正是　　有　　押　　到定销决售格和产价品的全部决策责任而外包供应商则负责全售部后抵押处理活动　　、　　这了种术技支持原本内部一体化的企业组可织以借助外　　。于　　,−−Δ　　年以,−−亿美−元资　　包方式实外部现一化　　和体管　　理,　　,　　原　　在本企业部内从事的经营服 务　　。　　、　　本　　金注主册要事从外汇资投业务的中国投资有责限公　　司　　任,　　才　　有可能过外包通战略的施实外化到企外业　　基部　　也　　有意以外包的方式委境托外构和机优秀的基经理金。　　于　　此外已包成为现代业发企展的用通战略并在践中实广　　泛应用。　　来作操其海外投资业务在技术快速进步和经济球全化　　的景背下企业是否拥有务业能力已再不起决性定作真　　用,,　　统计据,−−年1及涉研发设计　　, 　　、　　、生　　产营销物流　　、　　、　　、　　“”　　人力　　源资　　、　　资　　产管理顾客关系管理服务等的全球业流务・　　、、　　正　　起决定性作用的是能否控制并大程度最地用利键的关能　　2　　财务−与会计理财 版　　,　　−　　.　　3　　−　　4Ε　　。　　黑啥薰烹碑洲德　　。　　力　　因如正此们我看到越来越的公多都司在把职能外包出去包括　　工　　,程　　。　　费用有的方效　　,式　　,　　所以要根据情况选择标议或开公招标的　　。　　、　　研　　发造制市和场营销这核些心职能　　、　　。　　方　　式过不议标或公招标开运的作机制设要合 计理　　务　　实中　　常看企业招标到机制设计不理合的情况　　,　　,　　尤　　其是在　　发　　标、　　二　　、　　外包的财务理管　　与接标,的织安组　　。　　排　　、　　评标　　的机制设与计组织方式标的的　　科,　　学测算等方无面论采取哪种方式选外择包应商供都 要　　外包需既是一战略种又是一种新的商业运模营式需要有效的管理从财务度角看外包管理至少括包外包决策,　　,　　务财人员参的与并且财务人员至少应介入供商应价评　　外,　　、　　。　　、　　标的的包测算标招评价等重环节　　要　　,、　　3、　　。　　供应商选择后续管理　　、　　、现金流管理等内容做这些好方面　　。　　。后 　　管续　　理　　。在外包　　中值可价能意味着长期成的本　　,　　,　　管理是的外包成功与否的关键　　,;　　、　　效益可能是指股东增长的收也益有可能是更指大的竞争　　,　　外包决策对于经营服务和管理企是业自给还是　　,　　。　　、　　优　　势而更的多是响应流程结果的和不断善改的服务水平　　,　　,　　。　　外包是内一体部化还是外部市 化场　　,是内部生产还是市场　　在　　供应商持续供应长和期合作期间作为发方包的企业　　应强加后管续　　。　　,　　理购　　买要需企业认真地析与分决策并且决策需时要依据　　明　　,　　其中财人务员的角色是多方面　　?　　,　　的+业绩　　;　　确和确精潜在价的和值本成分析在进行价值分析仅仅时　　。,　　评　　价财务人员应主持参或与对供商应的价值 评价其尤　　要是较比类同供应商财的务业绩算价测链值各方上的收益分配水平合理及性算外测包对企业财和务经营的价性影响值等并在此基础上定期提出外包绩效分析报告供管理进层行外包后决续策时参考。　　,　　考　　虑短期成是本不够的还需要综合考虑企业的略战整调　　需　　、要　　,　　、　　本结资构和本资成本风险分与担转移供应质和　　量,　　。　　、　　、　　、　　速度等许情多况　　下自给的成水本平也许是低但的在 　　缺,　　,　　乏专业才人情的下况要想获取质量高的务服得不不实行外　　+,　　,　　定制资本性外包方案企　　“业　　。　　包　　,　　内部控制度制系体设计被外的包也许就是一个例证外,　　,　　。　　其与外包供应商的合作关系以可是纯市场关系可以也是　　场市一资本关而系与应供商之间的资本合作更有于建利立　　”,　　包决策作重为要的战略决策应由企当业高来层进行这也是欧美企业的基本经验 　　。比　　较而言欧洲　　企更业多选择由董　　,　　巩固长的期合作关并系有于利提外包高效　　绩,　　,　　。　　是需要否以　　事会和高级商务经理进行外包策　　决。　　,　　而美更国多的由行　　,执　　及　　建怎立样的资本合关作系需要财人务员在认研真究的基　　委员会进外行包决策结中国合企业治制度的特理性。　　由　　董　　础提出上具体方案供管理层决策参考, 　　、　　、　　,。　　+　　同管理合3　　。即　　事会进行包外策决也许比是适较当的选择在整个外包决策过程中掌握企业现有资及本未其来变熟化悉务业财　　,绩　　使财部务不是外包门合同的主管部门财务人员然需要依在外合包同签的订变　　。更　　、　　履行等环发节挥重要用　　,作　　。+风　　1的　　财总务监往往要扮演十分重要的角色　　,　　其　　应组织 务财　　,　　险管人理外包既是回避和转移风的险举措同时又会产生新的外包险风企业与其外包供应商潜在的冲突将会削双弱方作合的价值及其长增　　。　　。　　员相及关人员研提究出外包还是自给方的案当需要外包时　　要出与提应供商合作的方　　案　　,、　　,　　以黄事供会决策时参　　,考　　。　　为此　　,　　企业应建立专门外包的风管险　　,　　供　　应 商择选　　,　　。一决旦定实行外包就需要择选好　　。　　理良体　　,　　系以　　使外包伙承伴担更大责的　　,任　　时同又能做到共享　　的外包供商应这是外包成功关的键　　从理　　论上讲外后　　,　　包　　,　　风　　险和回报此企外业以考可在虑外包协议签中订包括根　　,　　供　　应商的规模经营应效和技术专业性够能降低务的业 本　　,　　成据成本减削和效提率高目标而制订的互相奖励等内容　　、1　　&　　但成。本低降带来的益利能否为企业分所享却取于决企业　　何如更有地选效择承方包供应即有商两也点许是重要　　+的择选范围　　;,。。　　包外现金管流理做好外包业的现务金流管理　　,　　,　　需　　?　　要财务人员参与到外包管理的全过程括从包外包决策　　及案方制定的到外包合的同签订执行再到外后续管理等包各　　业企通常会面对多种和多外家供包应 并　　,　　商且　　随着济经的发许多展新型外供包应商如应服用务应　　个供重要环节企对业来一说味地拖供欠应商的金现并明　　智非举之寻但有求的利现流动依金然是企业在外包战略实施时的努力目　　标　　。　　,。　　,　　商商务服务供应商和计算机务服供应等不商涌现企业断　　决策往往会者不有同的选择好偏,　　、　　。　　在美欧家国超过−:2,　　,　　的　　企业欢选喜拥择有行业经验和良好历史纪录的供应商1　　− 以上　　:　　,的　　企业选择小了专的业化供应商,:以上−的企、　　三　　、务财的包外管理　　,　　业喜欢选择混合型应商供,　　/服务供商应及五大咨询大0　　型,　　机　　构等Φ在国内企业常通会在分市充场调研的基础建　　立上供应评商价体系和管系理统通科过的学评价合理选　　,择　　业务外包对财务管理出了提新的挑战与此同时财务　　,　　管　　理本身的外包也开始成为一种趋势这种势趋最初源英　　国石于油公司Γ∋+　　 、、,　　。或　　新更外包应商供　　开招标种多方式　　。　　。+,　　选择方有单一式来源议和标公　　。　　、　　后通之电气用Η%　　+、　　联合利华　　兰葛　　素　　、将竞　　争机制引入供应商择选是降低外　　包史克吉列洁宝等也纷纷将其负责的球全务财与会计业　　务−,.　　3　　−　　财与务会计　　理财版2 ,　　并　　且种这更新主要体现在财务外包的效管理和财有务外　　后财包管理务体系更的新重组、　　。　　在财务外管理包面方要关除　　、　　,　　注　　研制究定外包方案合理选择包服务外供应商加强外包　　后续管建理立长期合作关系等措施外至少有三点还应　　,、值　　得关注?;　　、　　准　　理解财务确包外　　,　　。　　实其务财外包并不是要 把　　,企　　业的财功务能部全外包出去而是把整财个务管流程理细分并切割成若段干将其中一些项事的一段或段几外包　　,。　　,　　比　　企如的业应收账款按管理流程可以细分为信用调与查评　　估信用政的策制订分　　析与处理等　　,、　　、会　　记计录与汇总催与收款款信　　用　　、　　,、　　包外的通常是中其的一或个几个环节比如　　,信调查用与评估或催款与收款等并不且同工的作内往往　　容外包给不同的承包商如再投资活按动流程以可细为 分　　,立　　。　　项　　、　　可　　行研究性　　,　　审、批与报投批资操作后管理续投资、　　、　　、　　、　　处置等环节中其可性行研究论证与。　　投　　操作资可以外包　　专业的给询咨构机投或资公财司事务项按流程支解并外　　包后财务的策决业内部　　。　　,、　　分　　析与监督等重环要节的能依然留在 功　　,　　因此企　　,　　即　　使行了实财外务包　　,　　公的司财务能功依然　　在存弱　　,　　。　　从　　种某意义上说　　企业财务门的部功能不仅没有削　　。　　反在而更高次层上和更新领域里得了到强化和扩张　　,　　、。　　外包给第方富三有前景的财外包务市场生了一催批国际知名的财务外包务公服司如埃森哲惠普　　旧　　,　　合。理确定财务外包范的不围是有所的 财务事项都　　、,　　、　　等这财些　　,。　　要外需包也不是所有的财流务程都需要外包从实践看　　。　　,务　　包服外务公司承接了全球几百亿美元的财务外包业务且每正年以3−:的速度增　　。长。。　　如下　　项事或流程环节通被列常入外的包范　　围’　　二　　、　　;　　非核+心　　、财　　务事　　项流程或记如纳账税申 　　报　　因、,　　,　　、、　　工　　资发放催款收产资　　、　　务财外包显是然对中国企业传统财务观念挑的战　　,保　　管报表编制也等是就人们说常的事务性操作性的交　　易事　　项。　　为　　按照统观念传务财系统一是个企业最核心的机密除了　　,+　　、　　业专强或性时耗多的事或流程项可行如 性研　　、　　,私融资募公开发上行市外常通会拒绝让高管层以外的任何人知悉其的中奥妙括最亲包密的合作伴伙所　　一把手谓两　　项,　　,、　　,　　究论与证信用调查与评估　　,财务程流析与分再造等现　　实　　。。　　国中企业　　有　　。中　　资投融或资等核心财务事项管也尽被一会些企业列人外　　包的范但这围些事项的核心程特流是别设计决分策析监和控+通常还掌握要企在业自己手中于哪些财至务事 项。　　,　　、　　“　　”的概　　,念　　,　　而一把所手掌握或掌管通常有具有　　“的　　”即　　和人可财财见务系统在企业管理中的地位　　,　　如此位地的财外务包很对多业企的高管来说也许真的是件很可不思议的事情　　。　　、。　　或　　流程需外要包取决于企业战的需要略财务人员能的力,　　、　　资和源状　　况　　,。　　然而不　　不得认承化　　中变国企的发业展环境正在发 急生剧　　、　　3　　、　　财　　务外包后财的务职能心重转很移显然务财外,　　。　　诸如市场化信化大息型化全球化金融导向等　　。化　　、　　,、　　,　　包是　　对财务监总和财人务员在非核心财务事或项流程上的　　对企业的运和财务营出了一提系列新挑战面挑对　　战国中　　。　　释放种释这放将　　极地有利大于财务职能转移心重有利于　　, ,　　企　　业管理者的也应意识到财务职能转型的必要性和必然性　　,　　务财总监和财务人员将主要精力集中于具战略有意义的投融资决资本策经营和资重产组决策财务分析与规划经营和业务支财持务政策研究与的制定风险管理与控　　制、、　　也就是　　说财务总监主要精的力能不像再去那样过中集于常日烦琐的财务与会事计务上策与制控上　　。,　　、　　、　　、　　而　　应转移到具有战略意义的决　　、　　、实现一这转移的要前重提是把那不些具有战　　核心争竞力的把握与提财务升关系的处理等 重要事项和流　　意义略的财务项或事流逐程步以地恰当的方式外包转移　　出去事实上目前已有很中多国业企采取了务财包外的方　　,　　式方程使面企业财务真正成为以策决中为心的经营管理型财　　,　　。　　。　　务使财务总真监正成为≅Α%的战略合作伙伴翼　　,　　但。新问题也就此产生了一方业面务外包需要更新财务管　　,。　　作　　者单位　　?　　京大南学会计学 系　　+　　另一方理　　面2,财务与会计　　・　　,Φ　　财务本的外身包需也更要新财管理务的思　　&　　路,　　责　　任编辑陈花　　利理财版　　,加　　.3　　−后金融危机时代服务外包企业财务风险防范研究　　后金融危机时代服务外包企业财务风险防范研究2016年04月09日10:13来源：《商情》2016年第17期作者：伏丽字号　　打印纠错分享推荐浏览量　　【摘 要】后金融危机时代，随着国际国内贸易形势和相关政策的变化，服务外包企业面对了很多困难和挑战，财务风险控制也成为外包企业越来越需要加倍重视的工作。本文从从后金融危机时代国际贸易已经出现一定程度的萎缩、经济增长方式有待调整及企业各项风险加大等特征入手，指出服务外包企业财务风险种类主要包括外包业务中汇率风险、资金风险及利率风险等，分析了企业可利用锁定远期结汇汇率、通过押汇提前结汇以及利用信保政策大力开展金融业务等金融工具防范服务外包企业财务风险，并提出利用金融工具防范服务外包企业财务风险的几点建议，包括外包企业应宽渠道融资，获取生存资本，灵活选择金融工具以及随时关注国内外经济形势和合理运用政府出台的金融政策等。有了充分的资金保障，才能推动企业的快速发展，合理的运用金融工具，才能有效的防范企业的财务风险。企业必须抓住机遇，强化财务管理，提高抵御财务风险的能力，实现可持续发展。　　【关键词】后金融危机，服务外包，服务外包企业，金融工具，财务风险　　近年来，随着国际国内贸易形势和相关政策的变化，服务外包企业面对了很多困难和挑战，尤其在后金融危机时代，原材料价格的上涨、劳动力成本的不断提高、人民币升值、退税率的调整、利率的调整等等。诸多的困难，为企业增加了不同方面的风险，最终大都体现在财务方面。因此，财务风险控制成为外包企业越来越需要加倍重视的工作。　　一、后金融危机的时代特征　　国际贸易已经出现一定程度的萎缩　　金融危机的爆发导致世界各国贸易保护主义重现，这种情形阻碍了中国企业特别是服务外包企业的健康发展。外包业应顺应时代潮流，及时调整方案，规避风险，实现可持续发展。　　经济增长方式有待调整　　后金融危机时代全球经济进入结构调整期。一方面，服务外包企业应主动进行战略性调整，解决对外部需求过度依赖所产生的经济问题；另一方面，危机过后，一些发包大国市场结构也出现变化，中国服务外包企业应顺应形势变化调整发展战略，积极开拓市场。　　企业各项风险加大　　在后金融危机时代，经济减速，使服务外包企业的发展受阻，一些企业业务骤减，浪费了大量资源；一些企业盲目多元化，背上包袱负债累累。但是在金融　　危机中，由于国内外公司的倒闭，一些优质资产和投资机会将会出现，又会带给外包企业良好的机遇。我国外包企业应抓住时机，在充分考虑财务风险情况下，利用金融工具获得更高效率、更优质量、更大规模的发展机会。　　二、服务外包企业财务风险种类　　外包业务中汇率风险　　自xx年7月国家汇率改革以来，人民币对美元汇率由元升值到元，近6年来约升值%，每年平均升值%。虽然人民币升值趋势已被公认，但是在汇率改革的过程中，调整趋势有时不明朗，导致服务外包企业业务人员对汇率风险估计不足，或者有预计但是无法说服客户接受涨价，汇率风险无法转嫁，使外包企业利润率降低。在外包企业的业务活动中，随时有发生汇率变化，从而引发汇率风险。由于汇率的变化改变了商品在国际贸易中的价格，削弱了我国外包企业在国际市场的竞争力。同时，汇率的上升还会使外包企业的应收外汇账款在未来结汇时产生较多的汇率变动损失。对承包方而言，货币安全也就是所选择的结算货币价值的稳定性问题。　　外包业务中的资金风险　　服务外包企业资金在循环过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业资金的实际收益小于预计收益而发生资金损失，进而造成企业运转不畅，甚至破产倒闭。外包企业在开展业务过程中，由于客户资金状况不佳，导致不能及时回款，影响企业资金周转，增加资金占用额；或者客户倒闭，导致应收款和预付款成为坏账，为企业带来直接的资金损失。　　中国人民银行、商务部、银监会、证监会、保监会、外汇局6部门2016年联合发布《关于金融支持服务外包产业发展的若干意见》，鼓励离岸外包业务用人民币计价结算，并支持符合条件的服务外包企业境内外上市。但是在我国，大多数外包企业受经营规模与管理能力制约，尚难达到上市要求，无法筹集到更多的资金。　　外包业务中的利率风险　　政府会在不同时期根据国家经济状况做出不同的货币政策。人民银行则会不定期利用利率作为货币政策调整的手段。如果业务人员按照企业的内部资金成本率来洽谈订单，当面临贷款利率提高、央行存款准备金率提高等货币紧缩政策时，有可能来不及考虑提高业务占用资金率，使财务成本相对提高，降低了盈利空间。利率的变化会时刻影响外包企业的业务活动，进而影响经济效益。企业往往出于经营活动的需要，付出昂贵的资金成本用以维持企业的运转，而资金问题严重影响了企业信誉和经济效益的提高。　　同时，金融机构对于风险较高的借款者，往往收取比较高的利率，从而防范风险产生。和大企业比较起来，服务外包企业所拥有的固定资产比例较低，且抵　　押品不足，内部的财务制度尚不健全，无法通过信用审核一关。若贷款给他们，则要收取部分资金作为风险补偿金。　　三、利用金融工具防范服务外包企业财务风险方法　　新经济形势下，银行与外包企业之间应形成一个有效的合作平台，实现银企共赢的发展前景。通过合作，外包企业防范了财务风险，节约了财务成本，增加收益，银行也通过不同产品的运用得到利润。　　锁定远期结汇汇率　　外包企业可以通过远期择期结售汇的方式锁定汇率。将较长贸易期限内的汇率与银行协定下来，使企业能够锁定汇率，不用担心大的汇率波动给其主营业务造成风险。比如，某企业预计3个月后将收到一笔美元货款，为锁定结汇汇率，企业可与银行提前签订远期结汇合同。3个月后企业可按照约定的汇率将美元货款结成人民币，从而降低了汇率风险；而择期结售汇则是可选择交割日的结售汇方式。如果企业既有进口业务也有出口业务，还可通过人民币与外币掉期业务规避汇率风险。　　通过押汇提前结汇　　在人民币升值趋势明显的时候，以出运后的相关单据向银行申请押汇，取得一笔美元贷款，当即结汇成人民币，比未来升值后结汇金额相对提高。例如：某外包企业2016年承包一笔100万美元的项目并已完成服务，发包方要3个月后才能把货款发过来，可是企业在这3个月里资金急需周转。此时，承包方就可以向银行提出融资申请，将远期收汇的权利先“转卖”给银行，银行按照当时的汇率支付给企业80%-90%的货款。　　具体计算：假设即期人民币对美元汇率元，押汇比例90%，押汇利率%，3个月后远期汇率元。　　1、押汇方式　　100万美元即期押汇取得人民币*＝万元，支付押汇利息100*90%*%/12*3*＝万元　　到期收回尾款人民币100*10%*＝万元　　扣除利息后合计收到人民币＋＝万元；　　2、不押汇方式　　三个月后到期收汇人民币100*＝646万元　　从以上对比计算可以看出，押汇后企业不但提前使用了资金，还规避了汇率风险，提前结汇取得了收益。　　利用信保政策，大力开展金融业务　　中国出口信用保险公司是全面服务于企业的政策性保险公司，企业可以充分利用信保公司的政策开展业务，通过对国内外客户的资信调查，在信保额度之内开展业务，投保后不需额外担保即可向银行申请贷款。服务外包企业以中小企业为主，商业银行应建立适用于中小企业的信贷评估系统，并根据服务外包企业的资产特点，加快开发和拓展专利权、商标权等无形资产的质押信贷品种，及基于外包产业链的订单和应收账款等质押信贷品种，多渠道解决服务外包企业融资难题。　　四、利用金融工具防范服务外包企业财务风险的几点建议　　外包企业应宽渠道融资，获取生存资本　　多数服务外包企业融资依赖于银行贷款，随着金融危机的爆发，金融机构限制条款明显增多，谨慎性加强。所以外包企业应根据自身具体的经营情况和资金运行状况，经过科学预测和合理决策，分析各种融资方式的优缺点，采取宽渠道融资方式，合理运用票据、债券、信托、融资租赁、售后回租等方式筹措资金，以保证企业经营的需要。　　外包企业应灵活选择金融工具　　随着金融市场的成熟和发展，可供选择的金融工具越来越多。不同的金融工具都有其各自的适用条件和风险配制，只有对金融工具的特性进行充分的了解，才能进行准确的判断和评价。外包企业追求经济效益，就是力争以最省的投入取得最大的有效产出，能够合理有效的运用金融工具能为企业带来额外收益。企业应随时密切关注利率和汇率的变化，如市场贴现率、存贷款利率、远期结售汇价格等。　　外包企业应随时关注国内外经济形势　　服务外包企业应及时了解有关政策变化，分析出贷款利率的走势，以成本最低为原则，根据走势决定企业的贷款政策。要关注税收政策的变化，根据税收政策的调整改变财务策略和业务方式。　　企业内部的财务人员在精通财会知识、税务知识的同时，也要了解金融常识，加强与各银行之间的沟通，随时了解不同银行的金融产品，掌握不同产品的特点、适用范围，以及涉及的费用、利率等情况，在相同或相近的产品中比较选择成本最低或收益最大的产品。　　外包企业应合理运用政府出台的金融政策　　为降低服务外包企业的汇率风险，政府鼓励服务外包企业发展离岸外包业务时采用人民币计价结算。积极培育外汇市场，在现有外汇远期、掉期等汇率风险管理工具的基础上，大力推动人民币汇率避险产品的发展。　　同时，应出台政策支持更多的外包企业上市，解决企业发展所需要的资金，为公司的持续发展获得长期稳定的融资渠道，并借此可以形成良性的资金循环。外包企业通过上市可以筹集充足资本，在市场情况不景气或突发情况时进行业务调整或转型而不至于出现经营困难。　　在后金融危机时代，我国服务外包企业正处于新一轮发展的关键时期，有了充分的资金保障，才能推动企业的快速发展，合理的运用金融工具，才能有效的防范企业的财务风险。企业必须抓住机遇，强化财务管理，提高抵御财务风险的能力，实现可持续发展。　　参考文献：　　［1］辜明华。后金融危机时代企业财务战略选择的思考[J].会计之友，2016，。　　［2］ 季光伟。后金融危机时代中小企业如何走出融资困境[J].现代营销，2016，　　。　　［3］于强。由“三率”引起的外贸企业财务风险问题研究——后金融危机时代的应对策略　　[J].中国商贸，2016，。后金融危机时代服务外包企业对财务风险防范研究　　[摘要]金融危机的冲击给服务外包企业带来了沉重的压力，外包业的生存现状面临着前所未有的挑战，进入后金融危机时代一方面外包领域压力仍然很大，但也给外包产业带来了新的发展机遇。我国的服务外包产业应顺应国际市场变化，谨防财务风险，打造特色发展之路。本文从后金融危机时代特征入手，指出对外包业财务风险影响较大的为国际市场变化，分析外包企业由国际市场变化引发的财务风险包括缺乏有效及时的信息、无法紧跟政策变化以及外包企业的CEO不能控制客户等。由于在国际市场变化的背景下，外包企业筹资成本与风险、资本营运和资金管理风险将会加大，故提出外包企业应选择合适的订单形式、保持对国际市场变化敏感性、将推进改革成为服务外包企业在金融危机后提升竞争力的重要手段以及确定适当的信用标准，对客户进行科学的信用评估等风险控制对策。　　[关键字]后金融危机　服务外包　服务外包企业　国际市场　财务风险　　 　　在服务外包企业的实践中，我们可以发现国际市场的任何变化都会给企业带来严重的影响。当服务外包企业承接了离岸外包项目后，其经营活动也自然变的复杂起来。具体表现在发包方所在国的政治、经济环境明显的区别于我国，其发生的任何变化都会给我国的服务外包企业带来各种影响和冲击。同时，对承接离岸外包业务的企业来说，其业务活动时刻会处在外汇风险中，当外币作为业务活动中的主要结算货币时，汇率的任何变动都会给企业带来直接的影响和损失。在我国承接离岸外包的实践中，一些国家的贸易保护主义也时刻影响着我国离岸外包业务的顺利进行，从而给我国的服务外包企业带来巨大的风险。在项目运营实施中，由于发包方经营策略的调整而引起的项目服务内容的调整也会给服务外包企业带来较大的影响，如增加了运营成本、减少了预计的项目发包量而使服务外包企业的收益预期下降等带来的影响导致企业财务风险的发生。　　　　一　后金融危机的时代特征　　　　当前，世界经济已经进入后国际金融危机时期。与国际金融危机时期相比，后危机时期国内外经济金融形势出现了五个方面的新趋势、新特征：如世界经济逐步进入复苏轨道、世界经济、金融、贸易格局发生变迁、世界新技术革命蓬勃兴起、国际能源资源价格持续大幅上涨、高位波动及国际贸易保护主义再度兴起等。其中，对服务外包企业财务风险影响较大的体现为国际市场变化。 　　(1)全球经济复苏，但时间漫长。目前，金融危机后的全球经济正在逐步走向复苏，但需要较长的时间。由于银行等金融机构在金融危机中遭受了巨大损失，会在很大程度上造成其自身流动资金短缺或支付能力不足的现象，产生坏账等。经济复苏还会受到其他不利因素的影响，如美元的贬值、经济的失衡及失业率的攀升等，严重影响国际市场的稳定性。　　国际市场的变化会增加服务外包企业的财务风险，但是也会给外包业带来新的生机。如各国相继出台一系列财政、货币政策，重整国际市场、扭转经济低迷态势等。我国服务外包企业处于特殊时期，就要尽快顺应潮流，积极运用合理的政策，在国际市场上占据一席之地。　　(2)国际贸易发展，但受保护主义制约。经济复苏将促进国际贸易的发展，并推动全球范围内服务外包业的增长，创造大量交易机会。但在国际市场整体复苏的过程中，各国政府由于大多从自身角度考虑，为加快本国经济发展，采取一些对本国市场的保护主义政策及措施，这对于国际服务外包业的发展起到抑制作用。　　一些发达国家为尽快恢复经济，争抢就业，会采取相关保护主义措施，通过设置相关障碍防止本国业务被控制、就业机会流失等，从而弱化国际市场的流动性与兼容性，限制了外包业务的发展。 　　(3)经济增长模式调整，外包业转移加速。经过金融危机，应对新的国际市场，服务外包产业应加快向具有低成本、市场潜力大等优势的领域转移的速度，尽早实现对产业的转型或升级，以应对危机带来的不利影响。　　外包业仍将继续发展金融、信息，科技、法律、咨询等现代服务业。由此可见，全球产业转移将呈现出多层次、多梯度和多向性，横向与纵向相互交融。　　　　二　服务外包企业由国际市场变化引发的财务风险　　　　近年随着服务外包企业逐渐在国际市场上放开，外包企业数量急剧膨胀，竞争加剧。同时，随着国际贸易和国际市场多年来一直高位运行，风险逐渐累积。外包企业在业务操作中财务风险是客观存在的，它存在的客观性基于三个原因：　　(1)缺乏有效及时的信息。国际市场风云变幻，外包企业的经营决策依赖于企业外部的各种市场信息。市场信息不完全，将直接增加财务风险。外包业务面临买方市场、竞争加剧将导致市场信息的不对称，从而导致对客户的信用评估误差，产生财务风险。　　(2)无法紧跟政策变化。外包企业承担的多是国际业务，相关国际市场政策的变化会影响资金回收的确定性及外包业务的决定性。如国际市场退税政策等发生变化，将直接影响其后续资金及相关费用能否及时足额到位，从而增加了外包企业的财务风险。 　　(3)外包企业不能控制客户。由于国际市场经济环境的复杂性，外包业务中不可抗力因素造成客户经济状况恶化、丧失支付能力，导致服务外包企业大量的应收账款无法及时收回，直接导致财务风险产生。　　　　三　国际市场变化将导致服务外包企业财务风险加大　　　　(1)外包企业筹资成本与风险将会加大。后金融危机时代，为增强金融机构竞争力，会规范自身管理，同时国家的监管力度也将进一步加强。如此，服务外包企业在金融市场上将处于公平竞争的地位，想要长足发展，必将凭借经济效益、市场前景与持续稳定的增长获得资金。而外包业筹资时还要受到各种保护性条款的限制，增大筹资成本，导致财务风险的加大。　　(2)资本营运和资金管理风险加大。后金融危机时代，外包产业结构出现调整。国内外服务外包企业为抢占国际市场以获取竞争优势，会采取兼并、收购、重组等方式实施扩张，运作不好将会造成外包企业破产。在此种情况下，国际市场争夺战将日趋白热化。外包业在并购其他企业的同时又要防止被反并购，增加资本营运的风险。　　国内外包企业技术尚不发达，生产成本较高，在价格上与外国外包企业相比并不处于优势，这会造成资金回收困难，出现财务风险。　　　　四　服务外包企业风险控制对策　　 　　(1)服务外包企业应选择合适的订单形式。服务外包企业与国际发包商签单时，应尽量选择长单，长单的合作方式对发包方和承接方是双赢的。对国际企业而言，他们锁定整年的外包计划，降低多次谈判的交易成本；对服务外包企业而言，可以确保获得充足的订单，提前做好人力准备、资金安排等计划。由于交易数量大、金额高，国际发包商对外包企业所在市场的影响力和渗透力十分重视，愿意提供价格优惠、资金援助和服务支持等。　　签长单也会带来经营风险。如发包方违约，仅仅是违约金不足以弥补外包企业的经营损失。解决这类问题的方法是，服务外包企业应争取和终端大客户签长单，使得供需匹配，共同制定合理合法　　　　的合同。长单管理能力不仅可以提高外包企业与国际发包商的议价能力，而且可以有效地避免国际市场变化引发的财务风险。　　(2)服务外包企业应保持对国际市场变化敏感性。在服务外包业务进行中，由于国际市场风云变化，会给企业带来相当的财务压力和财务风险。为了解决这一难题，外包企业应尽量依靠现代金融手段来管理控制经营风险。在从事服务外包业务时，企业一定要保持对国际市场变化的敏感性，要有国际化经营的视角。外包企业应长期聘请或雇佣有经验的战略管理咨询人才，研究全球外包需求和供给变化，研究各外包企业的发展战略，研究后金融危机时代下外包业的经营模式，为企业决策提供依据。此外，服务外包企业还成立了国际市场研究部，每天有专门的工作人员收集国内外信息，研究国际市场变化，使本企业能够与国际市场保持信息对称，及时调整经营思路。 　　(3)将推进改革成为服务外包企业在金融危机后提升竞争力的重要手段。从外包企业发展的状况看，金融危机来临之前所推行的各项改革尚处于探索阶段。有相当多的改革没有到位，但在我国外包产业高速发展、市场机会多的背景下，很多矛盾被忽略了。金融危机爆发前，我国外包企业发展的高姿态掩盖了很多的深层次问题。金融危机发生之后，虽然暴露出某些外包企业竞争力不足的问题，但这些问题没有被足够重视和得到应有的关注。　　当今的国际背景已是后金融危机后，服务外包企业应着眼于国际竞争力的提高。必须深化各项改革。一方面，要进一步完善企业治理体系。治理体系的完善，必然会涉及国际外部环境问题。另一方面，积极有效地推进组织变革。我国外包企业必须能够顺应国际市场发展潮流，有效改进经营策略，提升竞争力。　　(4)确定适当的信用标准，对客户进行科学的信用评估。信用标准是外包企业对发包方的信用要求所规定的标准，在应收账款成本中，使企业蒙受巨大损失的是发包方拒绝支付或无支付能力而造成的坏账。如果能制定合适的信用标准，对客户进行信用评估，将会减少发生坏账的可能。　　对客户进行信用评估，主要从品德、能力、资本、抵押品、条件等方面进行，充分考虑发包方的信誉如何，是否有支付能力，资产状况是否良好，拥有可以抵押的财产，是否可以因对变换的国际市场等。 　　金融危机的冲击给服务外包企业带来了沉重的压力，外包业的生存现状面临着前所未有的挑战，进入后金融危机时代一方面外包领域压力仍然很大，但也给外包产业带来了新的发展机遇。我国的服务外包产业应顺应国际市场变化，谨防财务风险，打造特色发展之路。 后金融危机时代服务外包企业财务风险防范研究　　后金融危机时代服务外包企业财务风险防范研究　　【摘要】后金融危机时代，随着国际国内贸易形势和相关政策的变化，服务外包企业面对了很多困难和挑战，财务风险控制也成为外包企业越来越需要加倍重视的工作。本文从从后金融危机时代国际贸易已经出现一定程度的萎缩、经济增长方式有待调整及企业各项风险加大等特征入手，指出服务外包企业财务风险种类主要包括外包业务中汇率风险、资金风险及利率风险等，分析了企业可利用锁定远期结汇汇率、通过押汇提前结汇以及利用信保政策大力开展金融业务等金融工具防范服务外包企业财务风险，并提出利用金融工具防范服务外包企业财务风险的几点建议，包括外包企业应宽渠道融资，获取生存资本，灵活选择金融工具以及随时关注国内外经济形势和合理运用政府出台的金融政策等。有了充分的资金保障，才能推动企业的快速发展，合理的运用金融工具，才能有效的防范企业的财务风险。企业必须抓住机遇，强化财务管理，提高抵御财务风险的能力，实现可持续发展。　　【关键词】后金融危机服务外包服务外包企业金融工具财务风险　　近年来，随着国际国内贸易形势和相关政策的变化，服务外包企业面对了很多困难和挑战，尤其在后金融危机时代，原材料价格的上涨、劳动力成本的不断提高、人民币升值、退税率的调整、利率的调整等等。诸多的困难，为企业增加了不同方面的风险，最终大都体现在财务方面。因此，财务风险控制成为外包企业越来越需要加倍重视的工作。　　一、后金融危机的时代特征　　国际贸易已经出现一定程度的萎缩　　金融危机的爆发导致世界各国贸易保护主义重现，这种情形阻碍了中国企业特别是服务外包企业的健康发展。外包业应顺应时代潮流，及时调整方案，规避风险，实现可持续发展。　　经济增长方式有待调整　　后金融危机时代全球经济进入结构调整期。一方面，服务外包企业应主动进行战略性调整，解决对外部需求过度依赖所产生的经济问题；另一方面，危机过后，一些发包大国市场结构也出现变化，中国服务外包企业应顺应形势变化调整发展战略，积极开拓市场。　　企业各项风险加大　　在后金融危机时代，经济减速，使服务外包企业的发展受阻，一些企业业务后金融危机时代服务外包企业财务风险防范研究　　后金融危机时代服务外包企业财务风险防范研究　　【摘要】后金融危机时代，随着国际国内贸易形势和相关政策的变化，服务外包企业面对了很多困难和挑战，财务风险控制也成为外包企业越来越需要加倍重视的工作。本文从从后金融危机时代国际贸易已经出现一定程度的萎缩、经济增长方式有待调整及企业各项风险加大等特征入手，指出服务外包企业财务风险种类主要包括外包业务中汇率风险、资金风险及利率风险等，分析了企业可利用锁定远期结汇汇率、通过押汇提前结汇以及利用信保政策大力开展金融业务等金融工具防范服务外包企业财务风险，并提出利用金融工具防范服务外包企业财务风险的几点建议，包括外包企业应宽渠道融资，获取生存资本，灵活选择金融工具以及随时关注国内外经济形势和合理运用政府出台的金融政策等。有了充分的资金保障，才能推动企业的快速发展，合理的运用金融工具，才能有效的防范企业的财务风险。企业必须抓住机遇，强化财务管理，提高抵御财务风险的能力，实现可持续发展。　　【关键词】后金融危机服务外包服务外包企业金融工具 财务风险　　近年来，随着国际国内贸易形势和相关政策的变化，服务外包企业面对了很多困难和挑战，尤其在后金融危机时代，原材料价格的上涨、劳动力成本的不断提高、人民币升值、退税率的调整、利率的调整等等。诸多的困难，为企业增加了不同方面的风险，最终大都体现在财务方面。因此，财务风险控制成为外包企业越来越需要加倍重视的工作。　　一、后金融危机的时代特征　　国际贸易已经出现一定程度的萎缩　　金融危机的爆发导致世界各国贸易保护主义重现，这种情形阻碍了中国企业特别是服务外包企业的健康发展。外包业应顺应时代潮流，及时调整方案，规避风险，实现可持续发展。　　经济增长方式有待调整　　后金融危机时代全球经济进入结构调整期。一方面，服务外包企业应主动进行战略性调整，解决对外部需求过度依赖所产生的经济问题；另一方面，危机过后，一些发包大国市场结构也出现变化，中国服务外包企业应顺应形势变化调整发展战略，积极开拓市场。　　企业各项风险加大　　在后金融危机时代，经济减速，使服务外包企业的发展受阻，一些企业业务　　骤减，浪费了大量资源；一些企业盲目多元化，背上包袱负债累累。但是在金融危机中，由于国内外公司的倒闭，一些优质资产和投资机会将会出现，又会带给外包企业良好的机遇。我国外包企业应抓住时机，在充分考虑财务风险情况下，利用金融工具获得更高效率、更优质量、更大规模的发展机会。　　二、服务外包企业财务风险种类　　外包业务中汇率风险　　自xx年7月国家汇率改革以来，人民币对美元汇率由元升值到元，近6年来约升值%，每年平均升值%。虽然人民币升值趋势已被公认，但是在汇率改革的过程中，调整趋势有时不明朗，导致服务外包企业业务人员对汇率风险估计不足，或者有预计但是无法说服客户接受涨价，汇率风险无法转嫁，使外包企业利润率降低。在外包企业的业务活动中，随时有发生汇率变化，从而引发汇率风险。由于汇率的变化改变了商品在国际贸易中的价格, 削弱了我国外包企业在国际市场的竞争力。同时，汇率的上升还会使外包企业的应收外汇账款在未来结汇时产生较多的汇率变动损失。对承包方而言，货币安全也就是所选择的结算货币价值的稳定性问题。　　外包业务中的资金风险　　服务外包企业资金在循环过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业资金的实际收益小于预计收益而发生资金损失，进而造成企业运转不畅，甚至破产倒闭。外包企业在开展业务过程中，由于客户资金状况不佳，导致不能及时回款，影响企业资金周转，增加资金占用额；或者客户倒闭，导致应收款和预付款成为坏账，为企业带来直接的资金损失。　　中国人民银行、商务部、银监会、证监会、保监会、外汇局6部门2016年联合发布《关于金融支持服务外包产业发展的若干意见》，鼓励离岸外包业务用人民币计价结算，并支持符合条件的服务外包企业境内外上市。但是在我国，大多数外包企业受经营规模与管理能力制约，尚难达到上市要求，无法筹集到更多的资金。　　外包业务中的利率风险　　政府会在不同时期根据国家经济状况做出不同的货币政策。人民银行则会不定期利用利率作为货币政策调整的手段。如果业务人员按照企业的内部资金成本率来洽谈订单，当面临贷款利率提高、央行存款准备金率提高等货币紧缩政策时，有可能来不及考虑提高业务占用资金率，使财务成本相对提高，降低了盈利空间。利率的变化会时刻影响外包企业的业务活动，进而影响经济效益。企业往往出于经营活动的需要，付出昂贵的资金成本用以维持企业的运转，而资金问题严重影响了企业信誉和经济效益的提高。　　同时，金融机构对于风险较高的借款者，往往收取比较高的利率，从而防范　　风险产生。和大企业比较起来，服务外包企业所拥有的固定资产比例较低，且抵押品不足，内部的财务制度尚不健全，无法通过信用审核一关。若贷款给他们，则要收取部分资金作为风险补偿金。　　三、利用金融工具防范服务外包企业财务风险方法　　新经济形势下，银行与外包企业之间应形成一个有效的合作平台，实现银企共赢的发展前景。通过合作，外包企业防范了财务风险，节约了财务成本，增加收益，银行也通过不同产品的运用得到利润。　　锁定远期结汇汇率　　外包企业可以通过远期择期结售汇的方式锁定汇率。将较长贸易期限内的汇率与银行协定下来，使企业能够锁定汇率，不用担心大的汇率波动给其主营业务造成风险。比如，某企业预计3个月后将收到一笔美元货款，为锁定结汇汇率，企业可与银行提前签订远期结汇合同。3个月后企业可按照约定的汇率将美元货款结成人民币，从而降低了汇率风险；而择期结售汇则是可选择交割日的结售汇方式。如果企业既有进口业务也有出口业务，还可通过人民币与外币掉期业务规避汇率风险。　　通过押汇提前结汇　　在人民币升值趋势明显的时候，以出运后的相关单据向银行申请押汇，取得一笔美元贷款，当即结汇成人民币，比未来升值后结汇金额相对提高。例如：某外包企业2016年承包一笔100万美元的项目并已完成服务，发包方要3个月后才能把货款发过来，可是企业在这3个月里资金急需周转。此时，承包方就可以向银行提出融资申请，将远期收汇的权利先“转卖”给银行，银行按照当时的汇率支付给企业80%-90%的货款。　　具体计算：假设即期人民币对美元汇率元，押汇比例90%，押汇利率　　%，3个月后远期汇率元　　1、押汇方式　　100万美元即期押汇取得人民币*=万元，支付押汇利息100*90%*%/12*3*=万元　　到期收回尾款人民币100*10%*=万元　　扣除利息后合计收到人民币+=万元；　　2、不押汇方式　　三个月后到期收汇人民币100*=646万元　　从以上对比计算可以看出，押汇后企业不但提前使用了资金，还规避了汇率风险，提前结汇取得了收益。　　利用信保政策，大力开展金融业务　　中国出口信用保险公司是全面服务于企业的政策性保险公司，企业可以充分利用信保公司的政策开展业务，通过对国内外客户的资信调查，在信保额度之内开展业务，投保后不需额外担保即可向银行申请贷款。服务外包企业以中小企业为主，商业银行应建立适用于中小企业的信贷评估系统，并根据服务外包企业的资产特点，加快开发和拓展专利权、商标权等无形资产的质押信贷品种，及基于外包产业链的订单和应收账款等质押信贷品种，多渠道解决服务外包企业融资难题。　　四、利用金融工具防范服务外包企业财务风险的几点建议　　外包企业应宽渠道融资，获取生存资本　　多数服务外包企业融资依赖于银行贷款，随着金融危机的爆发，金融机构限制条款明显增多，谨慎性加强。所以外包企业应根据自身具体的经营情况和资金运行状况，经过科学预测和合理决策，分析各种融资方式的优缺点，采取宽渠道融资方式，合理运用票据、债券、信托、融资租赁、售后回租等方式筹措资金，以保证企业经营的需要。　　外包企业应灵活选择金融工具　　随着金融市场的成熟和发展，可供选择的金融工具越来越多。不同的金融工具都有其各自的适用条件和风险配制，只有对金融工具的特性进行充分的了解，才能进行准确的判断和评价。外包企业追求经济效益，就是力争以最省的投入取得最大的有效产出，能够合理有效的运用金融工具能为企业带来额外收益。企业应随时密切关注利率和汇率的变化，如市场贴现率、存贷款利率、远期结售汇价格等。　　外包企业应随时关注国内外经济形势　　服务外包企业应及时了解有关政策变化，分析出贷款利率的走势，以成本最低为原则，根据走势决定企业的贷款政策。要关注税收政策的变化，根据税收政策的调整改变财务策略和业务方式。　　企业内部的财务人员在精通财会知识、税务知识的同时，也要了解金融常识，加强与各银行之间的沟通，随时了解不同银行的金融产品，掌握不同产品的特点、适用范围，以及涉及的费用、利率等情况，在相同或相近的产品中比较选择成本最低或收益最大的产品。　　外包企业应合理运用政府出台的金融政策　　为降低服务外包企业的汇率风险，政府鼓励服务外包企业发展离岸外包业务时采用人民币计价结算。积极培育外汇市场，在现有外汇远期、掉期等汇率风险管理工具的基础上，大力推动人民币汇率避险产品的发展。　　同时，应出台政策支持更多的外包企业上市，解决企业发展所需要的资金，为公司的持续发展获得长期稳定的融资渠道，并借此可以形成良性的资金循环。外包企业通过上市可以筹集充足资本，在市场情况不景气或突发情况时进行业务调整或转型而不至于出现经营困难。　　在后金融危机时代，我国服务外包企业正处于新一轮发展的关键时期，有了充分的资金保障，才能推动企业的快速发展，合理的运用金融工具，才能有效的防范企业的财务风险。企业必须抓住机遇，强化财务管理，提高抵御财务风险的能力，实现可持续发展。　　基金项目：天津市财政局、天津市会计学会2016-2016年重点会计科研项目：“后金融危机时代服务外包企业财务风险防范研究”课题号：kjkyxm110301。　　参考文献：　　［1］辜明华.后金融危机时代企业财务战略选择的思考[J].会计　　之友,2016,(1).　　［2］季光伟.后金融危机时代中小企业如何走出融资困境[J].现　　代营销(学苑版),2016,(1).　　［3］于强.由“三率”引起的外贸企业财务风险问题研究——后金融危机时代的应对策略[J].中国商贸,2016,(9).财务外包这本账　　会计在我国有着悠久历史，同步于经济的发展进程。早在西周，我国就专设“司会”一职来记录官方财赋收支，并采取了“月计岁会”的核算方法。西汉更出现了名为“计簿”的账册，用以登记会计事项。以后各朝代都设有官吏管理钱粮、赋税和财物的收支。进入21世纪，现代电子技术与会计融合的“会计电算化”为会计核算手段带来质的变革，也造就了新的商业流程与财务服务模式。　　　　财务外包 　　20世纪90年代末期，我国的中小企业发展迅速，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强。然而，绝大多数公司因为人力和财力的限制，并不具备完备的财会能力，无法独立地完成本企业的财会工作。出于成本控制和工作效能优化角度，越来越多的中小企业通过委托，将会计核算、记账、报税等一系列的工作交给代理记账公司打理，自身只设立出纳人员，负责日常的货币收支业务和财产保管等工作。　　会计外包的趋势促进了从事会计代理记账公司的兴起。从事传统财务服务的会计师事务所纷纷开辟了代账业务。王久立也在市场经济的大潮中走出了体系，创办了自己的代理记账公司，主要从事中小企业的税务顾问和审计工作。截至xx年底，公司客户饱有量超过100户。为了更好地服务客户，提高送、取票据的效率，王久立按照传统的做法区域性地服务客户，前后在北京开设了包括金融街和CBD在内的4个办公场所。然而，不断攀升的成本抵消了业务规模增长带来的利润。与此同时，北京的代理记账公司已由2000年的不足200家发展到了上千家，竞争开始白热化；而相对“富矿区”的二三线市场，则苦于地域因素无法涉足。如果没有突破创新，公司的境遇如同逆水行舟。　　　　 　　《世界是平的》一书向世人展示了外包的魅力。对于成长期的中小企业来讲，创始人通常是核心的研发人员、举足轻重的销售市场人员或者顶级的技术工程师，在财税方面大都不擅长管理或不具有比较优势。选择财务外包，则可以帮助企业将资源集中在效率高、效益好、有发展前途的业务中，同时也最大限度地利用外包商在财务专业技能上的优势。　　传统财务外包主要是将整个财务管理活动根据企业的需要分解成若干模块如总账核算、往来账款管理、工资核算、固定资产管理、报表系统、纳税申报等模块，将这些模块中的部分外包给专业的机构来处理。　　　　会计师事务所+IT技术=在线会计服务　　xx年，中国著名的互联网公司携程在纳斯达克上市。这让王久立受到了深深的启发，觉得代理记账公司的行业形态和旅行社很贴近――每天都会面对来自四面八方的散客的无数零碎化需求。而携程网利用在线模式削减了航空票务网点的驻店成本，将客户需求集中在线处理并进行产品的动态管理。王久立想，可不可效仿携程，将传统的会计师事务所业务和互联网相结合,解决远程办公和异地经营的问题――会计人员可以通过互联网接收客户的票据信息，在统一的办公地点记账；同时，客户也可以通过传真或网络把票据信息传给会计师事务所。这样会所就能为更多、更远的客户提供服务。　　但是，借助当时传统的记账软件很难支撑王久立的新想法。当时，传统的C/S结构的记账软件很难达到预期效果，王久立又寻求过一些小公司B/S架构平台，收效仍然不理想。xx年，在得到金蝶、用友的战略合作支持后，王久立开始着手自主研发基于互联网操作的财务在线运营平台，并成立了名为“华财在线”的在线财税服务公司。 　　华财在线的产品投放市场后，客户可以通过自身的接口，利用互联网进行在线记账，更可以将外包模应所对应的原始会计票据进行上传，委托给华财在线的专属客户经理进行电子凭证处理，从而全面实现账务、凭证、报表等会计业务日常处理及财务分析。和传统会计软件相比，在线会计有便捷凭证管理、自动同步处理、实时提供报表、报表自动发布、强大跟踪分析能力的特点。可以解决异地财务人员操作、节省大量的凭证递送成本、便于保存和调阅查找往期的数据。　　作为财务外包的高级形式，华财在线的这种网络财务外包模式很快得到了市场的认可。以北京一家餐饮老字号为例，这家拥有4家分店连锁机构，各个门店每天打烊后都要各自记账，然后将票据分头递送给总部汇总。由于各店的做账标准并不统一，企业往往不能精确地进行成本收益的核算。在发生了一次票据丢失事件之后，企业决定将财务外包给专业的财税机构。华财在线在了解客户的需求之后，为客户量身定制了解决方案。设计了线上虚拟处理中心，为每家门店都配备一个票据上传端口，当日凭证当日扫描上传给虚拟处理中心，避免递送过程中的遗失。针对餐饮企业的营业时间特点，华财在线于T＋1日的上午8点集中处理前日传单。等企业十点半上班时，已经可以看到整理好的账务。华财在线根据企业每年年初的财务预算进行月度的分解执行，还会在线监测所有分店的异常财务数据。自xx年初次合作至今，这家企业已经成为了黏性最高的客户之一。 　　在线业务推出之后，王久立如愿将华财在线的服务范围辐射到了全国，并先后在全国服务外包基地城市上海、杭州、大连、天津、南京、南通等地设立业务代表处。目前，华财在线的客户饱有量超过2000家，员工人数近300人。　　在业务量达到一定规模之后，王久立还在内部管理上进行了进一步优化，将代账工序的流程化处理，每个人负责一本账的不同部分，在不同岗位的协作下完成整本账。“流水线作业”的办法大大提高了工作效率、同时还降低了人力成本。　　　　　　xx年，财政部修改了代理记账的管理办法，进一步明确在法律上代理记账作为一种服务的方式，受到国家的保护。xx年，国家税务总局发表了关于个体工商户建账的管理办法，在这中小企业里面绝大部分是个体工商户，但是个体工商户没有能力建账。所以这意味着代账公司的巨大市场。　　　　代账的长尾　　华财在线服务的企业当中，有相当多处于创业时期的中小企业。华财在线的代账业务看起来很小很基础，但引发的长尾需求却非常可观。伴随着企业成长期，还会产生诸如审计、年检、税务、投顾甚至上市指导等附加值更高的财税需求。更重要的是，代账使得华财在企业的草创就阶段就得以建立起双方的合作伙伴关系，以专业服务赢得企业的信任，为后续合作的深度和广度打下良好基础。 　　为了增加客户黏性，华财在线希望在企业的创业阶段就成为其财税服务机构的不二选择。基于这种考虑，华财在线和中关村海淀园、望京电子城、杭州萧山轻纺城、南通如皋软件园等高新科技园区、创业孵化器等保持密切的联系，并以创业配套服务机构的身份进驻园区。　　针对不同的细分市场，华财在线分别设计了针对创业期企业财税管理需求、帮助创业企业解决财税问题的“创业无忧”套餐；针对中小企业记账报税的需求制定，为中小企业提供记账、报税、汇算清缴等综合财税服务的“好会计”套餐以及为高新技术企业进行认定服务的服务套餐。华财在线的下一站目标，是以代理记账为纽带，接触到更多的高新、创投企业，将主营业务向利润更为丰厚的专项审计领域转移，从而形成继SaaS平台之后的又一核心竞争力。　　　　　　我国是经济转型中的国家，在法律法规、财政金融。产业区域政策的更迭中不断涌现商业机遇。小会计师事务要从中挖掘新的增长点，确定核心竞争产品，向专业所、精品所迈进，才能在激烈的竞争中脱颖而出。 金融服务外包_上_　　专栏巴塞尔银行监管委员会　　国际证监会组织际保险监督官协会　　国际清算银行　　联合论坛　　种职能的实施地点不同，但仍由本实体内部司及监管当局制定了一套原则，以帮助它们在不影响公司效率与效能的前提下，更好地解决这些问题。　　一、综述　　全球金融服务机构越来越多地将原先自行承担的业务转交外包服务商完成。监管当局进行的行业调研显示，金融服务机构已将相当一部分的业务外包出去，外包的安排也日渐复杂。　　金融服务机构通过外包，可以将风险管理及合规等职责转交给不受监管且能进行离岸操作的服务商进行运作。　　在这种情况下，金融服务机构如何能对所负责的业务及风险控制保持信心？如何能知道自己的业务是否遵循了监管要求？当监管当局质询时，这些机构又怎样能表明自己确实在按章办事？　　为回答上述问题并指导受监管的金融服务机构，联合论坛成立了一个工作组为外包业务制定高级指引原则。　　本文对有关主要问题及风险做了详细说明，并阐述了作为参考标准的高级原则。这些原则适用于银行、保险及证券业。每个行业的国际委员会可根据这些原则制定更为详细和更有针对性的规定。　　目前外包日益成为降低成本及实现战略目标的手段。其中涉及到的领域包括：信息技术、专业运作、执行合约功能。行业报告及监管调查表明，在金融公司安排外包的过程中，其他公司发挥着重要作用。　　一个受监管实体的职能与业务可通过多种方式来执行，有关职能可拆分为产品制造、市场营销、后台支持与分销等。如果各　　的部门来负责，则此类情况就不属于外包。该实体应在常规风险管理框架内防范有关风险。　　当前更为复杂的外包安排不断涌现。在每种安排中，无论服务商是否受到监管，都要受到联合论坛原则的约束。　　各种行业及监管报告指出，外包涉及风险转移及管理方面的问题。各行业与监管当局认为，受监管实体越来越多地依赖外包业务，可能会影响到其管理风险及服从监管要求的能力。另外，监管当局还担心，受监管实体采取适当措施管理风险及遵守监管要求的能力，可能因外包而难以有效向监管当局表明。　　外包业务引起的问题之一，是对外包业务的过分依赖会严重影响到受监管实体的可持续性及其履行客户责任的能力。　　受监管实体可以采取以下措施来降低风险：制定全面与清晰的外包政策，建立有效风险监管流程，要求外包公司制定应急计划，协商达成合理的外包合同，分析服务商的财务与基础设施状况。　　监管当局能够通过以下措施减少外包过程产生的问题：在评估单个公司时充分考虑业务外包情况，在分析系统风险时要考虑服务商的风险集中问题。　　监管当局特别关心的一个问题是，受监管实体如何能保持强有力的公司治理。监管当局也担忧业务外包会影响受监管实体履行监管义务。除非市场与监管当局的影响联合起来形成有效的约束力量，否则，随着金融行业对外部服务商依赖程度的加深及ＩＴ技术的迅速发展，业务外包可能导致系统性问题。　　本文对以上问题做了详细分析，并为公　　二、定义　　本文所指的外包是指受监管实体持续地利用外包服务商来完成以前由自身承担的业务活动。外包可以是将某项业务从受监管实体转交给服务商操作，或由服务商进一步转移给另一服务商。　　受监管实体将外包的高级原则运用到具体的外包业务时，必须考虑以下问题：第一，应根据外包业务对受监管实体业务的重要性来应用；第二，外包实体与服务提供商之间的附属关系或其他关系，当需要对附属实体运用外包原则时，可做适当修改，使其体现出集团内部外包业务风险的差异；第三，服务商是否受独立监管当局的监管。　　按此定义，外包不包括购买合同。此处“购买”被定义为：从供应商取得服务、货物或设备，但买方不转移与客户有关的财产权信息或与其商业活动相关的未公开信息。　　受监管实体是指由监管当局授权从事受监管活动的机构。本文提出的原则即是针对这样的实体。　　外包服务商，是指代表受监管实体承担外包业务的实体。　　监管当局是指所有授权受监管实体从事任何受监管业务并对该业务进行监管的机构。　　专栏主持人：张　　林　　性外包。　　三、指引原则概述　　联合论坛制定了９条高级指引原则，其中前７条原则涉及实施外包的受监管实体的义务，后两个涉及监管当局的角色与义务。以下是对这些原则的概述，后文的第九部分将有详细阐述。　　１．从事业务外包的受监管实体应制定全面的政策以指导评估是否及如何进行业务外包。董事会或相关机构对外包政策及有关活动负有责任。　　２．受监管实体应建立全面的外包风险管理程序以指导外包业务及与服务商的关系。　　３．受监管实体应确保外包管理既不能影响履行对客户及监管当局的责任，也不能损害监管当局的监管效能。　　４．受监管实体应尽职选择外包服务商。５．外包书面合同应包括有关外包管理的所有重要因素，如权利、义务与各方预期等。外包关系受此书面合同制约。　　６．受监管实体与服务商应建立应急计划，包括灾害恢复计划及备份设施的定期测试计划。　　７．受监管实体应采取措施，确保外包服务商严守受监管实体及其客户的机密信息，不得故意或无意对未授权人士泄露。　　８．监管当局应把外包业务作为对受监管实体评估的组成部分。监管当局应采取措施确保受监管实体履行监管要求的能力不受影响。　　９．监管当局应认识到多个受监管实体将业务集中外包给少数几个的外包服务商可能带来的风险。　　诸多商业性原因促成了业务外包的出现，其中一个主要原因是为了显著降低成本——通过将业务外包给在某一领域中具有规模经济效应的经营者，或外包给能利用其他国家廉价劳动力的经营者。图２列出了业务外包的主要原因。　　欧洲中央银行对外包动机进行的调查显示了欧盟国家外包动机的具体情况。　　尽管外包在各金融行业都有相当增长，但每个行业的外包模式却不尽相同。特别是基金管理业及保险业有时会将核心业务外包，这包括：　　●投资管理：许多保险公司及基金管理人目前将投资管理外包给外部机构及／　　或相关实●基金单位定价及托管：在许多情况下，将　　最多，这也与联合论坛成员的实际情况及其他方面的研究相吻合。据估计２００３年全球ＩＴ行业的支出高达３４００亿美元，其中的１２００亿美元为外包支出。图中的外包比重数据显示了外包正由特定业务外包转向战略　　单位连接基金及产品的单位定价及托管安排等外包给服务商。　　●核保与索赔支付：核保人允许保险经纪人代其处理索偿，并要求后者承担某些核保风险。　　四、外包的动机及行业分布　　大量证据表明近年来外包业务增长迅速。例如，德勤会计师事务所估计，在２００４年后的５年内，美国金融服务业将有３５６０亿美元的业务外包到境外。外包研究所对各种公司及组织的外包活动进行了调查，在其公布的《第五次行业外包年度索引》中列出了各行业外包业务占总业务的比重。　　从图１可见，信息技术行业的外包业务　　体。　　专栏外包核心业务的原因包括进入市场时核心技能的重要性及规模经济的优势等。不过这样做也会出现一些问题。　　金融服务公司中约７６％拥有离岸机构，而２００２年这一比例仅为２９％。报告预测２００５年的离岸业务市场产值将达到２１００亿美元，２０１０年达到４０００亿美元，占整个行业总产值的２０％。报告指出，大公司具有离岸业务　　监管当局已认识到外包带来的问题涉及国内及国际两个方面。联合论坛在制定适用所有金融行业的原则时，与多个国际工作组进行了合作。相关的国际合作包括：　　●　ＩＯＳＣＯ常设委员会制定了针对证券公司的一套专门的外包原则，该原则旨在为联合论坛制定的高级原则做补充。　　●　巴塞尔委员会与ＩＡＩＳ关注新出现的外包业务及监管对策。　　●　欧洲银行监管委员会推进了原来由联络组启动的工作，并在２００４年４月发布了外包指导原则的征求意见稿。　　●　欧洲证券监管委员会依据《金融工具市场规则》，为欧盟执行有关外包的法律提出意见。在咨询期结束后，ＭＩＦＩＤ预计将于２００６年中期开始实施。　　●　欧洲保险与职业年金监管委员会　　金融机构将业务外包已有多年历史。例如，自１９７０年以来，证券行业的金融机构为节约成本，将一些准事务性业务外包。　　２０世纪８０～９０年代，在成本因素及技术升级的推动下，外包交易的规模已相当可观并涉及整个ＩＴ行业。　　随后，外包出现在人力资源等更多的战略领域。同期出现了一种名为“业务处理外包”的新形式，是一种点到点的商业链外包。在ＢＰＯ中，金融机构与服务商的关系也由传统的服务提供转变为战略合作。　　外包的另一个趋势是　“离岸化”，即将业务外包到境外。许多跨国公司试图通过建立离岸交易及服务中心来提高本机构的整体效率。金融机构除将业务外包给服务商外，也会把一些业务交由海外附属机构来完成。　　表１列出了在印度从事外包业务的若干金融机构及其人员规模。　　有证据表明，中国、马来西亚及菲律宾也被视为开展外包的理想地区。　　根据德勤会计师事务所２００４年的报告《巨人的把握》，离岸业务将在本世纪初的１０年内持续增长。报告估计，２００３年全部　　离岸业务的增长产生了对“国家风险”也可能对外包表示关注。进行监控的需要，即金融机构将业务外包给另一国家的服务商后，需要监视该国政府的政策、政治、社会、经济及法制状况；同时还应制定适当的应急计划与退出策略。另外，金融机构也应考虑商业持续性问题，即在极端情况下如何将外包业务迅速转回国内。　　尽管业务外包对金融机构有诸多益处，但金融机构也必须面对外包业务的风险。　　主持人：张　　林　　八、指引原则的相关问题　　定义：联合论坛工作组经过多次讨论，确定了外包定 义。工作组主要的考虑是定义应尽量宽泛与简练，同时要避免包括与金融监管无关的内容。为此，ＣＥＢＳ与ＩＯＳＣＯ做了相关辅助工作。其中ＣＥＢＳ帮助确定了应予以排除的主要购买性合同；而ＩＯＳＣＯ提出了受监管实体应持续进行的活动。　　附属机构：　工作组经过讨论，认为外包定义应涵盖对附属机构的外包。不过也有人提出：对于那些出于解决监管或其他法律问题而成立的附属机构，应制定监管原则。在咨询过程中，不断有人提出这方面问题，　　业务的重要程度：工作组不但讨论了区分重要与次要业务的好处，也探讨了按照重要程度划分合规程度的益处。经过咨询，联合论坛决定增加有关业务重要程度的解释内容，但具体的规定要由各国政府来决定。指引鼓励公司在制定风险管理流程时，考虑业务的重要程度，并为此提供了指导。　　公司管理层的责任：联合论坛一致认为，不论业务是否外包，指引原则应强调公司高管对所有业务负有的责任。　　受禁止的特别业务：一些讨论涉及禁止核心业务外包的作用与适用性。联合论坛考虑到了外包基础原则的广泛适用性及及行业的差异性，认为具体受禁的外包业务不应由基础原则来规定，而应是各行业根据基本原则再具体规定。　　系统性问题：联合论坛认为，即使这些原则能在微观公司层面阻止外包风险发生，但外包还是可能引发系统性的风险。这促使工作组增加一项特别原则，协助监管当局监控服务商带来的风险集中问题及系统性风险问题。■　　中国人民银行国际司魏欣、李文龙翻译金融服务外包　　金融服务外包　　金融外包financialservice outsourcing是指金融企业持续地利用外包服务商来完成以前由自身承担的业务活动。外包可以是将某项业务从金融企业转交给服务商操作，或由服务商进一步转移给另一服务商。金融外包始于二十世纪70年代的欧美，证券行业的金融机构为节约成本，将一些准事务性业务外包。到了90年代，在成本因素及技术升级的推动下，金融外包主要集中在IT领域，涉及整个IT行业。据统计xx年整个IT行业的支出中有45%为外包支出。　　目录　　发展沿革　　综述　　外包定义　　金融外包发展趋势　　发展沿革　　综述　　外包定义　　金融外包发展趋势　　展开　　编辑本段发展沿革　　金融外包 近年来，尽管与IT相关的外包仍占到全球外包业务的三分之二左右。但在金融外包　　金融服务外包　　领域，随着离岸外包和整个经营过程外包BPO业务的崛起，外包安排的日渐复杂，金融企业从外包中获得的利益大大提高，金融外包也成为国际外包市场的主流。随着我国金融领域开放程度的不断加大，竞争的日益激烈，国内金融企业要想在激烈的竞争中站稳脚根，必须了解国际金融外包动态，借鉴国外金融外包的经验，把现有的资源集中到核心业务上去，形成自己的核心竞争力。　　编辑本段综述　　制订外包高级指引原则　　全球金融服务机构越来越多地将原先自行承担的业务转交外包服务商完成。监管当局进行的行业调研显示，金融服务机构已将相当一部分的业务外包出去，外包的安排也日渐复杂。　　金融服务机构通过外包，可以将风险管理及合规等职责转交给不受监管且能进行离岸操作的服务商进行运作。　　在这种情况下，金融服务机构如何能对所负责的业务及风险控制保持信心？如何能知道自己的业务是否遵循了监管要求？当监管当局质询时，这些机构又怎样能表明自己确实在按章办事？　　为回答上述问题并指导受监管的金融服务机构，联合论坛成立了一个工作组为外包制订高级指引原则。　　本文对有关主要问题及风险做了详细说明，并阐述了作为参考标准的高级原则。这些原则适用于银行、保险及证券业。每个行业的国际委员会可根据这些原则制定更为详细和有针对性的规定。　　重要作用　　目前外包日益成为降低成本及实现战略目标的手段。其中涉及到的领域包括：信息技术、专业运作、执行合约功能。行业报告及监管调查表明，在金融公司安排外包的过程中，其它公司发挥着重要作用。　　风险与防范　　一个受监管实体的职能与业务可通过多种方式来执行，有关职能可拆分为产品制　　金融服务外包　　造、市场营销、后台支持与分销等。如果各种职能的实施地点不同，但仍由本实体内部的部门来负责，则此类情况就不属于外包。该实体应在常规风险管理框架内防范有关风险。　　当前更为复杂的外包安排不断涌现。在每种安排中，无论服务商是否受到监管，但都要受到联合论坛原则的约束。　　各种行业及监管报告指出，外包涉及风险转移及管理方面的问题。各行业与监管当局认为，受监管实体越来越多地依赖外包　　业务，可能会影响到其管理风险及服从监管要求的能力。另外，监管当局还担心：受监管实体采取适当措施管理风险及遵守监管要求的能力，可能因外包而难以有效向监管当局表明。　　在外包业务引起的这些问题之一是对外包业务的过分依赖会严重影响到受监管实体的可持续性及其履行客户责任的能力。　　受监管实体可以采取以下措施来降低风险：制定全面与清晰的外包政策、建立有效风险监管流程、要求外包公司制定应急计划、协商达成合理的外包合同、分析服务商的财务与基础设施状况。　　监管当局能够通过以下措施减少外包过程产生的问题：在评估单个公司时充分考虑业务外包情况、在分析系统风险时要考虑服务商的风险集中问题。　　监管当局特别关心的一个问题是，受监管实体如何能保持强有力的公司治理。监管当局也担忧业务外包会影响受监管实体履行监管义务。除非市场与监管当局的影响联合起来形成有效的约束力量，否则随着金融行业对外部服务商依赖程度的加深及IT技术的迅速发展，业务外包可能导致系统性问题。　　编辑本段外包定义　　外包是指受监管实体持续地利用外包服务商来完成以前由自身承担的业务活动。　　外包可以是将某项业务从受监管实体转交给服务商操作，或由服务商进一步转移给另一服务商。　　受监管实体将外包的高级原则运用到具体的外包业务时，应考虑以下问题：第一，应根据外包业务对受监管实体业务的重要性来应用。第二，外包实体与服务提供商之间的附属关系或其它关系。当需要对附属实体运用外包原则时，可做适当修改，使其体现出集团内部外包业务风险的差异。第三，服务商是否受独立监管当局的监管。　　按此定义，外包不包括购买合同。此处“购买”被定义为：从供应商取得服务、货物或设备，但买方不转移与客户有关的财产权信息或与其商业活动相关的未公开信息。　　受监管实体是指由监管当局授权从事受监管活动的机构。本文提出的原则即是针对这样的实体。　　外包服务商，是指代表受监管实体承担外包业务的实体。　　监管当局是指所有授权受监管实体从事任何受监管业务并对该业务进行监管的机构。　　编辑本段金融外包发展趋势　　国际发展趋势　　金融机构将业务外包已有多年历史。例如自1970年以来，证券行业的金融机构为节约成本，将一些准事务性业务外包。　　二十世纪八十至九十年代，在成本因素及技术升级的推动下，外包交易的规模已相当可观并涉及整个IT行业。　　报告指出，大公司具有离岸业务的比例显著高于小公司；越来越多的公司正在建立自己的离岸业务机构。　　离岸业务的增长产生了对“国家风险”进行监控的需要，即金融机构将业务外包给另一国家的服务商后，需要监视该国政府的政策、政治、社会、经济及法制状况；同时也应制定适当的应急计划与退出策略。另外，一家机构业应考虑商业持续性问题，即在极端情况下如何将外包业务迅速转回国内。　　中国第一例金融服务外包项目　　xx年中国IT业分销大亨——神州数码公司开始筹划战略转型。由时任金融公司总裁董奇琪着手负责、　　总监周毅具体实施。引进国外成熟的金融服务外包理念，结合中国大陆金融发展现状，做出一整套本地化金融服务外包模块。　　xx年9月，神州数码与宁夏农村信用社签署合同，开创中国本土金融服务外包第一例项目。　　神州数码-宁夏农村信用社签字仪式　　项目简述：项目合作时间为五年六个月，在此期间，神州数码负责宁夏农村信用社银行卡系统建设、呼叫中心、银行卡制卡、银行卡业务培训、银行卡制度建设、银行卡交易处理、银行卡差错帐处理、200台ATM布放、200台POS铺设等有关银行卡业务，期间由银行卡产生的业务收入归神州数码所有，合同到期后银行卡系统、ATM、POS均属于宁夏农村信用社。　　人员构成：银行卡部成员由宁夏农信社与神州数码共同组成。　　xx年银行卡部成立时任人员：　　银行卡部总经理：吴文娟　　银行卡部市场部经理：孙正国　　银行卡部综合部经理：原田　　银行卡部业务部经理：李 乐　　项目其他创始人：　　神州数码银行卡项目总监：周毅　　神州数码西安运控中心总监：王江宏　　神州数码西安运控中心：李阳、张豫秦　　神州数码西安对账中心：李雪梅、周雯　　神州数码西安呼叫中心：滕品娥、姚海鸥、王媛媛、贺晓颖、张雅茜　　神州数码西安研发中心卡项目：高镭、刘顼、姚冬冬、朱建中　　宁夏农村信用社研发部：杨海云、孟继国、张汉、保瑞峰、张立波、孙小五　　、胥虎军、徐海涛、王旭东　　　　卡样经过一年复杂的审批手续，艰苦的联合系统开发及本地化处理，合　　作双方于xx年9月17日成功发卡，用事实印证了金融服务外包在我国的可行性。开创了中国金融服务外包整体外包的先河，标志着中国正式进入了更加开放的金融服务外包整体外包时代。　　中国金融服务外包整体外包项目有：　　宁夏农村信用社服务商：神州数码　　宁夏银行服务商：中国银联　　山西晋中商业银行服务商：神州数码趋势综述　　趋势1金融服务外包将持续迅猛增长趋势2大企业热衷自建海外外包中心趋势3商业操作与IT混合外包趋势4近岸-两岸—多岸趋势5细分市场趋向窄范围高深度趋势6离岸外包市场有待整合趋势7外包特殊功能的金融服务　　扩展阅读：　　· 1　　·2　　开放分类：金融外包最新版　　关于对沈阳市金融服务外包产业园　　建设项目的可行性分析报告　　目录　　第一章：总论-----------------------------------------------------2　　第二章：项目概况-----------------------------------------------3　　第三章：项目建设的必要性-----------------------------------5　　第四章：项目建设的可行性-----------------------------------8　　第五章：项目可操作性分析----------------------------------11　　第六章：项目规划内容----------------------------------------13　　第七章：经济效益分析………………………………….15　　第八章：结论----------------------------------------------------15　　第九章：工作建议----------------------------------------------16　　附：金融服务外包产业园概算总投资一览表 -------------------19　　关于对沈阳市金融服务外包产业园　　建设项目的可行性分析报告　　第一章：总论　　随着经济全球化、一体化进程不断加快，在全球范围内进行资源优化配置的新一轮国际产业转移迅猛发展，服务外包特别是金融服务外包，以其降低成本、增加收入、提高质量、提升效率等多重优势，已成为国际产业转移的重点领域和接包国经济增长的重要引擎。国际服务外包发展实践表明，服务外包产业具有低能耗、高附加值等特点。在增值服务方面，制造业平均增值幅度仅为2％-5％，最高不超过15％，服务外包业却高达100％；在创造效益方面，服务外包业对经济增长的贡献是来料加工制造业的20倍；在能耗方面，服务外包业只有制造业的20％。当前，我国服务业占比较低，只有30％左右，相对发达国家70％左右的水平而言，仍存在较大增长空间。据麦肯锡公司预测，如果中国经济保持9％的年增长率，到2016年服务外包产业可为中国贡献7％的GDP增长和10％的服务业增加值增长，而且是绿色增长。因此，大力发展服务外包产业，对我国转变经济发展方式，推动产业结构优化升级，实现经济发展“质”与“量”的统一具有重要的现实意义和深远的历史意义　　第二章：项目概况　　一、项目介绍　　项目名称：沈阳金融服务外包产业园　　项目定位：立足沈阳经济区域，涵盖辽宁省，辐射东北地区乃至全国的金融产业后台作业集聚地。　　项目选址：沈阳高新技术产业开发区。　　项目投资总额：总投资概算约亿元人民币　　二、 项目内容简介：　　金融服务外包，是指银行等金融机构把内部业务的一部分发包给外部专业机构去做，以便将自身全部能力集中关注于核心业务的一种战略行为。也就是说外包可以是将某项业务从受监管实体转交给服务商操作，或由服务商进一步转移给另一服务商来操作。而基地金融后台服务机构作为与金融机构直接经营活动相对分离，并为前台提供服务和支撑的数据处理,资金清算,银行卡等业务的有关机构,其实质在于银行等金融机构重新定位，重新配置各种资源，将资源集中于相对优势领域，从而提升自身的竞争优势，增强持续发展的能力。金融服务外包产业基地是为金融机构提供一个后台作业的集聚地和配套服务基地，具有灾备中心，后台处理中心、数据中心、信用卡中心、客户服务中心、培训认证中心、技术开发中心等核心功能。不仅可以更好地保障金融机构运营的安全性、适应因服务外包市场需求较强的需求，而且还可以节约大量成本，还能精简机构设置。同时也能够有效地降低金融机构的营业成本，为金融业的发展创造更好的条件，在促进沈阳作为区　　域金融中心的形成，支持沈阳金融业发展、带动沈阳经济区金融合作等方面有着重大的意义。　　金融服务外包是资金、技术、人力密集型的新兴朝阳产业，是服务外包产业的重要组成部分。金融机构选择服务外包的主要特点有：一是降低交易成本的需要；二是社会分工的需要；三是委托代理关系的深化；四是提高核心竞争力的需要。　　金融服务外包的分类根据地理分布状况，可分为境内金融服务外包和离岸金融服务外包。从外包内容上看，金融服务外包包括金融信息技术外包、 金融业务流程外包和知识处理外包三大类。金融信息技术外包，是指金融企业以长期合同的方式委托信息技术服务商提供部分或全部的信息技术服务，主要包括应用软件开发与服务、嵌入式软件开发与服务，以及其他相关的信息技术服务等。金融业务流程外包是指金融企业将非核心业务流程和部分核心业务流程委托给专业服务提供商来完成，主要包括呼叫中心、财务技术支持、消费者支持服务、运营流程外包等。知识处理外包是指数据信息分析等。　　通过金融服务外包，可以达到下列目的：　　一是专业化。外包服务商通过专业服务，帮助金融机构提高自身核心业务专业水准，提高金融机构核心竞争力。　　二是低成本。外包服务商通过资金、技术、人力集中形成规模优势，避免金融机构相关费用投资，降低金融机构运营成本。　　三是高效率。金融机构通过服务外包，以较低成本使用最新的信息技术，提高业务处理效率，提高服务质量，增强竞争实力。　　四是规避操作风险。金融服务外包大都属于操作性业务，这部分业务外包后，金融机构与服务外包商形成了操作风险分担机制，从而使金融机构更能适应外部环境的变化。　　第三章：项目建设的必要性及意义　　金融是现代经济的核心，也是助推经济机构调整和增长方式转变的重要引擎。金融业是建设中心城市的战略性、先导性、服务性产业，是沈阳实现老工业基地全面振兴、推进创新型城市建设、大力发展高新技术产业的重要支柱，也是沈阳实现城市发展战略转型的重要组成部分，同时还是继续保持经济社会又好又快发展的强大支撑。大力发展第三方金融外包服务业是沈阳市建设金融中心的重要大事，也是最有可能成为沈阳金融中心建设的特色和亮点，近年来，随着沈阳高新区的软件和服务外包产业迅猛发展，东北最大金融后台服务产业园加快推进，已为沈阳发展第三方金融外包服务业营造出良好环境。大力发展第三方金融外包服务等新兴服务外包产业已是推进产业结构调整、转变经济发展方式的重要途径。沈阳市金融服务外包产业园的建设对于完善全市金融生态、做大做强金融产业、促进沈阳经济区金融合作、加快区域金融中心的形成等方面都有着重大的意义，同时基地建设对“大浑南”地区的社会经济发展也有着良好的促进作用。对加快沈阳经济区新型工业化建设，加速产业转型升级，充分发挥金　　融业支持经济协调、可持续发展有着重要的现实意义，主要是：　　1、 有助于完善沈阳市金融生态环境　　城市金融生态环境的好坏，对于本市金融企业生存和发展有着至关重要的作用。良好的金融生态环境也是其它企业选择落户的重要考虑因素。因此，做大做强金融产业、促进沈阳经济社会的长远发展，必须不断完善沈阳市的金融生态环境。沈阳市金融服务外包产业基地的建设可以进一步完善沈阳的金融生态环境，对沈阳金融业的整体竞争力提升有着重要作用，将塑造良好的环境集聚各个金融机构的后台作业，改善金融业发展所必须的硬件环境，加快金融人才教育培养机制，改善沈阳金融业发展的软件环境。有利于形成优势资源集聚、业态互补、组织模式创新的局面，从而起到对区域经济支持作用明显和金融生态系统全面发展的作用，加速推动沈阳经济的全面发展。　　2、有助于加快推进沈阳区域金融中心建设。　　沈阳市金融服务外包产业园的建设，是沈阳建设区域性金融中心的又一重要举措，对于提高沈阳金融产业的整体竞争力和沈阳对国内外金融企业的吸引力具有重要意义。金融服务外包产业园建成不仅将促进金融业专业化运作，确保金融机构的安全有效运作，而且还可以降低金融机构的经营成本，促进金融人才的培养和交流，引进全球著名金融企业在沈阳建立数据中心，从而更好地提高沈阳在全国乃至全球的金融地位。　　3、有助于促进全市金融业合理布局、提高运营效率。　　目前，沈阳市金融行业基本分布在“一区一街”的沈阳市中心　　区域，“一区”指沈阳金融商贸开发区，“一街”指沈阳金融街。这样的布局存在着安全和成本等两方面的问题。沈阳市金融服务外包产业基地不仅为金融机构和后台作业部门集聚提供基础条件，及时解决了金融机构运营的安全性要求，而且又可以有效地降低金融机构和后台作业成本、逐步形成较为完善的多元化、多层次金融产业组织和金融市场结构，形成以金融业为龙头的高端服务业和以金融产业为支柱的现代服务业产业格局。　　4、有助于浑南地区的经济社会发展。　　根据金融运营的安全和成本原则，现有的金融中心区无法完成金融业发展和后台作业基地的建设，这就给浑南地区金融业的发展带来了重大的机遇。可利用的自然环境和产业配套优势，以建设金融业后台作业为主的金融产业基地为契机，大力发展金融产业，开展诸如票据、信息处理、培训、客服等各种类别的外包业务，将金融产业链的服务增值环节做强做大，这样不仅将快速地提升地区第三产业，优化全区产业结构，加快经济发展的增值水平，而且还可通过金融服务的支持和带动，促进其它产业的快速发展，形成二、三产业之间的良性互动格局，降低经济运行风险。将会进一步提升浑南新区在全市的战略地位，在促进产业结构优化调整的同时，为浑南地区带来良好的直接和间接经济效益。　　第四章：项目建设的可行性分析　　1、项目建设背景分析。　　从世界范围来看，将非核心业务外包是现代金融业发展的一大趋势。当前，以软件及信息服务为代表的现代服务业正以空前的速度实现跨国界转移，专业化服务出现全球化的发展趋势，尤其是金融后台服务行业正进入高速成长期。金融机构在全球IT技术的发展、成本压力，以及自身安全要求和转移风险等因素的驱动下通过将前、后台业务分离，将金融后台服务包括金融数据处理、金融服务软件及系统研发、金融灾难备份、清算中心、银行卡业务等外包来提高效率、更专注于核心业务，以增加其在全球金融领域中的竞争力。全球外包年会主席、美国著名外包管理专家迈克尔·科比特曾估算，外包市场在1998～2000年间增长了一倍。2001年全球外包金额达万亿美元，xx年全球外包市场规模为万亿美元，目前正以每年约20%的速度增长，到2016年将有20万亿美元的规模。　　谋求低成本是金融服务外包迅猛发展的主要驱动力，而参与其中的金融企业也的确获益匪浅。德勤咨询公司的《关于全球金融机构离岸外包xx》报告显示，半数以上的金融机构通过金融外包节约了40%的成本，而这个比例在xx年大约只有33%；外包节约的成本从xx年的5亿元到xx年的90亿元。根据德勤公司的预测，从xx年起的未来5年内，世界前100家大型国际金融企业将要向外输出3，560亿美元的金融外包业务。为此，这些企业将至少能节约1，380亿美元的运营成本。不仅如此，世界前20家大型金融企业还可以通过外包大幅削减2～3倍的经营成本。 国际数据公司发布的中国BPO服务外包市场分析报告指出，近年来，中　　国的BPO服务外包内需市场发展迅速，xx年至xx年的年增长率超过了20%，2016年我国BPO同比增长%，市场整体规模达到亿元。2016年全球BPO市场规模为1190亿美元，并将以9%的年复合增长率增长，2016年将达到1720亿美元。金融行业已经为我过BPO产业发展的主要动力。由于金融后台服务中心的科技含量高、高级人才密集、吸纳就业量大等特点，全国至少已经有14个城市提出了建设金融后台服务基地的构想与规划，已谋求推动我国金融后台产业快速发展。随着相关政策和法规环境的不断完善，我国信息安全环境的优化，中国将抓住“后金融危机”所释放出来的金融后台市场需求，以金融外包为主要动力推动我国BPO产业升级发展。在此背景下，作为东北中心城市，建设金融服务外包生态园推进金融后台产业发展就显得极为迫切。　　1、项目选址的优势分析。　　、区位优势。沈阳经济区以沈阳为中心，半径100公里范围内涵盖了沈阳、鞍山、本溪、辽阳、铁岭、阜新、营口9个省辖市，是辽宁乃至东北地区的经济核心区。沈阳经济区区域面积占全省总面积的51%。2016年，实现地区生产总值亿元，占东北三省的%，规模以上工业增加值4611亿元，占东北三省的%。城市化率达到65%,是我国城市化水平最高的地区之一。　　、政策优势。xx年，沈阳高新技术产业开发区被国家商务部、信息产业部和科技部联合认定为“中国服务外包示范区”，2016年，沈阳经济区战略获国务院批准，沈阳市获准开展国家级优化金融生态　　综合试验。市委、市政府把建设东北区域金融中心作为发展全市现代服务业和促进金融业健康全面发展的一项重要项目，给予全力支持。2016年出台《促进沈阳金融业发展的意见》对构建现代金融服务体系提出了明确要求。另外，省财政厅、金融办、人民银行沈阳分行等部门共同出台的《关于金融支持辽宁省服务外包产业发展的意见》也明确了对金融服务外包的一系列支持政策。　　、人力资源优势。沈阳经济区具有为金融业提供持续发展的人力资源保障。沈阳经济区内共有近50所普通高等院校，其中包括东北大学、辽宁大学等一批国家重点院校，在校生近40万人。另外，职业教育发展较快，有职业院校150多所，在校生近50万。加之，近年来，国家支持东北老工业基地振兴，沈阳经济区上升为国空家战备，吸引了海内外大量各类人才投身到沈阳振兴的事业中来。　　、产业和资源优势。截止目前，我市共有分行以上金融机构97家；其中,包括银行业机构39家(外资银行10家)保险公司业机构48家;证券机构10家。2016年，本外币存款余额8254亿元，比年初增加1444亿元，同比增长%。贷款余额6068亿元.比年初增加897亿元,同比增长%.全年实现保费收入亿元，同比增长%。当年赔付、给付保费35亿元。全市证券交易额实现11857亿元。上市股票总量达到41只。已有38家小额贷款公司开业。新核准36家融资性但保机构。　　第五章：项目可操作性分析。　　沈阳市金融服务外包生态园的建设有助于促进全市金融业布局　　优化调整，提高沈阳市金融业运营的安全性和效率。沈阳市金融服务外包产业基地将根据金融机构运营的特点，提供良好的基础设施配套，为金融机构的后台作业部门集聚提供基础条件。一方面，为金融机构提供数据容灾备份中心，保障金融机构运营的安全性；另一方面，从园区初步选址在浑南新区来看，有着环境好、成本低的优势，可以有效的降低金融机构的后台作业成本，从而加强了沈阳金融业的整体竞争力。主要体现在以下几个方面：　　　　　　　　　　　　　　 1、金融服务外包生态园建成将促进金融业专业化运作，确保金融机构的安全有效运作。例如：园区所配套的高效、稳定、安全的通信、电力等各项基础配套设施可以由多家金融机构共享，为金融机构的安全有效运作提供了必需的基础条件。把当地的金融机构将网上银行、呼叫中心、客户服务、证券交易系统和基金销售系统等金融IT外包业务，发包给有实力、有资质的本土金融服务外包企业，进一步提高金融服务的质量和效率。引进国内外金融机构的各类数据中心、资金清算中心、银行卡中心、研发中心、灾备中心、呼叫中心等后台服务机构。凭借运营成本和人力资源方面优势，目前已经成为国内外金融机构建立后台服务中心和第三方金融服务的首选地之一。可引进和培育数据处理中心、资金清算中心。银行卡中心、客服中心、培训中心、灾备中心等金融后台服务机构，引进大、中型扫描清分设备、数据存储等设备以建设金融服务外包运营管理中心；建立票据影像化研究开发中心。向各地银行提供票据收集、扫描服务、票据审核、票据补录、数据处理、数据分析、数据挖掘，电子数据的存储查询等服务，并接　　受海外金融外包服务的订单，同时对公司实施的BPO 项目进行统一调度、运行管理。增加金融后台服务机构，增加金融后台服务机构数量，完善配套服务功能。　　2.金融服务外包产业园建成可以降低金融机构的经营成本。拟兴建的金融服务外包产业园选址于浑南新区，配套出台扶持性政策，使得办公场所租金成本相对较低。金融企业将不需要直接面对客户的后台作业部门从目前的市中心区迁移到园区后，能大大节约租金成本。另外，相关硬件设备和交通、网络等集中配套，又进一步降低了企业运营的成本。　　3.金融服务外包生态园的建设将促进金融人才的培养和交流。利用园区良好的环境和产业集聚效应，园区将集中建设金融机构的内部及行业认证培训中心、培训中心，对相关人才培养、集聚和交流，金融知识的扩散和创新,都有这重要的意义。　　4．金融服务外包产业基地的建设可以引进全球著名金融企业在沈阳建立数据中心，提高沈阳在全国乃至全球的金融地位。沈阳市金融服务外包产业园的建设也可以争取法人外资银行的数据及其备份中心落户沈阳。在现代金融业中，数据是金融机构最重要的资产，因此金融机构数据中心的所在地有着重要的战略意义。　　5.金融服务外包产业基地的金融后台服务，是与金融机构直接经营活动相对分离，并为其提供服务和支撑的功能模块和业务部门，能承接金融机构业务流程外包，探索建立有利于金融业前台业务和后台业务专业化分工，集约式发展的区域发展模式，增强区域金融　　业吸引力。近年来金融后台服务支持体系因其具有科技含量高，高级人才密集、吸纳就业量大、提供数据集中和技术保障能力强、直接支持前台业务发展等特点，日渐成为金融机构创新发展的重要支撑。　　第六章：项目规划具体内容　　金融服务产业基地的主要功能为开展金融服务、金融外包服务、金融后台服务、金融电子化服务、第三方支付清算服务等，具体包括开展票据存储、票据物流、使用纸质、卡基。网上支付等支付工具的支付业务、使用其他支付手段进行的第三方支付清算服务。　　基地划分四分功能区：金融后台服务中心区、金融外包业务产业中心区、管理服务中心区和住宅区。金融后台服务中心区主要包括：　　数据处理与备份中心、资金清算中心、银行卡中心、灾备中心、账目保管中心、资金拆借中心、票据形象化研发中心、金融电子化服务中心、网上银行中心、第三方支付与清算中心等。 金融外包业务产业中心区包括：　　服务外包运营管理中心、信息技术服务与发布中心、客服中心、认证与培训中心、呼叫中心、IT软件研发中心、货币发行与调拨中心、押运中心等、 管理服务中心区包括：　　物业管理中心、设备维护中心、水电供暖中心、洽谈中心、餐饮、娱乐中心、保安中心，此外还包括大型停车场等。　　住宅区还应包括宾馆等。　　金融服务外包产业园规划总用地1平方公里，总建筑面积平方米，其中地上建筑面积为万平方米，地下建筑面积为万平方米，容积率，建筑密度%，绿地率55%，停车位6000个。　　金融服务外包产业园的建筑物主要由研发生产建筑、管理服务建筑、住宅建筑组成。园区内应同步规划建设信息技术服务软件研发所需的网络技术平台。软件测试平台。软件测试平台等技术服务设施。　　金融服务外包产业园应建成花园式的园区，绿树掩映，鲜花盛开，徜徉园区就如同进入百花园。产业园的建筑材料大量采用节能环保材料，充分利用太阳能、风能和地热能资源，减少环境污染，营造绿色、环保的生态环境，充分体现出人与自然的和谐与完美。使之真正达到五星级环境、七星级服务的标准，成为东北乃至全国有影响力的金融产业园。　　产业园管理模式应该是由新成立的“沈阳市外包金融产业园有限公司”进行管理。属下的产业园开发中心负责组建园内开发与建设。产业园投入使用后，统一管理，日常事物由产业园市场物业管理公司负责。　　第七章：经济效益分析　　本项目概算总投资大约在22亿元左右，，经测算项目投入正常使用后，年可产生的效益分别是：　　一、金融后台服务中心：8亿元。二、金融外包产业中心：5亿元。三、管理服务中心：3亿元。四、宾馆与写字间：1亿元。　　五、 住宅区：15亿元。　　从上述测算中可以看出，本项目在经营正常的情况下每年一至四部分就可实现利润17亿元，仅靠这部分利润一年半就以收回投资，就算投入第一年持平，第二年在走入正常的的情况下一年半的时间完全可以收回投资，如果在加上住宅区的利润就更有把握了，因此，最保守的估计产业园在投入使用三年后就可以收回全部投资。　　第八章：结论：　　根据以上的可行性研究、分析可以得出这样一个结论：在沈阳市成立沈阳市金融服务外包产业园是非常必要的，及时的。该产业园的建成与投入使用，将进一步推动我市金融业的发展，加快推进沈阳区域金融中心的建设、这对于提高沈阳在全国和世界的金融地位，增强辐射东北与全国经济与金融的功能具有重要的历史意义和现实意义。因此我们认为此项目合理、切实可行，投资少、见效快，应加快建设。　　第九章：工作建议　　金融服务外包作为金融机构提高经营效率、分散操作风险的重要　　手段，逐渐为众多金融机构认识和接受，市场规模有望逐渐增大。沈阳将可通过金融服务外包中心的建设，促使沈阳金融业在东北地区市场占据领先地位，实现跨越式的发展，为了将产业园建成设施一流、功能完善、服务高端的场所,打造成为东北地区重要的金融服务外包基地，我们建议：、政府部门：　　、政府部门应把金融服务外包产业基地建设作为东北区域金融中心建设的一个重要组成部分。组建园区金融后服务基地建设领导小组，建立联席会议制度，定期研究解决问题。园区金融工作办公室负责组织与协调金融后台服务基地建设的各项工作，定期召开由各个金融机构参加的项目协调会，选定好外包项目，做好前期准备工作。、建立沈阳市金融服务外包产业园区项目行政审批绿色通道。各行政审批部门给予优先办理并加快审批，其中重大项目可申请列为园区重点工程，加强协调和管理，给予必要的政策和资金支持。 、确保土地开发和交通设施的相互协调，建立便利快捷的内部交通系统。区域交通规划和建设应充分考虑园区发展需要，加强配套交通基础设施建设，完善金融后台基地外部交通系统。建立良好的电力、通讯等基础设施，包括双回路一级环网供电，双备份网络系统、双局相双路由语音数据通讯和高速宽带和国际数据端口等高效、安全的通讯系统。　　、金融危机加速了全球金融外包浪潮的兴起，沈阳有条件有机会让此次浪潮成为我市新的经济增长点。依托上述条件，高新区应　　吸引国内外金融机构的后台服务中心、数据处理中心、金融软件外包企业进驻，形成金融后台服务特色功能区——国际金融服务外包基地，真正成为全球产业链条上重要的一环。　　(5)、要营造一个金融外包企业发展的优良环境,建议成立金融服务外包行业协会,。通过行业自律促进金融服务外包产业良性发展,制定产业认证和管理的操作办法，力求在行业规则标准制定方面在全国先行一步。　　、政府应设立服务外包产业认证机构,防范各类风险,保障运营安全。金融机构、银行业非常注重客户个人信息的安全,同时也十分重视承包商的运营环境,对安全和稳定的要求极高。目前国内只是对银行卡片外包制作和个人化信息处理有国际信用卡组织和中国银联的认证,对其他种类业务的外包并没有明确的认证机构,外包企业资质参差不齐，这种局面一定要尽快扭转。　　、沈阳高薪技术产业开发区是我市服务外包发展综合环境最好的区域。通过规划建设服务外包集聚区,形成相对集中的区域,来提供服务外包所需的国际在线服务以及其他许多特殊功能的配套基础设施,从而增强对国际服务发包商的吸引力,提高沈阳服务外包的知名度。望有关部门尽快研究制订相关方案。 、金融部门：　　、明确外包战略。金融企业进行业务外包时，需要对自身的核心竞争力、管理的优势与劣势、整体价值和长远目标进行系统分析，明确将要外包的业务在整个经营战略中的角色以及外包将给本企业　　造成的影响，外包业务的选定应与整体战略相一致。　　、在可承受的范围内逐步扩大外包业务范围。在进行外包之金融机构应根据自身的特殊性，合理筛选适宜外包的金融服务项目，将风险控制在可以承受的范围之内。目前，国内金融机构业务外包的范围还十分有限，从优化资源、节约成本的角度来看，可以考虑将金融数据处理和灾备、银行卡、客户服务、财务和会计、营销、研发设计等业务外包出去。　　、慎重选择外包服务商。金融机构选择外包商时首先应考虑其服务能力和信誉，而后才是考虑成本。此外，共同的文化背景、经营理念管理思路也都是双方未来合作的基础。业务外包后应与服务商保持良好的沟通，密切关注业务的运行情况。附：金融服务外包产业园概算总投资一览表　　沈阳高新技术产业开发区建设金融服务外包生态园的概算总投资约亿　　元人民币，详细计算见下表：　　单位：RMB万元　　金融服务外包生态园概算总投资一览表　　备注：　　各项费用计算标准　　1、建设管理费=工程费用*%2、工程勘探费=工程费用*%3、工程设计费=工程费用*%　　4、基本预备费=*% 5、价差预备费=工程费用*%　　20金融服务外包　　目录　　一、综述　　二、定义　　三、指引原则概述　　四、外包的动机及行业分布　　五、外包发展趋势　　六、监管发展　　七、外包的主要风险　　八、指引原则的相关问题　　九、外包原则详解　　十、附录1：案例分析　　十一、　　　　 附录2：缩写名称　　一、　　　　综述　　全球金融服务机构越来越多地将原先自行承担的业务转交外包服务商完成。监管当局进行的行业调研显示，金融服务机构已将相当一部分的业务外包出去，外包的安排也日渐复杂。　　金融服务机构通过外包，可以将风险管理及合规等职责转交给不受监管且能进行离岸操作的服务商进行运作。　　在这种情况下，金融服务机构如何能对所负责的业务及风险控制保持信心？如何能知道自己的业务是否遵循了监管要求？当监管当局质询时，这些机构又怎样能表明自己确实在按章办事？　　为回答上述问题并指导受监管的金融服务机构，联合论坛1[1]成立了一个工作组为外包制订高级指引原则。　　本文对有关主要问题及风险做了详细说明，并阐述了作为参考标准的高级原则。这些原则适用于银行、保险及证券业。每个行业2[2]的国际委员会可根据这些原则制定更为详细和有针对性的规定。 目前外包日益成为降低成本及实现战略目标的手段。其中涉及到的领域包括：信息技术、专业运作、执行合约功能。行业报告及监管调查表明，在金融公司安排外包的过程中，其它公司发挥着重要作用3[3]。　　一个受监管实体的职能与业务可通过多种方式来执行，有关职能可拆分为产品制造、市场营销、后台支持与分销等。如果各种职　　能的实施地点不同，但仍由本实体内部的部门来负责，则此类情况就不属于外包。该实体应在常规风险管理框架内防范有关风险。　　当前更为复杂的外包安排不断涌现。在每种安排中，无论服务商是否受到监管，但都要受到联合论坛原则的约束。　　各种行业及监管报告指出，外包涉及风险转移及管理方面的问题。各行业与监管当局认为，受监管实体越来越多地依赖外包业务，可能会影响到其管理风险及服从监管要求的能力。另外，监管当局还担心：受监管实体采取适当措施管理风　　险及遵守监管要求的能力，可能因外包而难以有效向监管当局表明。　　在外包业务引起的这些问题之一是对外包业务的过分依赖会严重影响到受监管实体的可持续性及其履行客户责任的能力。　　受监管实体可以采取以下措施来降低风险：制定全面与清晰的外包政策、建立有效风险监管流程、要求外包公司制定应急计划、协商达成合理的外包合同、分析服务商的财务与基础设施状况。 监管当局能够通过以下措施减少外包过程产生的问题：在评估单个公司时充分考虑业务外包情况、在分析系统风险时要考虑服务商的风险集中问题。　　监管当局特别关心的一个问题是，受监管实体如何能保持强有力的公司治理。监管当局也担忧业务外包会影响受监管实体履行监管义务。除非市场与监管当局的影响联合起来形成有效的约束力量，否则随着金融行业对外部服务商依赖程度的加深及IT技术的迅速发展，业务外包可能导致系统性问题。　　本文对以上问题做了详细分析，并为公司及监管当局制定了一套原则，以帮助它们在不影响公司效率与效能的前提下，更好地解决这些问题。　　二、　　　　定义　　本文所指的外包是指受监管实体持续地利用外包服务商来完成以前由自身承担的业务活动。　　外包可以是将某项业务从受监管实体转交给服务商操作，或由服务商进一步转移给另一服务商。　　受监管实体将外包的高级原则运用到具体的外包业务时，应考虑以下问题：第一，应根据外包业务对受监管实体业务的重要性来应用。第二，外包实体与服务提供商之间的附属关系或其它关系。当需要对附属实体运用外包原则时，可做适当修改，使其体现出集团内部外包业务风险的差异。第三，服务商是否受独立监管当局的监管。　　按此定义，外包不包括购买合同。此处“购买”被定义为：从供应商取得服务、货物或设备，但买方不转移与客户有关的财产权信息或与其商业活动相关的未公开信息。　　受监管实体是指由监管当局授权从事受监管活动的机构。本文提出的原则即是针对这样的实体。　　外包服务商，是指代表受监管实体承担外包业务的实体。　　监管当局是指所有授权受监管实体从事任何受监管业务并对该业务进行监管的机构。　　三、　　　　指引原则概述　　联合论坛制定了九条高级指引原则，其中前7个原则涉及实施外包的受监管实体的义务，后两个涉及监管当局的角色与义务。以下是对这些原则的概述，后文的第九部分将有详细阐述。1．　　　　从事业务外包的受监管实体应制定全面的政策以指导评估　　是否及如何进行业务外包。董事会或相关机构对外包政策及有关活动负有责任。　　2．　　　　受监管实体应建立全面的外包风险管理程序以指导外包业　　务及与服务商的关系。　　3．　　　　 受监管实体应确保外包管理既不能影响履行对客户及监管　　当局的责任，也不能损害监管当局的监管效能。　　4．　　　　受监管实体应尽职选择外包服务商。　　5．　　　　外包书面合同应包括有关外包管理的所有重要因素，如权　　利、义务与各方预期等。外包关系受此书面合同制约。　　6．　　　　受监管实体与服务商应建立应急计划，包括灾害恢复计划　　及备份设施的定期测试计划。　　7．　　　　受监管实体应采取措施，确保外包服务商严守受监管实体　　及其客户的机密信息，不得故意或无意对未授权人士泄露。8．　　　　监管当局应把外包业务作为对受监管实体评估的组成部分。监管当局应采取措施确保受监管实体履行监管要求的能力不受影响。　　9． 监管当局应认识到多个受监管实体将业务集中外包给少数几个的外包服务商可能带来的风险。　　四、　　　　外包的动机及行业分布　　大量证据表明近年来外包业务增长迅速。例如，德勤会计事务所估计在xx年后的五年内，美国金融服务业将有　　3560亿美元的业务外包到境外4[4]。外包研究所对各种公司及组织的外包活动进行了调查，在其公布的《第五次行业外包年度索引》中列出了各行业外包业务占总业务的比重　　从图可见，信息技术行业的外包业务最多，这也与联合论坛成员的实际情况及其它方面研究相吻合。据估计xx年全球IT行业的支出高达3400亿美元，其中的1200亿美元为外包支出。图中的外包比重数据显示了外包正由特定业务外包转向战略性外包。　　诸多商业性原因促成了业务外包的出现，其中一个主要原因是为显著降低成本??通过将业务外包给某一领域中具有规模经济效应的经营者，或外包给能利用其它国家廉价劳动力的经营者。图2列出了业务外包的主要原因。　　图2：外包原因　　资料来源：外包机构??第五次外包年度索引　　欧洲中央银行对外包动机进行的调查显示了欧盟国家外包动机的具体情况。　　图3：欧洲中央银行对外包动机的调查　　资料来源：欧洲中央银行xx年报　　尽管外包在各金融行业都有相当增长，但每个行业的外包模式却不尽相同。特别是基金管理业及保险业有时会将核心业务外包，这包括：　　l　　　　投资管理：许多保险公司及基金管理人目前将投资管理外包　　给外部机构及/或相关实体。　　l　　　　 基金单位定价及托管：在许多情况下，单位连接基金及产品　　的单位定价及托管安排等外包给服务商。　　l　　　　核保与索赔支付：核保人允许保险经纪人代其处理索偿，并　　要求后者承担某些核保风险。　　外包核心业务的原因包括进入市场时核心技能的重要性及规模经济的优势等。不过这样做也会出现一些问题。　　五、　　　　外包发展趋势　　金融机构将业务外包已有多年历史。例如自1970年以来，证券行业的金融机构为节约成本，将一些准事务性业务外包。　　二十世纪八十至九十年代，在成本因素及技术升级的推动下，外包交易的规模已相当可观并涉及整个IT行业。　　随后，外包出现在人力资源等更多的战略领域。同期出现了一种名为“业务处理外包”的新形式，是一种点到点的商业链外包。在BPO中，金融机构与服务商的关系也由传统的服务提供转变为战略合作。　　外包的另一个趋势是“离岸化”，即将业务外包到境外。许多跨国公司试图通过建立离岸交易及服务中心来提高本机构整体的效率。金融机构除将业务外包给服务商外，也会把一些业务交由海外附属机构来完成。　　表1列出了在印度从事外包业务的若干金融机构及其人员规模。　　表1 在印度从事外包业务的若干金融机构　　资料来源：德勤会计事务所在美联储理事会会议上做的《银行的离岸及跨境外包》报告。　　有证据表明，中国、马来西亚及菲律宾也被视为开展外包的理想地区。　　根据德勤会计事务所xx年的报告5[5]，离岸业务将在本世纪初的十年内持续增长。报告估计，在xx年全部金融服务公司中约76%拥有离岸机构，而2002年这一比例仅为29％。报告预测xx年的离岸业务市场产值将达到2100亿美元，2016年达到4000亿美元，占整个行业总产值的20％。　　报告指出，大公司具有离岸业务的比例显著高于小公司；越来越多的公司正在建立自己的离岸业务机构。　　离岸业务的增长产生了对“国家风险”进行监控的需要，即金融机构将业务外包给另一国家的服务商后，需要监视该国政府的政策、政治、社会、经济及法制状况；同时也应制定适当的应急计划与退出策略。另外，一家机构业应考虑商业持续性问题，即在极端情况下如何将外包业务迅速转回国内。　　六、　　　　监管发展　　监管当局已认识到外包带来的问题涉及国内及国际两个方面。联合论坛在制定适用所有金融行业的原则时，与多个国际工作组进行了合作。相关的国际合作包括：　　l　　　　IOSCO常设委员会制定了针对证券公司的一套专门的外包原　　则，该原则旨在为联合论坛制定的高级原则做补充。　　l　　　　 巴塞尔委员会与IAIS关注新出现的外包业务及监管对策。l　　　　欧洲银行监管委员会推进了原来由联络组启动的工　　作。在xx年4月，CEBS发布了外包指导原则的征求意见稿。　　l　　　　欧洲证券监管委员会依据《金融工具市场规则》　　(MIFID)，为欧盟执行有关外包的法律提出意见。在咨询期结束后，MIFID预计将于xx年中期开始实施。　　l　　　　 欧洲保险与职业年金监管委员会也可能对外包表　　示关注。　　一些国家的监管当局为外包设立标准及立法控制。表2是其中一些实际监管操作。　　表2：各国对外包业务的监管操作　　七、　　　　外包的主要风险　　尽管业务外包对金融机构有诸多益处，但金融机构也必须面对外包业务的风险。主要风险见表3。　　表3：业务外包的主要风险　　八、　　　　指引原则的相关问题　　定义：联合论坛工作组经过多次讨论，确定了外包定义。工作组主要的考虑是定义应尽量宽泛与简练，同时要避免包括与金融监管无关的内容6[6]。为此CEBS与IOSCO做了相关辅助工作。其中CEBS帮助确定了应予以排除的主要购买性合同；而IOSCO提出了受监管实体应持续进行的活动。　　附属机构： 工作组经过讨论，认为外包定义应涵盖对附属机构的外包。不过也有人提出：对于那些出于解决监管或其它法律问题而成立的附属机构，应制定监管原则。在咨询过程中，不断有人提出这方面问题，　　业务的重要程度：工作组不但讨论了区分重要与次要业务的好处，也探讨了按照重要程度划分合规程度的益处。经过咨询，联合论坛决定增加有关业务重要程度的解释内容，但具体的规定要由各国政府来决定。指引应旨在鼓励公司在制定风险管理流程时，考虑业务的重要程度，并为此提供了指导。　　公司管理层的责任：联合论坛一致认为，不论业务是否外包，指引原则应强调公司高管对所有业务负有的责任。　　受禁止的特别业务：一些讨论涉及禁止核心业务外包的作用与适用性。联合论坛考虑到了外包基础原则广泛适用性及及行业的差　　异性，认为具体受禁的外包业务不应由基础原则来规定，而应是各行业根据基本原则再具体规定。　　系统性问题：联合论坛认为，即使这些原则能在微观公司层面阻止外包风险发生，但外包还是可能引发系统性的风险。这促使工作组增加一项特别原则，协助监管当局监控服务商带来的风险集中问题及系统性风险问题。　　九、　　　　外包原则详解　　本部分对联合论坛的九条高级原则加以详细说明。　　1．从事业务外包的受监管实体应制定全面的政策以指导评估是否及如何进行业务外包。董事会或相关机构对外包政策及有关活动负有责任。　　在业务外包之前，受监管实体应制定有关外包决策的专门政策及标准，包括评估有关活动是否及在多大程度上适用外包。风险集中及外包业务的整体可接受水平等问题，也必须予以考虑。　　如果受监管实体希望将任一业务外包，管理层需全面了解成本及收益状况，这要求管理层对该实体的核心能力、管理能力及弱点、未来目标等进行评价。　　受监管实体应制定相关政策以确保有效监管外包业务；在整个外包过程中及合同期间，受监管实体都应具有适当的治理结构，清晰界定自己的角色及职责。　　受监管实体应采取适当措施确保在母国及东道国都能遵守法律和监管要求。　　如果将某项业务外包会妨碍监管当局评价或监管受监管实体的业务，则该活动不能外包。　　受监管实体的董事会要全面负责，确保受监管实体的外包决策及服务商的活动符合外包政策。另外，内部审计也起到很重要的作用。　　2．受监管实体应建立全面的外包风险管理程序以指导外包业务及与服务商的关系。　　评估受监管实体的外包风险取决于如下因素：外包业务的范围及重要性、受监管实体的管理水平、外包风险的监控、服务商对潜在操作风险的管理与控制。　　下列因素有助于受监管实体判断风险管理流程中外包业务的重要性。　　l　　　　因服务商未能完成外包任务而对受监管实体的财务、声誉及　　经营造成的影响；　　l　　　　因服务商未能完成外包任务而对受监管实体的客户及对手带　　来的潜在损失；　　l　　　　外包业务对受监管实体遵守监管要求及其变化的能力的影响；l　　　　成本；　　l　　　　受监管实体中的外包业务与其它活动之间的关系；　　l　　　　受监管实体与服务商之间的隶属或其它关系；　　l　　　　服务商的受监管地位；　　l　　　　选择替代服务商或将外包的业务改由内部机构承担的难度及　　所需时间；　　l　　　　 外包安排的复杂程度。如在多个服务商合作提供点到点外包　　服务的情况下，对风险进行控制的能力。　　数据保护、安全及其它风险可能因外包服务商所在地理位臵而　　受到不利影响。为此，在评估及管理发生在本国境外的外包活动时，必须有专门的风险管理能力，以评估涉及政治及法制环境等方面的国家风险。　　更一般的讲，全面性的外包风险管理流程包括：对外包安排的　　各个方面进行持续监控；指导受监管实体在应对意外事件时采取纠正措施的程序。　　3．受监管实体应确保外包管理既不能影响履行对客户及监管当局的　　责任，也不能损害监管当局的监管效能。　　外包安排不能影响客户对受监管实体的权利，包括客户根据有　　关法律获得适当赔偿的权利7[7]等。　　外包安排不应损害监管当局对受监管实体进行合理监管的能力。 4．受监管实体应尽职选择外包服务商。　　在选择服务商之前，受监管实体应制定标准以评估服务商是否　　具有有效、可靠及高标准履约的能力，及与特定服务商相关的潜在风险因素。　　受监管实体具体需尽职责包括：选择合格且具有充分能力履行外包业务的服务商；确保服务商能理解及满足受监管实体在特定活动中的要求；确认服务商具有履行职能所需的稳健的财务状况。　　在未完成以上准备工作之前，受监管实体不可将有关业务外包。　　如果服务商不能完成外包业务，则需通过其它途径来处理这些外包业务，但这样做可能会付出高昂代价。因此受监管实体也应考虑到由此带来的损失及业务中断的可能。　　将业务外包到境外，还会引起其它的问题。例如，在突发事件中，受监管实体难以及时采取适当对应措施。因此受监管实体的高管也应评估境外经济、法律及政治环境的不利影响对服务商完成外包业务的冲击。　　5．外包书面合同应明确涉及外包管理的多种重要因素，包括权利、义务与各方预期。外包关系受此书面合同制约。　　外包安排应以明确的书面合同确立，其特征及细节应与外包业务的重要程度相一致。书面合同是重要的管理手段；恰当的合同条款能降低违约风险或减少在业务范围、特性及服务质量方面的分歧。合同的关键条款应包括：　　l　　　　明确界定需要外包的业务，包括适当的服务及执行水平；事　　先评估服务商在数量及质量方面的履约能力；　　l　　　　合同既不能阻碍受监管实体履行监管义务，也不能妨碍监管　　当局行使监管权力；　　l　　　　受监管实体必须确保能够从服务商处获得有关外包业务的账　　簿、记录及信息；　　l　　　　 规定受监管实体要能对服务商进行持续的监控，以便能及时　　采取整改措施；　　l　　　　在必要情况下，合同应包括终止条款及执行终止规定的最短　　期限。后者应允许外包服务能转包给其它服务商或并入受监管实体。此类条款应包括破产、公司性质改变的情况并明确规定　　合同终止后知识产权的处臵、其它在合同终止后仍然有效的职责；　　l　　　　对外包安排的特殊重要问题也应做针对性说明。如对海外服　　务商，合同应包括适用法律的规定、协议约定及司法约定，这些可确保有关各方在特定司法管辖下仲裁纠纷；　　l　　　　 合同应包括服务商将全部或部分外包业务转包的前提条件。　　在适当的情况下，如服务商要将全部或部分外包进行分包，则应事先取得受监管实体的同意。且合同条款应保证受监管实体的风险控制力不能因分包而受到影响。　　6．受监管实体与服务商应建立应急计划，包括灾害恢复计划及备份设施的定期测试计划。　　受监管实体应有关于应急计划的全面制度化的政策，每个外包合同都应有专门的应急计划。受监管实体应采取适当措施评估及解决因服务商业务中断或其它问题导致的可能后果。显然，这需要考虑服务商的应急计划、协调受监管实体与服务商的应急计划、制定服务商未履约情况下受监管实体的应急计划等。　　如果受监管实体及服务商缺乏全面应急计划而且外包业务反复出现问题，则可能导致意外的信用暴露、财务损失、错失商机及出现信誉与法律问题等。　　健全的信息技术安全必不可少的。信息技术能力的中断可能会损害受监管实体对其它市场参与者履行职责的能力、侵蚀客户的隐私权、损害受监管实体的声誉、并最终对受监管实体的整体操作风险状况造成不利影响。受监管实体应确保服务商保持恰当的信息技术安全及灾害恢复能力。　　应急计划必须包括替换表现欠佳的服务商的选择成本。如果受　　监管实体不满意服务商的表现，则可将其替换或自行承担此外包业　　务，甚至有时可取消此业务。这些做法代价高昂，往往是不得以而　　为之。当然，这些意外情况及相关成本应在协商过程中予以说明并　　在合同中明文规定。对现有的合同，这些条款应在合同延期时加以　　补充。　　7．受监管实体应采取恰当措施，要求外包服务商严守受监管实体及　　其客户的机密信息，不得故意或无意对未授权人士泄露。　　实施外包的受监管实体应采取恰当措施来保护客户的机密资料，　　并确保其不被滥用。此类措施包括，在与服务商的合同中禁止服务　　商或其代理人使用或披露受监管实体或其客户的专有信息。根据监管及法律规定，　　受监管实体也应考虑是否有必要通知客户其资料可能被转移给了服　　务商　　8．监管当局应把外包业务作为对受监管实体评估的组成部分。　　监管当局应采取措施确保受监管实体履行监管要求的能力不受影响。　　监管当局应将外包业务作为其对受监管实体综合风险评估的组成　　部分。　　为评估及监控受监管实体的外包政策及外包风险管理流程，监管　　当局应能及时获得有关外包业务的账簿与记录及其它资料。受监管　　实体能直接获得这些资料，而监管当局也应能通过直接或间接渠道　　获取。这包括要求账簿及记录必须保存在监管当局所在的国家、或　　服务商承诺能将账簿与记录的原件或复印件交至监管当局。　　为能从服务商取得外包业务的账簿、记录及相关信息，监管当局　　应考虑实施适当的规定及措施：在合同中规定受监管实体具有　　取得服务商处理外包业务的账簿与记录的能力与检查权力；获　　得任何子承包商的有关账簿与记录。合同还应规定，服务商应制备　　账簿、记录及其它资料，以便监管当局随时获取。　　9．监管当局应认识到多个受监管实体将业务集中外包给少数几个的　　外包服务商可能带来的风险。　　当有限数量的外包服务商为多个受监管实体提供　　服务时，操作风险相应集中，并可能带来系统性风险。另外，如果　　多个服务商的紧急业务援助人为同一援助公司，当这些服务商都发生业务中断时，则该援助公司无法同时向　　这些服务商提供援助服务。　　在公司通过业务外包来提高效率及实现规模经济的过程中，势　　必会出现一些形式的风险集中问题。在评估及监控受监管实体的外　　包政策及风险管理流程时，监管当局应关注受监管实体业务集中产　　生风险的方式。　　有一些可以缓解风险集中问题的措施，其中最为重要的是受监　　管实体要制定合理的应急计划及其它方面的监管释缓　　措施，如实时监控、识别流程、适当的监管计划、风险评估等。　　十、　　　　附录1：案例分析　　案例1：德国贷款工厂　　越来越多的德国信贷机构将贷款业务外包给专门的且不受监管　　的服务商,这些服务商被形象地称为“贷款工厂”。贷款工厂为贷款　　及抵押提供专业化的后台支持服务，有时甚至可决定是否发放贷款。　　xx年，某一信贷机构不仅要将还贷业务外包，也想将发放贷　　款的决定权外包，这涉及250万欧元以下的常规零售贷款业务及非　　常规业务。但监管当局对此外包的评估结论是：在非常规业务中，　　信贷机构无法对贷款工厂发放的贷款进行监察。在本案例中，尽管　　发放贷款的决定权掌握在贷款工厂手中，但信贷机构仍需负责业务　　运营且承担由此带来的风险。　　本案例有以下应注意问题：　　l　　对于将产生新风险暴露的决定权外包，只有当这样做不会减弱管理层正确管理风险的能力时，方可实施。　　l　　只有在受监管实体严格要求服务商采用准确且经验证的评估标准，上述外包才能符合规定。就当前金融行业使用的系统而言，这只能在常规零售－贷款业务才可能实　　现。　　案例2：澳大利亚监管当局调查银行业务外包　　澳大利亚银行的外包业务包括信息技术、信用卡服务、采购、支票、其它电子清算服务、抵押贷款处理及薪酬等。这些外包存在的问题是：如果服务商运作出现问题或不能持续提供服务，那么就可能会给客户资料保密及银行的财务状况及声誉带来风险。　　2002年1月，澳大利亚审慎监管当局完成了一项针对银行外包的调查，并从当年7月1日开始实施具体的审慎标准。　　APRA发现，对外包安排的管理有多种方式：较大的机构通常有专门的外包部门确保本机构外包政策得以执行；另外一些机构则将外包职责交由商业单位。在此情况下，没有专门部门负责监管外包安排，其中的风险也难以得到正确识别与评估。　　约有不到三分之一的受调查机构有正式的外包政策。多数受调查的银行能准确表述外包　　业务的类型或进行外包的原因，但没有标准化的做法。　　案例3：将受管理的基金的单位定价业务外包　　1999年，澳大利亚一家主要的金融机构将其单位定价及托管安排外包给了同属一个集团的托管人。该托管人后被出售，而外包安排仍留在该托管人内。　　xx年1月，该机构发现有关基金在数年内无法申请减税优惠，这导致了基金单位价值被低估。当这一问题被发现后，该机构不得不向投资人支付约9000万澳元的补偿金。监管当局则令该机构对其系统进行全面的检查以确保不再发生类似事件。　　此案例暴露出的问题有：　　l　　该机构与服务商之间缺乏足够的控制及制约机制。　　l　　当托管人与该机构不再同属一个集团，该机构会产生难以对托管人产生有效影响的顾虑。　　l　　因将此类业务外包给服务商而承担了严重的声誉风险。　　案例4：货币监理署对一家银行及其服务商采取制裁措施　　2002年，美国货币监理署对一家加利福尼亚银行及其服务商采取了强制措施。此服务商为该银行在18个州及哥伦比亚特区的部分贷款提供发放及回收等服务。　　该服务商的问题是未能保全客户贷款资料??其工作人员于2002年将这些贷款资料丢弃。OCC宣称此举触犯了法律及监管规定。　　本案例表明当全国性银行将业务转交给服务商但又不能实施有效监管时，其自身面临的风险。　　OCC认为该银行未能安全及稳妥地处理与服务商之间的关系。该银行违反了《公平信贷机会法》、《真实贷款法》、《安全及稳健标准》、《Gramm-leach-Bliley隐私保护法》。　　针对该银行触犯法律及进行的违规操作，OCC命令该银行支付民事罚款及终止与其服务商之间的关系。　　服务商也被勒令缴纳罚款，并且在未经OCC同意的情况下，不得为全国性银行或其分支机构提供服务。　　为保护客户隐私权，OCC还要求该银行将丢失贷款资料事通知有关客户，并在通知中建议客户采取哪些措施来处理可能发生的身份资料失窃问题。　　案例5：美国对服务商的联合检查　　根据《银行服务公司法》，美国联邦金融机构检查委员会有权检查银行的服务商。该法规定银行服务公司）应接受其服务的银行的监管机构的检查与监管。另外一些FFIEC机构已经对TSP采取了强制措施。本案例说明FFIEC如何对银行服务商施用该法。　　对于以下两种情况，监管机构可考虑对服务商实施联合检查：某一服务商为多个受不同监管当局监管的实体处理核心业务活动；服务商在位于不同地区的数据中心处理业务。这些监管机构在检查范围、时段及人员方面进行合作，而检查报告由这些机构、受检查的服务商及其受监管的客户共享。FFIEC采用全面及统一的评级体系）对服务商及受监管实体的IT相关风险进行评估及评级。根据TSP风险状况，对IT的检查周期为18－36个月不等。当前正在对约160个服务商进行跟踪检查。而根据FFIEC检查者进行的风险评估，其中有130个服务商受到定期检查。　　xx年，FFIEC的成员机构联合参与了针对一家全球性服务商在美国各地的办公室的IT检查。对风险检查的范围集中在业务活动、交易处理服务、清算及结算、信息安全、业　　务持续计划、URSIT内容等方面。检查结果以联合检查报告的形式对外发布。对于分布在该机构主要服务中心地区以外的技术支持服务，联合检查也实施了小范围的检查。　　需要指出的是，国外监管当局已要求获得TSP检查报告。当局正在考虑是否与国外监管当局分享这些报告。　　APRA　　BCBS　　BIS　　BPO　　CBFA　　CEBS　　CEIOPS　　CESR　　FFIEC　　IAIS　　IOSCO　　IT　　MIFID　　NAIC　　OCC　　OSFI　　SFA　　SFBC　　TSP　　十一、　　　　附录2：缩写名称澳大利亚审慎监管当局巴塞尔银行监管委员会国际清算银行业务处理外包比利时银行、金融与保险委员会欧洲银行监管委员会欧洲保险与职业年金监管委员会欧洲证券监管委员会美国联邦金融机构检查委员会国际保险监督官协会国际证监会组织信息技术《金融工具市场规则》全美保险业协会美国货币监理署加拿大金融机构监管局英国金融服务局瑞士联邦银行委员会技术服务商　　该文件由联合论坛于xx年2月发布　　8[1]由巴塞尔银行监管委员会、国际证监会组织、国际保险监督官协会及国际清算银行组成。　　9[2]包括BCBS、IOSCO及IAIS。　　10[3]《银行信息技术秘书处针对IT服务商关系的管理技术风险框架》，第二版，xx年11月第2页。　　11[4]德勤会计事务所在美联储理事会会议上做的《银行业务离岸及跨境外包情况》报告。　　12[5]德勤会计事务所的第二份年度调查《巨人的把握》。　　13[6] 这些内容通常被金融监管当局认为是不属于外包范围，如购买饮用水及办公家具等。14[7]受监管实体当然可以要求享有针对服务商的合理法律权利。金融服务外包　　金融服务外包定义　　巴塞尔银行监督委员会在其公布的《金融服务外包》中指出:“金融服务外包是指金融机构在持续经营的基础上，利用外包商(为公司集团内部的附属实体或公司集团的外部实体)来实施原由自身进行的业务活动。”　　金融服务外包有三种形式：　　信息技术外包：指金融企业以长期合同的方式委托信息技术服务商提供部分或全部的信息技术服务，主要包括应用软件开发与服务、嵌入式软件开发与服务，以及其他相关的信息技术服务等。　　金融服务外包起初以ITO为发端，至今该业务在外包业务中仍占据重要地位。　　业务流程外包是指金融企业将非核心业务流程和部分核心业务流程委托给专业服务提供商来完成，主要包括呼叫中心、财务技术支持、消费者支持服务、人力资源管理等。　　BPO 外包所关注的是支持金融机构内部的运作和客户的后端服务，通过进行业务流程的优化组合，提高整个业务的生产效率和竞争力，从而在更广泛的业务领域内提高利润水平。　　知识处理外包是指金融企业将知识密集的业务，或者那些需要高水准研究与分析、技术与决策技能的流程委托给专业服务提供商来完成，例如股票分析、市场研究、基金管理、风险评估、金融数据挖掘、债务重组等。　　与BPO外包不同，KPO外包位于价值链的更高端，需要具有专业知识的高素质人才才能完成。　　金融外包产生原因及价值　　金融服务外包产生的动因　　无论是亚当·斯密的早期管理思想还是泰罗的“科学管理理论”，他们对劳动价值论以及社会专业分工的阐述，都可以视为外包战略的理论基石。　　外包作为一种新的商业模式，是劳动分工理论和比较优势理论在价值链上的创新和发展，是社会生产日益精细化、专业化和高效化的表现。　　根据业务外包理论，金融服务外包是随着产业分工细化带来的规模经济和专业化效应而产生的一种服务业新业态；实质在于金融机构重新进行战略定位,将其非核心的业务外包出去，利用企业外部更优质的资源来完成这一部分业务，通过开放式创新将资源集中于相对优势领域,从而使企业集中所有资源专注于其核心业务，以更低的成本、更高的效率,提升自身的竞争优势与核心竞争力。　　金融创新　　把社会经济运动分为经济循环和经济发展两种形态，经济发展的本质就在于对现存的劳动和土地所提供的服务加以不同于从前的使用”和生产要素的“新组合”，创新就是建立新的生产函数， 包括五种类型：　　新产品的出现；　　新的生产方式和技术的采用；　　新市场的开拓；　　新的原材料的发现；　　新的管理方法和组织形式的出现。　　在分析金融创新的动因时，除了世界经济环境的变化、国际资本的流动、规避金融管制以及人们对金融产品需求增加等原因外，另外一个至关重要的因素就是始于2O年代中叶的信息技术和网络通信的快速发展，使整个世界产生了革命性的变化。作为金融创新表现形式之一的金融服务外包的兴起受其影响，也有着深刻的社会经济原因。　　1 技术进步为外包战略的实施提供了可能。　　以信息技术为标志的新技术、新产品推动了人类社会经济文化的迅速发展，整个社会经济步入了重新整合时期。科学技术和经济全球化浪潮改变了人们传统的生产方式和生活方式；国际互联网的出现，极大地改变了传统金融的交易理念、交易方式和交易手段，使得全球金融市场一体化进程加快，商业经营模式的调整和再造已成为银行业金融创新的主要发展方向。在不断变化的市场环境中，面对诸多不确　　定因素，商业银行的应变速度和驾驭水平就成为提升核心竞争力的极其重要的因素。　　一般认为，企业规模与企业组织架构之间有很大的正相关性，因而，要提高金融企业的应变能力，在时间上赢得竞争优势，就必须尽可能地适时调整组织架构，合理控制企业规模，不断进行金融创新提升核心竞争力。而外包战略则能比较好地顺应市场变化，满足业务创新要求。　　2是市场成熟度的提高为外包战略创造了外部条件。　　随着市场的细分和社会生产活动的专业化，相关行业的发展日趋成熟，与金融行业相关的主要信息，资源供应商所组成的产业链渐成规模。相关行业的成熟在获得规模效益的同时也形成了一个能够适应市场经济发展要求的竞争格局。　　金融服务外包的价值分析　　强化核心竞争力　　通过金融服务外包，金融机构可以集中有限的资源，建立并强化自己的核心能力。目前金融业在产品市场上的竞争焦点已由传统的价格竞争、功能竞争和品质竞争等转向了响应能力竞争、客户价值竞争和技术创新竞争。竞争形态的转换要求金融机构重新审视本机构在整条产品价值链上的增值优势，确立其核心业务范围，并将优质的资源和独特的能力集中到该领域，挖掘和寻求特定的客户群体，为客户提供最快的、能够带来最大价值的金融产品，形成强化核心竞争力的业　　务平台。　　规避经营风险　　金融服务外包的一项重要优势在于其能降低风险，与合作伙伴分担风险， 从而使金融机构变得更有柔性，更能适应外部环境的变化。此外，由于战略联盟的各方都利用了各自的优势资源，将有利于提高新的产品或服务的质量，提高新产品开拓市场的成功率。除此之外，采用外包战略的金融机构在与其战略伙伴共同开发新产品时，实现了与它们共担风险的目的，从而降低了由于新产品开发失败给金融机构造成巨大损失的可能性。　　提升组织效率　　将部分金融服务外包后，金融机构组织目标更为明确、人员结构更为趋同、信息传播更为快捷、组织原则更为统一、组织文化更为融合，组织更加精简，从而可以更加灵活地进行竞争，使管理更有效率，可以更快、更好地满足顾客价值实现的需要；此外，金融服务外包能降低固定资产在资本结构中的比例，降低金融机构的退出屏障和转换成本，有利于提高自身的适应性。　　降低经营成本　　节约经费是外包的最重要的原因。在资源配置日趋全球化的背景下，将特定业务外包到资源和服务价格相对较便宜的国家和地区，能直接降低金融机构的加工成本、人力资源成本和管理成本。　　此外．金融服务外包还有获得免费资源、推进组织整体变化和增强组织灵活性等方面的益处。　　企业为什么需要呼叫中心　　企业之间的竞争大致经历了三个阶段，　　一 产品本身的竞争，这是由于早期一些先进的技术过多地掌握在少数企业手里，可以依靠比别人高出一截的质量，赢得市场；　　二 随着科技的飞速发展，新技术的普遍采用和越来越频繁的人才流动，企业间产品的含金量已相差无几，客户买谁的都一样，这就进入了价格的竞争，靠低价打败对手；　　三阶段，就是服务的竞争，靠优质的售前、售中和售后服务吸引和保持住客户，最终取得优势，而呼叫中心正是企业提升服务的有力武器。　　呼叫中心为什么选择外包　　市场之所以有这样的需求，是因为：呼叫中心的成本越来越昂贵，包括呼叫中心运营成本、人力成本、管理成本、维护成本等这些成本对于一个中小企业来说，越来越成为一种负担。　　一方面企业要体现客户服务的意识和观念，要加强客户服务的工作，要在服务的过程中渗透市场营销和销售的功能；　　另一个方面企业要压缩成本，要减少开支，将企业的有限资源用　　在企业最需要的地方。这种矛盾冲突，导致不少的企业开始修正自己的客户服务策略，由最初的自建呼叫中心系统慢慢过渡到外包呼叫中心系统使用。　　正是看到这样一个巨大的市场潜在，一些专业的呼叫中心运营公司应运而生。这些专业的呼叫运营公司，进一步减低了企业在外包呼叫中心时出现的一些问题，而使企业采用的是虚拟的呼叫中心。这符合社会专业化分工的大趋势，也符合经济发展的渐进模型。企业将不属于自己特长范畴的内容交给专业化企业去做，而只做自己熟悉的和应该做的。专业化呼叫运营企业只负责呼叫平台的提供，负责呼叫平台的维护，管理。而承载在平台上的服务及业务流程则企业可以自身根据要求定制，也可以交由运营服务企业帮助制定并委托这样的企业进行业务经营。　　首先，选择外包有利于简化管理体系、优化管理水平并集中企业的优势。先进的管理经验不断提醒我们：企业应更专注于自己的核心优势。为此目标而把其他的工作交给第三方完成。一个客户服务中心从建设之日起，就面临需求复杂的挑战，如果是一个处于迅速成长期的客户服务中心尤其如此。不断增加的成本，长期的人力资源压力，不断的技术升级，这些方面对于专业的呼叫中心反而是驾轻就熟。　　其次，通过外包可以得到规模柔性的服务。企业不必追逐呼叫中心的技术突破，可以根据需要随时扩大或缩小座席的规模，避免了人力资源的压力；如果进行系统外包，还可以通过外包商的技术更新，　　始终得到一个相对先进的呼叫中心系统，能够跟得上企业客户的需要。另外，通过外包得到的呼叫中心，其可改善性、可维护性、可开发性、可控制性都很好。　　第三，通过服务外包可以按照企业的需求提供不同要求的阶段性呼叫中心服务。这些服务包括：投诉、咨询等呼入服务；产品推介、市场调查、电话销售等为代表的呼出服务；长期的客户关系管理外包等。　　国外金融服务外包情况　　金融外包始于二十世纪70年代的欧美，证券行业的金融机构为节约成本，将一些准事务性业务外包。进入20世纪80年代，在成本因素以及技术进步的推动下，金融外包主要集中在IT领域，涉及整个IT行业。据统计xx年整个IT行业的支出中有45%为外包支出。于90年代得到迅速发展。随着“业务流程外包”(BPO)的出现，金融服务外包实现了更高层次的发展，金融机构和服务提供商的关系也由传统的服务提供转变为战略合作伙伴关系。　　目前金融外包范围已从最初的文书类业务，逐渐扩展到信息类业务、人力资源管理等更具有战略性的部门，越来越多的机构将业务处理，如某个业务品种的处理整体外包。发包机构和承包方之间的关系　　也在变化，后者的角色正在从传统的服务提供者向战略伙伴转变。 目前金融服务外包的另一个明显趋势就是跨国外包(“离岸式”)，大型金融集团和机构将业务外包给外国的第三方或外包给集团自己在外国设立的处理中心。　　中国金融服务外包业的发展现状和主要问题　　中国金融服务外包行业发展现状　　中国金融服务外包是一个快速发展且具有积极价值的新兴行业，具有发展该产业的比较优势，但处于高度竞争的环境之中。独特的行业竞争能力来源于资源和能力这两种互补的因素，中国发展金融服务外包的资源条件和能力在竞争环境中尚不具备独特的稀缺性，内部组织与竞争对手之间也存在一定的差距。随着中国银行业与世界的接轨，部分国内银行开始效仿外资银行将部分业务外包出去的做法，但还处于起步阶段，有待逐步完善，主要集中于IT相关业务、信用卡业务。由于历史原因，中国金融机构摊子大、网点多、效益低下，从核心业务到IT采购、人力资源管理、后勤保障等业务几乎全部由自己承担，将大量的人力、物力、财力耗费在一些非业务管理上，同时还承担了较多的社会功能，造成对市场变化的反应能力迟钝，创新动力不足，极大地制约了业务的发展。在此背景下，中国金融业外包市场发展十分缓慢，其根本原因除了技术水平制约外，更为重要的是政策限制、　　内部体制、金融机构自身的安全考虑等因素。中国相当多的金融机构均外包了部分金融服务，外包范围主要集中在IT外包和专业服务外包等领域(见表1)。金融业的竞争将日益激烈，国内金融机构也将更加关注自己的核心业务。国有商业银行和国内保险公司近年将逐步上市，而成功融资之后必然会扩大对外包服务的需求。IT行业、技术和管理咨询行业的迅速成长也会带动外包服务的增长。同时，金融外包行业伴随着行业的成熟会出现更多专业化的金融服务外包商。中国金融服务外包的市场需求和供给均会不断扩大，金融服务外包将会日益快速发展。根据中国金融业发展的实际情况和发展趋势。年份金融机构外包项目　　　　　　　　外包商　　2002深圳发展银行灾难备分中心　　　　不详　　xx中国银联数据库服务有限公司贷记卡发卡平台系统优利xx中国农业银行国际汇款业务　　　　西联公司xx国家开发银行IT硬件和软件系统的维护 HP公司　　xx上海银行新一代核心银行业务系统的集成和实施服务HPxx中国光大银行核心业务与管理会计系统建设及咨询项目联想IT服务公司　　xx包括中国人寿、泰康人寿等寿险公司体检北京慈济医院xx　　渣打银行班加罗尔分行渣打银行苏州分行　　苏州河班加罗尔服　　务外包合作金融服　　务平台项目　　2016中国银行赣州市分行“押钞车解款员”工作赣州市保安服务公司　　中国金融服务外包业存在的主要问题　　金融企业业务外包存在以下三方面问题：　　1.从外包业务范围来看，业务范围狭窄且过度投入IT外包。　　中国金融业的外包还主要限于IT业务外包，这虽然是国内外包市场不成熟的表现，也主要是因为IT技术方面成本高，出于降低成本的考虑而易于首先选择外包的缘故。国内银行业的外包业务还涉及信用卡业务，但迄今为止国内16家已发卡银行中只有6家采用了外包方式，而由外包服务商处理的卡量也不足市场总发卡量的3％。　　2.从发包金融企业的类别和规模来看，短期内，国内金融机构业务 外包的前景不容乐观。　　除国家开发银行以外，资金实力雄厚的四大国有银行并没有参与业务外包项目，积极参与业务外的金融机构是大中型非国有控股的商业银行。以IT业为例，四大国有银行拥有技术实力雄厚的IT系统维护和软件开发人员，IT外包的可能性微乎其微。对于涉及银行核心业务的IT系统，如数据中心的管理维护和数据备份，四大国有银行出于安全性和保密性的要求，很难选择外包；而对于非核心的IT系统维护工作，由于拥有技术实力雄厚和规模庞大的IT系统维护和软件开发人员，亦可内部解决。另外，由于地方性商业银行IT系统规模小，通过IT外包服务所能带来的成本节约不具有吸引力。　　3.从外包服务商的经营范围和规模类别来看，承接中国金融企业外包项目服务商主要是外资或合资的大型国际IT企业，本土企业除联想集团外，几乎都没有参与金融业务外包项目中来。这就反映出国内市场中极度缺乏质量信誉优异的外包服务商：由于相关监管部门对服务商的设立没有规范的资格审查制度，国内的外包服务商，质量参差不齐，信誉难以保证。同时当前国内金融机构普遍缺乏完善的外包商准入评级体系，无法有效对外包商进行综合实力与信誉评定，从而选择竞争实力强，技术有保障的企业作为业务外包合作伙伴。 金融服务外包仍处初级阶段　　我国金融服务外包仍处于初级发展阶段，主要由以下三个方面决定。　　是金融服务外包监管等配套政策出台时间较短，尚不完善。　　我国金融服务外包始于上世纪90年代的IT外包，但直至xx年，中国银监会才陆续出台了一些与银行业务外包有关的规定，保险业尚未出台与保险业服务外包有关的监管规定或指引。　　是包括金融服务外包在内的服务外包业规模较小。　　全球市场份额方面，截至xx年3月底，印度外包产业占全球市场份额为44%，而中国仅占%的市场份额；信息服务外包方面，印度软件和服务外包产业xx,xx财年总收入超过478亿美元，而我国软件外包xx年规模只有约亿美元，相差40余倍；金融离岸外包　　服务方面，印度独揽全球80％的金融离岸外包业务，我国占比很低。服务外包企业发展仍处于初级阶段。　　一般地，可将外包企业的发展划分为三个发展阶段。　　第一阶段是以为发包方提供较低成本的人力资源和基础设施等为竞争力；　　第二阶段是以流程建设和行业经验为竞争力，能够告诉客户他不知道的东西，帮助他找到更好的方法，现在只有少数几家中国服务外包公司具备这一能力；　　第三阶段是以知识产权为竞争力，这是服务外包企业的最高境界，这类企业需要有极强的行业背景，具备提供咨询服务的能力，实际是某个垂直行业的标准制定者，　　三个阶段越往上端，附加价值越高，竞争实力越强。目前大多数中国服务外包公司仍处在第一阶段。　　市场容量变化市场结构变化　　华道数据的业务构成变化　　随着高端业务种类的不断丰富，金融BPO 行业也度过了草创期，进入一个业务多元化、流程复杂化的发展期。如果没有精深业务的内功支持，高端业务就会失去可持续发展的动力，企业仍不能摆脱被淘汰的厄运。而金融危机正提供了一个反思的机会。　　华道和中金数据这类大型BPO企业，都已经设立了专门的流程分析部门，抽调对金融行业最熟悉的员工，招揽金融机构的精英，组成一个团队，专门负责将各子行业进行梳理，以便研究出更优化、成本更低的解决方案。　　目前外包日益成为降低成本及实现战略目标的手段。其中涉及到的领域包括：　　信息技术、　　专业运作、执行合约功能。　　金融外包主要涉及到信用卡外包，呼叫中心外包，信息技术资源外包以及人力资源外包，公司财务外包，营销外包,ATM业务处理外包以及账户处理外包等。　　金融机构利用服务提供山的专业技能和先进的管理经验，削减费用，提升项目质量，发现新的增长点已经成为外包的战略目标和制定外包的出发点。　　过去十余年服务外包的快速发展现象说明产品内分工原理正在改变服务业的生产方式。　　行业发展趋势，　　二十世纪八十至九十年代，在成本因素及技术升级的推动下，外包交易的规模已相当可观并涉及整个IT行业。　　随后，外包出现在人力资源等更多的战略领域。同期出现了一种名为“业务处理外包”的新形式，是一种点到点的商业链外包。在BPO中，金融机构与服务商的关系也由传统的服务提供转变为战略合作。　　外包的另一个趋势是 “离岸化”，即将业务外包到境外。许多跨国公司试图通过建立离岸交易及服务中心来提高本机构整体的效率。金融机构除将业务外包给服务商外，也会把一些业务交由海外附属机构来完成。　　从我国大型金融服务外包企业营业收入变化看，大部分以金融服务外包为主业的外包公司，年均增速都在100%左右，而印度软件外包企业年均增速为30%左右。如华道数据，xx年业务收入同比增长了8倍；西安炎兴科技软件出口总额，从2002年的20多万美元，增至xx年的1120万美元，4年增长了56倍。　　从我国大型金融服务外包企业人员规模变化看，也呈现出快速扩张的局面。以金融服务外包为主业的外包公司中，华道数据，10年时间人员快速扩张到2500人，2016年将增加到1万人；炎兴科技，3年时间人员增至1000人；华拓数码，7年时间人员扩充到近1000人，未来两年将增至2000人，未来5年将增至5000人；软通动力，7年时间增至4500余人；神州数码，不到10年时间，员工达到近万人。　　从我国大型金融服务外包企业分支机构数量和地域分布变化看，无论是以金融服务外包为主业的公司，还是兼营金融服务外包的企业；无论是以在岸外包为主的外包公司，还是以离岸外包为主的外包公司，　　虽然设立时间普遍不到10年，但网点铺设速度很快，不仅在国内重点城市广泛布点，而且在发包方最集中的欧美和日韩等设立了分支机构或办事处。如华拓数码、东南融通、文思创新、软通动力等，在国内的沿海发达城市和美国、加拿大、澳大利亚和日本等都设有分支机构。在岸外包为主，离岸外包为辅　　当前我国金融服务外包仍以在岸外包为主。从国内承接金融服务外包业务来源国看，到2016年，我国在岸金融业务流程外包市场将高达500亿美元，而离岸金融业务流程外包仅为50亿美元左右，二者之比为10：1。中资金融服务外包提供商中，绝大部分仍以承接国内金融服务机构的外包业务为主，我们选择的22家国内规模较大、中资控股的金融服务外包提供商样本中,只有25%左右的公司是以离岸外包为主，75%左右的公司仍以在岸外包业务为核心业务。海外跨国金融机构和国际大型服务外包提供商在中国设立的外包机构和基地中，以我国排名靠前的50余家外资控股金融服务外包提供商为例，在完成本机构分派的分包业务的同时，还大量承揽中国金融机构外包订单。 从我国承接离岸金融服务外包区域分布看，主要承接的是日本、韩国等邻国的近岸外包。国内较具代表性的服务外包企业中，软通动力日韩业务占65%，欧美业务只占35%；大展集团日本业务占1/3，是最大的一块，其后依次为北美、欧洲和中国；东软对日外包业务占90%，欧美业务也只占10%左右。　　以承接国内外金融机构IT外包为主　　发达国家银行、保险公司等已将外包作为其重要战略选择，对中　　国金融机构信息化发展产生了十分重要的影响。1990年代末以来，在国内金融竞争加剧和客户需求结构提升等多重因素推动下，国内金融机构信息化进程不断加快，越来越多的金融机构选择信息技术外包模式。预计未来5年中国金融IT外包服务市场将以超过27%的年度复合增长率快速增长，到2016年其市场规模有望达到77亿元以上。金融机构IT外包已成为近期乃至今后较长一段时期金融外包增长潜力最大的领域。　　发展至今，我国金融服务外包仍以低端ITO业务为主，较少承接BPO等高端业务。我国承接金融服务离岸外包业务中，大部分来自日本和韩国，这两个国家很少将高端项目外包。同时，我国大多数服务外包企业缺乏直接从欧美发包商手中接单的能力，主要是从跨国公司驻中国机构承接的第二、第三包等转包业务。例如，我国本土服务外包企业获得的微软、IBM、HP和BEA等美国订单，主要是通过这些美国公司在华分支机构获得，而不是从美国直接承揽业务。　　外包市场集中在一线城市　　从我国承接金融服务外包区域布局看，主要集中在北京、上海和大连等一线城市，地域集中度较高。以软件外包市场为例，这3个城市的业务规模占国内外包市场的50%以上。但自xx年以来，随着国内一线城市成本的不断提升，外包服务商出于成本考虑正向其他城市进行梯次转移，金融服务外包区域正在由以一线中心城市为主，转向一线、二线城市互补互促的新格局。　　发展至今，我国已经形成了特点鲜明、各具优势的四类外包城市。　　第一类是外包战略中心城市，包括北京、上海和广东，以金融服务中心、高端咨询和研究为主。第二类是生产工厂型城市，包括天津、杭州、南京，由于同上海或北京相邻，主要承担基础框架生产的工作，成为国内外包产业的生产工厂。第三类是具有国际地缘优势的外包业务中心，包括大连和深圳。第四类是成本优势外包中心，包括西安、武汉、济南、成都等，主要以二线城市为主。　　外资机构渗透不断加深　　当前，在我国从事金融服务外包业务的企业主要有三种类型， 一是跨国金融机构自建机构，承接本机构全球或特定区域服务支持业务以及中国企业外包业务；　　二是大型跨国服务外包企业在华设立的分支机构，承接中国企业外包业务或日韩等离岸外包业务；　　三是中国本土外包企业，承接国内外服务外包业务。　　从三种类型外包企业占比看，截至xx年底，我国较具知名度和影响力的金融服务外包机构有100家左右，其中跨国金融机构在我国自建外包机构22家，占比22%；大型跨国外包服务提供商在华设立分支机构30家，占比30%。前两种类型外包企业合计占比为52%，我国本土外包企业48家，占比48%，基本呈现海外机构设立外包企业与本土外包企业齐头并进的发展格局。　　从三种类型外包企业人员规模看，跨国金融机构在华设立的服务外包企业规模基本在5001000人上下，大型跨国外包服务提供商在华分支机构和20余家大型本土外包提供商人员规模大都在1000人以上，　　普遍高于本土金融服务外包提供商。从我国IT服务外包市场排名看，近几年排名前三名的都是第二种类型的公司—大型跨国服务外包企业在华分支机构，它们是IBM、HP和EDS。总体看，前两种类型的服务外包企业，不仅是我国金融服务外包市场的中坚力量，也是我国金融外包业发展的重要带领者和推动者　　国外金融服务外包的发展趋势　　从世界范围看金融服务外包目前处于行业生　　命周期的高速成长期。当前该行业的发展呈现出　　以下趋势：　　1．业务量将持续迅猛增长。xx年以来，金融服务外包发展迅猛，但这仅是这场金融外包高潮的一个开端。金融研究和服务公司TowerGroup在调查的基础上预测：金融服务业的外包趋势正不断加强，全球最大的15家金融服务企业将扩大信息技术项目的外包业务，金额也将从xx年的16亿美元上升到xx年的38．9亿美元，平均年增长率为34％。　　2．大金融机构热衷自建海外外包中心。当前，外包的一个趋势是“离岸化”，即在本国以外进行外包活动。从2002年开始，有一些金融机构开始启用在印度、中国等地区自建的机构从事为金融客户服务的工作，xx 年后这种趋势更加明显。同时，过去一些承接欧美公司临时业务的海外第三方外包提供商，如今已被“归化”为金融机构内部职员成为海外延伸部门。资料显示，印度、中国、马来西亚和菲律宾　　是是金融机构建立海外外包中心的理想选择地。　　3．商业操作与IT混合外包。以前IT领域的外包，注重提供桌面协助，大型数据系统或网络的连接等服务。近年来许多大型银行争相将其操作管理中一些具有特殊功能的业务派送到海外，离岸外包业务从一般IT服务扩展到金融服务领域，外包的商业模式也从一般软件配套服务进人了运营操作过程承包，运营过程与高技术(BPO与IT)外包业务正在合拢，并即将形成一个更加完整的外包服务供应链。客户的新要求拉近了BPO与IT双方的阵营。近几年，这种趋势表现得更为突出，可以说现在的外包买方已不再分割BPO与IT，部分外包买家直接要求供应商给出一套完整的服务计划。　　4．近岸一两岸一多岸。随着欧美金融企业向海外迁移的提速，海外外包市场更进一步走向成熟，这个领域的操作模式已经孵化出若干新运作模型，并冠以新的术语：近岸(nearshorlng)；两岸(twoshoring)；多岸外包(multishoring)。多岸客户服务地点操作，即外包是通过一个地区分支应对多个地区用户，其好处是可以利用完善的基础设施， 建立起规模的专业队伍，提供最有价格竞争力的服务。这些海外外包中心，同时还在提升处理复杂财务事务的能力，特别是他们在针对不同地区与国家的财政、法律、经济与人力资源上的研究与服务操作，将具有极为突出的国际化服务优势。　　5．细分市场趋向窄范围、高深度。外包市场里一些专精特定业务的外包商目前很受市场欢迎，正向外包市场的纵深发展，并试图依靠纵向业务取得主导控制力。这些机构不仅有良好完善的客户渠道，而且　　具有受到客户验证的外包操作模型。近年来，这些提供特殊专精功能的外包商为了保持其竞争力而加大外包业务的难度，正在集中精力研磨他们具有深度的专家型外包业务，力图依靠改善工作流程实现最佳效果，并配以高科技的智能应用，创造出新的知识资本，借以大力减低成本。金融外包近年来，尽管与IT相关的外包仍占到全球外包业务的三分之二左右。但在金融外包 领域，随着离岸外包和整个经营过程外包BPO业务的崛起，外包安排的日渐复杂，金融企业从外包中获得的利益大大提高，金融外包也成为国际外包市场的主流。随着我国金融领域开放程度的不断加大，竞争的日益激烈，国内金融企业要想在激烈的竞争中站稳脚根，必须了解国际金融外包动态，借鉴国外金融外包的经验，把现有的资源集中到核心业务上去，形成自己的核心竞争力。　　金融外包在中国的发展情况　　2001年7月，深圳发展银行与GDS(万国数据服务有限公司)签订为期五年的灾备外包服务协议。　　2002年，通过招标，国家开发银行将PC等设备外包给了惠普公司。到xx年，国家开发银行的IT外包范围进一步扩大到应用系统开发、网络系统运维、灾备中心建设与运维，项目监理、咨询等共七个类型的服务。　　xx年11月，中国光大银行将其核心业务和管理会计系统的开发外包给联想IT服务，项目引进全球ERP市场占比例最高的SAP公司的产品。　　xx年初，光大银行又将信用卡外包给了美国第一资讯公司。开创了国内信用卡系统外包开发的先河，仅用半年时间阳光信用卡便投产运行，创造了国内信用卡发卡奇迹。　　xx年2月国家开发银行与惠普的外包协议，是国内金融界首家整体外包案例。紧接着的8月份，光大银行也签订了国内首份信用卡全面外包协议，将信用卡业务外包于美国第一资讯公司(FDC)。　　总的来说国内银行业的外包主要集中于IT业。就发展趋势来看，短期内，国内金融机构业务外包的前景不容乐观。由于IT系统规模小，地方性商业银行通过IT外包服务所能带来的成本节约不具有吸引力。以银行业为例：目前，国内银行业的服务外包主要集中在IT外包领域。我国金融机构近几年来进行的金融外包在有效利用外部资源，集中资源于自己的核心业务，缩短新业务或新产品推向市场的时间，降低成本方面取得了明显的效果。　　金融外包风险　　全球金融服务机构越来越多地将原先自行承担的业务转交外包服务商完成。监管当局进行的行业调研显示，金融服务机构已将相当一部分的业务外包出去，外包的安排也日渐复杂。　　巴塞尔委员会联合论坛发布了《金融服务外包》 ，规定了九条　　指导原则，用以指导受管制机构的外包活动，确立监管当局的责任和义务。它将业务外包大的风险分为：战略风险、声誉风险、合规风险、操作风险、退出策略风险、对手风险、国家风险、合同风险、信息获得风险和集中与系统风险，使监管当局从市场准人、市场退出、风险预警和风险处置等方面加强监管。　　与之相对应，我国目前还缺乏一套比较系统的、行之有效的监管制度。对于外包服务供应商的资质评估、市场准人和退出、风险防范等政府相关部门尚未出台针对性的法规加以规范。对于实施金融服务外包尚未形成明确的审批流程和风险预警及处置管理办法。因此相关法规和制度建设亟待加强。　　中国金融服务外包风险分析　　外包失败风险。金融服务外包过程中，存在很多因素可能导致 外包失败：　　没有设置有关持续改善合同条款的机制；文化与目标差异导致的不相容性；合同缺乏柔性；外包商的机会主义行为；忽视外包关系管理所导致的服务水平下降；指派不合适的人员管理外包合同；员工士气和信心下降；企业失去对有关职能的控制；外包所引起的信息安全性与潜在竞争等。外包失败会给金融机构带来损失，外包失败风险可以界定为负面事件造成的损失与负面事件发生概率的乘积。　　外包收益分配的不确定性风险。　　由于资产的专用性，对于已签订外包合同的双方，必定会　　处于一定程度的双边垄断。双边垄断的程度与外包的产品或服务所在的行业竞争激烈程度负相关。此外，任何外包的合同都是不完全合同，因为签订外包合同的双方都不可能完全预测到未来执行合同时可能出现的各种情况，以及相应的解决办法；即使可以预测到未来执行合同时可能出现的所有情况和相应采取的对策，却不可能完全没有争议地把它们写进合同中。即使可以都写进合同中，也不能确保所有条款都有可证实性。合同的不完全性与双边垄断的结合将产生一定的准租金，由于机会主义的存在，对于准租金的分配会有很大的不确定性，从而提高了外包收益的不确定性，进而使金融机构承担很大的盈利风险。　　学习机会和核心能力培养机会丧失也可能带来相应的风险。 金融机构的核心竞争能力是金融机构独特的知识和技能的集合，对金融机构的作用在于用动态的整合资源的能力提供与环境变化相适应的应变能力。外包部分或全部金融产品的生产环节，金融机构力求保住他们当前产品的竞争优势，但可能会破坏作为整体的设计与生产活动的互动关系，损坏了自身的竞争能力。此外，金融服务外包可能使金融机构只获得了短期的竞争优势，但却可能丧失了研制新一代产品的能力以及获得关键技能和提升未来核心能力的机会。　　信息不对称诱发外包的逆向选择与道德风险。　　由于信息不对称的存在，外包中可能发生由于隐藏信息、隐藏行为、市场失效、道德风险、不完善合同和有限理性等引发的隐藏的交易成本和管理成本，包括资源重新配置成本、组织调整成本、投入外　　包管理的人力成本等，可能发生昂__贵的契约协商困难与契约修订成本、隐藏的服务费用、法律争端与诉讼、服务成本增加以及失去专长、创新能力和竞争优势等外包风险。宏观背景下信用体系的缺失、信用观念的不足、以及外包服务商资格审查制度、监控制度不健全等问题也诱发金融服务外包道德风险。　　契约保障机制不健全导致承包商违约成本低。当前的金融和法制环境下，对有违约记录的承包人缺乏有效的制裁，因此违约者的成本太低，没有真正建立信用观念、形成良好的信用环境和信用秩序。加之征信体系尚不完善，对于失信者长期的损失并不显著。因此，鉴于企业信用制度、担保制度和保险制度及信用破产制度等相关配套制度的缺乏，违约的概率很大，对于外包企业尽责执行合同未构成有效约束。资信评估机构的缺失和信用体系的不健全将增加金融机构获取信息的成本以及外包商违约的风险。　　案例　　中国第一例金融服务外包项目 xx年中国IT业分销大亨——神州数码公司开始筹划战略转型。由时任金融公司总裁董奇琪着手负责、　　总监周毅具体实施。引进国外成熟的金融服务外包理念，结合中国大陆金融发展现状，做出一整套本地化金融服务外包模块。　　xx年9月，神州数码与宁夏农村信用社签署合同，开创中国本土金融服务外包第一例项目。　　项目简述：项目合作时间为五年六个月，在此期间，神州数码负责宁夏农村信用社银行卡系统建设、呼叫中心、银行卡制卡、银行卡业务培训、银行卡制度建设、银行卡交易处理、银行卡差错帐处理、200台ATM布放、200台POS铺设等有关银行卡业务，期间由银行卡产生的业务收入归神州数码所有，合同到期后银行卡系统、ATM、POS均属于宁夏农村信用社。　　人员构成：银行卡部成员由宁夏农信社与神州数码共同组成。　　xx年银行卡部成立时任人员：　　银行卡部总经理：吴文娟　　银行卡部市场部经理：孙正国　　银行卡部综合部经理：原田　　银行卡部业务部经理：李乐　　项目其他创始人：　　神州数码银行卡项目总监：周毅　　神州数码西安运控中心总监：王江宏　　神州数码西安运控中心：李阳、张豫秦　　神州数码西安对账中心：李雪梅、周雯　　神州数码西安呼叫中心：滕品娥、姚海鸥、王媛媛、贺晓颖、张雅茜　　神州数码西安研发中心卡项目：高镭、刘顼、姚冬冬、朱建中　　宁夏农村信用社研发部： 杨海云、孟继国、张汉、保瑞峰、张立波、孙小五　　、胥虎军、徐海涛、王旭东　　经过一年复杂的审批手续，艰苦的联合系统开发及本地化处理，合　　作双方于xx年9月17日成功发卡，用事实印证了金融服务外包在我国的可行性。开创了中国金融服务外包整体外包的先河，标志着中国正式进入了更加开放的金融服务外包整体外包时代。　　中国金融服务外包整体外包项目有：　　宁夏农村信用社服务商：神州数码　　宁夏银行服务商：中国银联　　山西晋中商业银行 服务商：神州数码　　商业银行实施金融服务外包具有四方面的比较优势　　一是降低经营成本，提高优质资产率。　　基于成本管理的需要，商业银行把部分缺乏经验、研发周期长且初次投人大的非核心业务外包给专业化机构去完成，由于专业化服务机构有着比较丰富的从业经验以及占有相对优势的资源和信息，因此可以　　有效地解决银行初期直接投入(主要指数额比较大的固定资产投资)、信息系统运维和专业人才匮乏等问题，减少非生息资产，增加流动性，改善资产负债结构，将某些固定成本业务转变为可变成本业务，在比较短的时间内实现业务创新。而对于外包服务商，他们可以通过专业化服务实现规模经营带来的规模效益，从而获得双赢，实现社会资源的合理配置和有效利用。　　二是加强风险控制，实现风险转移。　　由于外包环境和市场因素的不确定性以及自身认知能力的时滞、决定了商业银行经营和决策的复杂性，如何实现商业银行经营活动的“三性”统一，有效防范和规避在经营过程中会不可避免地出现的操作风险和技术风险，业务流程外包不失为一个值得考虑的选择。通过资源外向配置和业务外包，银行可以与外部合作伙伴共同分担风险，从而在一定程度上实现风险转移，更灵活地适应外部环境的变化。 三是集聚优质资源，提高核心竞争力。　　随着市场的细分和技术的进步，商业银行如何利用有限的资源、集中优势不断提高核心竞争力，从而找准自身的市场定位就显得尤其重要。商业银行金融产品和服务以及消费者消费需求由“趋同”向差异化的转变，使任何单一银行要想在整体市场上取得全面的竞争优势已经非常困难。在我国，商业银行建立现代金融企业制度的进程中，其经营方式将逐步实现由“以产品为中心”向“以客户为中心”的转变。优　　质客户群体、市场应变能力和技术创新手段日益成为商业银行核心竞争力的体现。竞争形态的转换，一方面促使商业银行努力改进内部组织流程，以提高对市场信息和客户需求变化的灵敏度；另一方面则要求重新审视本行在金融产品价值链上的增值优势，确立其核心业务范围，以便于将有限的优质资源集中到该领域，建立具有比较优势的核心竞争力业务平台，而附加值较小的事务性或准事务性工作则可以通过外包方式来完成。　　四是缩短新产品研发周期，增强市场进入竞争力。　　衡量商业银行竞争力或者说金融产品创新能力的标准在很大程度上取决于其信息化发展程度以及人力资源管理和使用情况。要实现可持续发展，突破技术储备和人力资源匮乏的瓶颈，实现金融服务外包将是一种选择。随着金融产品创新对金融电子化依存度的不断提高，外包战略在缩短新产品研发周期的同时，将依托成熟的技术和经验，尽快增强商业银行进入市场的竞争力。在商业银行资本结构的调整优化的同时，使得单位产品所承担的固定成本比例有所下降，这为其采用主动性的价值战略创造了条件。外包业务将逐步实现从成本中心向利润中心的转变。外包服务在引进先进的专业技术以及产品创新能力的同时，也将获得供应商包括管理理念在内的智力投资，实现商业银行仅靠自身条件在短期无法实现的新产品研发及市场拓展。金融外包7大趋势　　趋势1金融服务外包将持续迅猛增长　　xx年以来，金融服务的外包从“涓涓细流迅速汇成一股洪流”。有关分析人士指出，这场金融外包的高潮，事实上还仅仅是一个开端。随后，金融企业中后台服务的职位也将大量迁移海外，甚至一些中高职位也难逃外移的命运。　　同时，中小企业中一些劳动密集型服务和交易处理业务也将被BPO与技术结合的外包形式所替代。有关机构预测，欧洲的运营过程外包(BPO)市场将在xx年达到亿美元，美国的BPO市场将主要集中于金融与健康保险领域。　　 　　趋势2大企业热衷自建海外外包中心　　目前，已经有超过一半的金融企业，在选择金融外包服务模式时，通常选择利用其“隶属自己的海外延伸机构”,而不再考虑将其业务活动包给第三方海外外包提供商。2002年开始有一些企业开始启用这些在印度、中国等地区自建的机构从事为金融客户服务的工作，而xx年之后，这种趋势明显地在加速。　　同时，过去一些承接欧美公司临时业务的海外第三方外包提供商，如今已被“归化”为企业内部职员成为海外延伸部门，他们对公司的上下环节及外界的诸多关系直至企业的名望都负有无可推卸的重要责任。这种外包模型已被视为一个整体，其业务和运营与母公司已经是密不可分，在这个企业内海内外大系统中，外包操作中心必须表现为提供运营过程业务服务的主力，欧美委派业务的企业必须有能力表现出对其外包分支的强力控制能力。　　　　趋势3商业操作与IT混合外包　　近一年，在金融界掀起的离岸外包潮流不仅来势汹汹，而且还展现了外包业务的一个新面孔――BPO，即许多大型银行争相将其操作管理中一些具有特殊功能的业务派送到海外；离岸外包业务从一般IT服务扩展到金融服务领域，外包的商业模式也从一般软件配套服务进入了运营操作过程承包，运营过程与高技术外包业务正在合拢，并即将形成一个更加完整的外包服务供应链。 　　以前IT领域的外包，注重提供桌面协助，大型数据系统或网络的连接等服务，而自从运营过程外包实施以来，越来越多的外包买家要求他们的供应商提供包括IT产品的一揽子服务。　　客户的新要求拉近了BPO与IT双方的阵营。去年，外包买家除了对价格的关注，更希望外包商提供更高水平的高效率服务，这些都要求外包商尽快设计出一套搭配完备的服务菜单。今年这种趋势表现得更为突出，可以说现在的外包买方已不再分割BPO与IT，他们直接要求供应商给出一套完整的服务计划。　　　　趋势4近岸-两岸―多岸　　随着欧美金融企业向海外迁移的提速，海外外包市场更进一步走向成熟，这个领域的操作模式已经孵化出若干新运作模型，并冠以新的术语:　　■近岸；　　■两岸；　　■多岸外包。　　多岸客户服务地点操作，即外包是通过一个地区分支应对多个地区用户，其好处是，可以利用完善的基础设施，建立起规模的专业队伍，提供最有价格竞争力的服务。　　这些海外外包中心，同时还在提升处理复杂财务事务的能力，特别是他们在针对不同地区与国家的财政、法律、经济与人力资源上的研究与服务操作，将具有极为突出的国际化服务优势。　　 　　趋势5细分市场趋向窄范围高深度　　外包市场里一些专精特定业务的外包提供商，正在刻意躲避被其它供应商收购的命运。这些纯细分市场专精特定领域的外包提供商目前很受欢迎，接下来，他们有意向外包市场的纵深发展，并试图依靠纵向业务取得主导控制力。　　这类专精式外包供应商不仅有良好完善的客户渠道，而且具有受到客户验证的外包操作模型。他们十分注重自己的核心业务，并要继续发挥自己的特殊功能。比如：一些专精应付账款业务操作的承包商，决不轻易涉足其它像应收账款等账户的服务业务。据说，大多数欧美外包买家都是从这类应付账款起步外包的。专家预测，在近期，细分市场的专精业务发展还会十分强劲。　　这些提供特殊专精功能的外包商，今年以来正在集中精力研磨他们具有深度的专家型外包业务，力图依靠改善工作流程实现最佳效果，并配以高科技的智能应用，创造出新的知识资本，借以大力减低成本。目前，这些精于某项特殊功能的外包商们为了保持其竞争力而加大外包业务的难度。然而，在他们加大难度的同时，掣肘因素已经隐现，在发展中地区寻求高级合格人才就是一个很大的难题。　　　　趋势6离岸外包市场有待整合　　有关专家指出，由于目前的离岸外包市场上有太多零散的小范围供应商，大大增加了外包买方选择的难度。很多欧美公司都表示，不希望同时与15家或20家不同的BPO外包供应商交易。 分析人士指出，那些在市场上占有突出位置的供应商，在即将到来的外包市场兼并战中将握有主动权，而新组合的外包供应商将进一步形成经济规模以降低成本，增强实力。为此，专家警告欧美企业，在选择外包商时，务必要对该供应商的未来发展方向有所了解。　　　　趋势7外包特殊功能的金融服务　　欧美的大银行大多数开始从外包部分运营操作入手，比如客户呼叫中心，应付账款服务等。目前随着他们自己的海外分支机构的健全与成熟，他们已经全线开通了外包业务，接下来大批的社区银行与其它中小金融机构也加入这个外包的买家阵营。供应商正在忙于提供特殊的专业能力以帮助客户处理特殊需求的商业功能，比如支票图像、数据管理、ATM服务、e-banking服务等等。　　金融企业要根据实际需要选择相适应的外包形式，许多巨头企业在这些方面已经显得经验丰富，而其它中小企业有些愿意选择全过程外包，有些只希望得到最少的功能服务。对银行来说，外包一些具有特殊金融功能的业务，如客户服务、金融分析、客户系统软件开发等是他们开展离岸外包的首选。　　印度外包商在离岸外包市场占有80%的份额，他们能快速配合当前外包领域里的这种操作转型，特别注重提供特殊功能的金融外包服务，减少中间工作环节，完善合理化操作过程，并辅之以他们已经驾轻就熟的技术外包，配合客户提高服务效率，增加产品种类与价值，因此，在这个领域里建立了性价比突出的声誉。 金融外包下的内功　　　　2016年注定会在中国金融业改革史上添加浓墨重彩的一笔。民资银行、互联网金融等金融新概念不仅让银行业看到了新方向，国内专职于提供金融流程服务外包的企业也感受到了涌动的商机。　　成都三泰电子实业股份有限公司CFO王长余认同这种“环境有利说”，更对在机遇面前提升企业精益化管理有着自己的观察与思考。“新形势下，作为一名财务人，落实精益化管理，为企业持续创造价值尤其重要。”王长余说。　　三泰电子始创于1997年，总部位于成都市金牛区高科技产业园区。2016年12月3日，三泰电子在深交所中小板上市，当日收盘时，涨逾130%涨幅，成为当日上市个股中涨幅最高的一支。三泰电子目前总市值为亿元，拥有3家全资子公司，22家销售分公司。主营业务包括：以电子回单系统为代表的银行自助设备服务；以ATM监控系统为代表的银行监控中心安防服务；以BPO为代表的金融外包服务。　　作为银行的合作伙伴，三泰电子对资本的把握有得天独厚的优势，也同时需要更深厚的内功。　　“管”不厌精 　　看王长余的履历不难发现，偏重选择管理型公司是其职业特点。无论是此前服务的新希望股份还是如今的三泰电子，财务管理都以精益化见长。　　对于从事财务管理工作17年的王长余来说，企业面临的经营环境越来越复杂，企业管理者的应对能力受到挑战。他把财务管理工作陷入被动的问题与困难，以及影响精益化管理战略的落地的主要原因做出以下归类。　　面对公司发展到一定阶段出现的管理难题，他认为精益化管理是公司内部管理永恒的主题，应该从三个方面来实现突破：　　首先，必须提升运营效率。一是提升管理效率。例如，公司业务流程的优化、合理设计审批流程以减少不必要流程等等。当企业达到一定规模，管理上的各种浪费其实是非常严重和可怕的，如果为了监控而监控，又会导致成本上升，进而影响公司的整体效益。而管理上的浪费一般情况下是看不见，所以很容易被人忽略掉。二是提升资产效率。手段有两种，一是资产的投入一定要与业务量保持合理比例。资产投入必须要根据业务量的增加，保持逐步、分步的投入过程，以提高每次资产投入的运营效率。很多公司对“资产管理”的理解就是大量的投入，造成资产利用率非常低，无形中导致精益化管理无法真正落实。另一手段表现为优化资产结构，提高现有资产的利用率。例如，要对一项业务进行大规模投入，需要对其他业务做整合、优化，以期把资产盘活。 　　其次，必须提升结构效率，其关键在于取舍。CFO应该明晰公司的业务结构，比如哪些在亏损、哪些属于赢利，应该做以甄别。王长余表示，有限的资源投入重点要放在核心业务上，以体现精益化管理的精髓。如果把资产投入到持续亏损的业务中，实质是一种浪费。　　再次，建立成本、费用的管控标准。成本管控的意思不是简单的把成本费用降下来，而是提高投入产出率。用行业的标准，或根据公司的实际情况制定出具体的标准体系来落实成本管控，推动成本费用的对标管理。没有可供量化实施的标准就没有参考价值，CFO面前仍旧摆的是“到底需要投入多少才合理”这样的问题。　　根据精益化管理的存在问题与突破方向，王长余认为“真正落到实处”是难点。在制造行业如何通过改进措施，把财务的管理作用发挥出来？他从股东、经营管理层和CFO个人职责等角度分享了经验与具体工作思路。　　对股东而言，财务管理作用宜从“省钱”、“找钱”、“挣钱”与“堵塞漏洞”四个维度加以落实。　　“省钱”，指CFO应该多从推进建立成本管控标准、精益化程度及完善税收筹划方案等方面，为企业带来利润。例如，很多人错误理解为“偷税、漏税”的税收筹划，其根本思路反而是规范业务活动、正确的进行帐务处理、争取国家的税收优惠政策。如果税收筹划方案得当，给企业每年带回较大的收益是非常正常的情况。 　　“找钱”，既包括融资，也包括提高资金效率。就融资而言，三泰电子会选择采取不同的融资方式，例如，流动资金贷款、与银行建立全面合作伙伴关系，以降低融资成本。对很多企业，应收账款的回笼构成资金效率提高的重要内容。三泰电子资产投入主要集中在年初，年底集中回款。为此，三泰电子利用“资金动态管理报表、按周监控货款回收报表”、“预收账款回收小组”、“应收账款证券化”等操作保证流动资金的充裕。　　“挣钱”，主要集中在资本运作方面，诸如IPO、并购、投资以期实现三泰电子快速扩张。　　“堵塞漏洞”则要求建立公司内控体系，以防范财务风险。　　对经营管理层而言，则需要建立和做好四个体系才能发挥财务管理的作用。即建立公司报表体系，根据数据进行量化管理；建立经营分析体系，为决策的最终形成提供支持；建立营销管理财务体系，形成财务支持业务的平台；同时，做好公司财务的整体规划体系。　　另外，王长余认为，在财务团队中，CFO的工作更多应该集中在如何保护团队、支持帮助团队成员成长以及建立完善的绩效评分体系。三泰电子精细的绩效评分体系从表1可见一斑。考核项目共计11项，每项以10分作为标准，如扣分行为超过10分将从总分扣除。　　业务升级　　三泰电子的客户毫无争议的锁定于工、农、中、建、交为代表的国内五大商业银行。此外，股份制银行与部分外资银行也在三泰电子的客户名单内。随着民资银行的兴起，三泰电子的客户群将大大扩围。民资银行、社区银行和互联网金融等趋势，给三泰电子带来了更多机遇，也带来了更大业务升级压力。　　王长余的介绍，目前多家银行都在大张旗鼓的建设小区或社区银行，如果银行可以占领社区，这将成为其未来的竞争优势，而不必再跑马圈地似的到处建银行分支。 　　2016年，三泰电子以6000万元募集资金投资设立了一个全资子公司，建设“速递易”等社区自助服务平台项目。“速递易”项目的总投入预计为60亿元，其中30亿元需要来自银行信贷、股权抵押等资本市场的整合。　　三泰电子启动了“24小时自助便民服务网格及平台建设项目”，具体将包含三块业务：一是提供“网购最后100米”的快递解决方案，通过对传统产品电子回单柜的技术改造，生产“速递易”设备，目标是解决快递企业包裹送达、物业公司管理包裹、业主领取等一系列问题；二是依据药监局规定的每个药店要配备24小时值守药剂师的规定，通过“速递易”设备，解决自助售药监管等问题；三是通过搭载ATM的“速递易”的对公自助银行，为小区、社区或写字楼引入ATM金融服务，实现小区或对公自助金融服务。　　互联网的出现，使办公和生活从桌面走向了移动，线上和线下的共同发展将是未来银行的发展方向。王长余表示，公司要把握银行流程再造的机遇，一方面通过为银行提供“虚拟银行建设解决方案和合作运营服务”，打造公司的线下营销平台；另一方面买断银行、保险、证券类营销产品，学习苹果APP营销模式，搭建线上产品平台，推动金融产品营销，提升客户体验。　　据王长余的介绍，银行或金融的自助设备、监控设备及软件是三泰电子最传统也是目前收益最为稳定的业务。对公自助服务产品分成三代：电子回单柜、回单自助打印盖章系统最为传统，而正在更新中的对公票据自助系统CTM、远程自助服务银行VTM等虚拟银行的技术设备则属于第三代产品。 　　银行流程的改造，特别是目前银行系统前后台的分离给三泰电子带来由单纯设备、系统的服务外包到流程业务体系全面介入式外包服务的机会，因此，BPO外包与“速递易”智能物流快递系统成为目前三泰电子投入的核心领域。三泰电子提供的BPO外包是包含票据处理、大堂经理外包、金库、现金业务、押钞、ATM整体运维处理等服务在内一项整体外包的方案，由三泰电子负责外包人员的招聘、培训、管理及技术服务。根据财报，三泰电子的BPO业务2016年度收入2亿元。随毛利的攀升，三泰电子BPO业务采用集中处理模式，离场外包有望带动其未来BPO业务快速发展。　　“从单纯的金融技术信息软硬件服务商到目前的BPO商业流程外包服务商，再至未来虚拟银行建设及合作运营商。”王长余这样总结三泰电子在“异度金融空间”的发展轨迹。 国际金融服务外包人才培养方案　　一、培养目标　　本专业培养适应经济社会发展需要，德、智、体、美全面发展，熟悉基本的金融业务尤其是国际结算业务知识、掌握基本的计算机和软件应用技能，有较高的外语水平和外语沟通能力，适应国际现代金融信息服务业发展需求的国际化、复合型的高素质现代金融信息服务专业人才。　　二、培养规格　　热爱社会主义祖国，拥护中国共产党领导，掌握马列主义，毛泽东思想，邓小平理论和“三个代表”重要思想的基本原理；具有为社会主义富强和民主昌盛而奋斗的志向和责任感；具有良好的思想品德，社会公德和职业道德。　　有扎实的学科基础知识，掌握本专业方向所具有的基本技能和方法，具备应用这些技能和方法解决金融信息服务领域相关实际问题的能力，能处理基础金融业务尤其是国际结算业务，或能熟练使用计算机进行金融软件的开发、测试和维护，有较好的外语应用能力，有一定的实践经验和良好的职业素养。　　具有一定的体育和军事基本知识，养成良好的体育锻炼和卫生习惯，达到国家规定的大学生体育和军事训练合格标准；具有健全的心理素质和健康的体魄，具有良好的文明行为习惯，具备欣赏美，创造美的能力。　　培养特色：复合和交叉的知识结构的学习、强化外语能力的教学和培养、重视实践与实习环节以适应现代金融信息服务业发展对复合型、国际化、应用型人才的需求，全面的职业素质的培养实现学校与企业的无缝对接。　　三、主干学科与学位课程　　主干学科：计算机科学与技术 经济学　　学位课程：马克思主义基本原理概论、毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论、大学英语、高等数学、服务外科学导论、经济学原理、程序设计基础、金融工程、数据结构、数字逻辑电路、国际贸易、服务外包英语、商业银行业务与管理、金融信息安全、计算机网络、操作系统、数据库原理及应用、国际结算/金融管理信息系统开发　　四、学制与修业年限学制：四年修业年限：3—6年五、毕业学分与授予学位　　毕业学分：190学分学位课程学分：学分授予学位：工学学士　　职业资格证书：实施多证书制，鼓励学生考取1门以上职业资格证书，本专业学生可考取国际结算师、程序员、oracle等职业资格鉴定证书。　　六、主要实践教学环节1.军事理论与训练　　新生入学后进行2周的军事理论教育与训练，安排在第一学期，合格者记2学分。 2.认知实习　　要求学生到金融或外包相关企业参观、感知、体验，安排在第一学期进行，由专业老师带队参观，时间总计1周。完成认知实习活动并经考核合格，可获1个学分。　　3.企业见习　　要求学生提前联系或由学院统一安排到金融或外包相关企业，熟悉见习单位情况，了解企业业务处理流程，了解相关岗位技能，安排在第三学期进行，时间至少1周。完成企业见习活动并经考核合格，可获1个学分。　　4.专业实训　　5.毕业实习　　毕业实习从第七学期第十二周开始，实习时间不少于16周。经实习单位鉴定评价、学院确认并考核合格，学生可获得9学分。　　6.毕业设计　　安排第七学期至第八学期做毕业设计，合格者记8学分。具体实施要求按照学校相关文件执行。七、第二课堂素质拓展体系　　第二课堂素质拓展记10学分，参照《重庆文理学院第二课堂素质拓展学分认定工作实施办法》的统一要求实施认定。　　八、课程结构、学分比例及课时分布　　1.各类课程学分数和学时数比例分配表　　备注：总学时包括通识教育课程、专业基础课程和专业技术课程学时数，不包括集中性实践教学环节。　　2.实践环节学分比例分配表　　3.学期课时分布表　　九、课程计划表2016级金融服务外包人才培养方案(专科)　　2016级计算机信息管理专业人才培养方案　　一、专业名称与代码　　专业名称：计算机信息管理专业方向：金融服务外包方向专业代码：590106二、招生对象与学制　　招生对象：高中毕业生、中等职业学校毕业生及具有同等学历者学制：全日制两年　　三、专业培养目标及业务规格要求 培养目标　　本专业培养面向金融服务外包产业领域的客户服务、数据处理、软件开发等金融服务外包运营岗位的高素质技能型服务外包人才，能够熟练使用英语进行交流，具有扎实的计算机基础知识、计算机信息管理专业知识和较强的计算机办公自动化、数据库等常用软件应用能力、系统维护能力、计算机网络基本应用、系统开发能力，能够在企事业单位、金融服务外包企业从事计算机信息处理和系统开发等工作，德、智、体、美全面发展的应用型人才。毕业生职业岗位群　　1.金融机构和金融服务外包企业软件开发岗位；2.金融机构和金融服务外包企业办公自动化；　　3.金融机构和金融服务外包企业软件的安装、调试、运行和维护；3.金融机构和金融服务外包企业数据库系统的开发、维护工作。业务规格要求1.知识结构　　具有高层次专门人才的文化基础知识；　　熟练掌握一门外语，能够熟练使用英语进行交流；熟练掌握国外软件开发流程掌握软件开发工具，软件开发方法；2.能力结构　　具有一定的协调工作能力、合作沟通能力；具有较强的计算机系统应用及维护、支持能力；具有较强的软件开发能力；　　具有金融服务软件外包领域的客户服务、数据处理、业务拓展能力；　　阅读本专业外文资料的能力；　　自我学习、更新知识技能、适应岗位变化的能力。 专业能力结构分析见表1。　　续表　　四、学时、学分结构与比例　　总学分：87总学时：1433通识课学时：90职业课程讲授学时：488职业课程实验实训学时：727学时比例：　　通识课：职业课讲授学时：职业课实验实训学时=1：：　　五、教学计划总体安排　　六、课程设置与学时分配计划　　制定人：日期：　　审核人：　　　　日期：　　年月日金融企业会计论文金融会计论文：浅析中西方财务会计的差异　　金融企业会计论文金融会计论文：　　浅析中西方财务会计的差异　　摘要:前阶段，我国实施ERP失败时，彻底的暴露了中西方财务会计的差异。本文由此事引出中西方财务会计的差异，并加以阐述。　　关键词:西方财务会计;会计差异;借鉴西方　　一、中西方对财务与会计关系的基本表述　　(一)中国对财务与会计关系的表述主要有三种思路：　　1“大会计观”，认为会计包括财务甚至可以代替财务，会计是一种管理活动，会计是管理的主体，财务是管理的对象，必须对财务实施会计管理。“财务管理实际上指的是对财务活动进行的会计管理。”在我国会计学科体系设置上也与这种观点相符。我国财务会计主要的缺点是: 学科门类单一，讨论范围狭窄；注重核算多，重视管理少，只讨论方法，很少深入研究理论，即使在很少的理论研究中也主要是解释、说明制度，基本没有独立完整的学科研究内容。　　2“大财务论”，认为财政决定财务，财务决定会计，会计只属于财务管理体系中的反映和控制环节。这种观点是中国政府几十年来一直坚持的观点和实际做法，任何财务政策都要服从和服务于国家的财政政策，中国十年的会计政策都是围绕着财务政策制订的。　　3“财务会计并行观”。认为财务是一种管理工作，会计则为这种管理提供信息服务，主张借鉴西方的经验，从机构设置上将两者分开。社会主义商品经济越是发展，企业的理财活动必定日益显示它的重要性，它将同企业的经营活动并驾齐驱，共同影响企业的成败。考虑这一发展趋势，我们觉得会计同财务，在学科上应当有一个客观界限，在工作上也不能长期混淆不清。　　(二)西方国家基本上认为财务与会计是两门学科，各自有其不同的理论体系。在他们看来：“会计是一种技术，它是对财务性质的帐项，用显明的方法，以金额来记录、分类及汇总，并对其结果做出解释。”在英美国家的大型企业中一般将财务与会计机构分开，在财务副经理之下设有财务长与主计长，财务长的主要工作是负责筹集资金、处理与投资者的关系、投资、股利分配、银行和保管、信用和收　　款以及保险等；主计长的主要工作是提供内外部报告、计划控制、经济评价、保护资产、税务管理、信息处理、内部审计等。　　二、中西方财务与关系差异的原因分析，主要有以下原因所造成。　　政府经济干预因素。中国政府总是统管着中国财务，国家财务如此，企业财务也是如此，究其原因主要是由于中国经济体制的影响，正是在这种体制下国家政府采用了详尽的财务制度去规范企业的财务行为，在企业范围内大到投资、融资政策的确定，小到每一笔会计业务的处理，国家都有明确的制度规定，企业自主理财的权力很小。在西方，国家政府一般都不制定直接规范企业的财务制度，企业的会计核算也只遵循公认会计准则，而且由于西方财务会计与税务会计的分离、会计准则与公司法税法的脱钩等，使会计核算与财务管理在实践上存在分离的可能性与现实性。　　中西方财务发展进程因素。西方财务的产生与发展大体经历了三个阶段：一是“传统理财”阶段，二是“综合理财”阶段，三是“现代理财”阶段。在连续经历了这三个阶段后，使西方财务日渐　　成熟。形成了企业财务的重点是研究所筹资金在投资运用时如何考虑投资报酬与风险的对应关系，减少投资风险，以增加投资收益，使股东财富最大化。至此，西方财务已形成了以筹资、投资、股利为核心的企业财务内容，其本质是有关企业资金的运用过程和管理结果。新中国的财务始终围绕财权分配展开，其理论依据是马克思关于资本循环和周转的理论。发展至今已经开始形成以企业本金筹集、投放、耗费、收入与分配为核心的管理，并在此过程中以处理财务关系为重。但是中国的财务发展得比西方晚明显不如西方财务的完善。从中西方财务发展过程的考察中可以明确得出这样几点结论：一是中西方财务的本质均是有关本金运动的描述；二是财务管理的发展阶段总是与特定的经济发展水平、经济管理体制变革互相适应的；三是中西方财务文化的共性与个性有时会相互交融，且随着财务趋向国际化，；四是财务与财政、金融、税收、投资者、所有者等之间的客观关系总是存在的，并不依人们认识水准与表述方法的差异而转移。　　经济体制因素。在中国，由于传统计划经济体制下，一直将财务作为财政体系的组成部分，因而有关企业筹资、投资、股利分配等重大财务活动都由国家财政去统一规范。因而国家股仍然在绝大多数股份制企业中占控股地位。因此，企业财务管理的首要环节仍是处理企业与国家等之间的财务关系，这也正是中国关于财务与会计关系表述上存在“大会计观”、“大财务观”、“财务会计合一观”等存在　　的现实环境。纵观中国几十年的企业财务体制一直只在被动地处理国家对国有企业的资金供给形式，国家与国有企业的分配关系，集中财务与扩大企业财权上下功夫。这偏离了财务的本质，造成了我国财务与财政在一定程度上合二为一的局面。相反，西方国家由于有比较健全的市场经济体制和发达的金融市场环境，财务不仅很少受政府的干预，而且由于其追求一种实效性的财务管理方式，因而财务管理中被迫用足够的力量去处理筹资、投资和股利分配等问题，在财务管理实践中也将财务与会计分别设置机构，达到了理论与实践上财务与会计分离的统一。　　三、西方财务中值得我们借鉴的方面。　　中西传统文化结构的差异性以及在此基础上形成的经济模式、企业制度及其财务会计上的差异，会因我国市场经济发展和双方文化的交流而逐步缩小。总而言之，我国现阶段的财务会计还存在很大的缺陷。中西方财务会计差异很大，我国需要借鉴西方而不是直接把西方的那套搬到我国来用，以免再次出现“ERP失灵”事件。　　参考文献：　　[1]杨纪琬，阎达五：《开展我国会计理论研究的几点意见》，《会　　计研究》1980年第1期，2～10页。　　[2]郭复初：《会计管理论为何难以成立》，《会计学家》1990年第4期　　[3]商务报:《论中西方财务差异》，华商出版社，1999年第5期　　[4]王仲平：《纵观财务会计的发展》，朝华出版社，xx年11月金融行业票据外包服务解决方案　　标准管理解决方案　　一、背景由于传统手工标准管理方式存在着标准信息收集、整理、更新的不及时，标准查询利用效率不高的问题，已不能满足企业日益迫切的生产设计和内部管理需求。所以尽快提升企业标准信息化的管理，已经成为各行各业标准管理上的共识。　　二、内容　　龙行科技根据多年来积累的企业标准信息化项目经验，结合与国内外多家标准机构的合作推出了企业标准信息化管理解决方案。方案涵盖了企业标准化管理的全过程，包括了标准数据收集管理、标准数据借阅统计查询管理、标准体系创建维护管理、标准相关文档管理、企业标准门户网站平台和相关配套管理制度。 企业标准管理系统采用现代化的光盘存储技术、图像压缩技术、网络技术及数据库信息处理技术来建立高效的标准信息管理与综合服务网络。在系统将标准文献通过计算机存入光盘，并建成电子数据索引信息库和图像资料库后，即可通过计算机和通信网络向用户提供标准文献的网上检索、查询、浏览。　　金融行业票据外包服务解决方案　　龙行科技在山西省建立了档案数据托管中心，可满足金融企业文档托管的需求。　　一、托管范围　　·　　·纸质文档存储：纸质文件资料例如：文书、会计、科技、票据、人才档案等各类纸质档案。电子档案存储：企事业单位本地和异地档案的灾备磁带、磁盘、光盘、录像带、录音带、缩微胶　　片等电子文件。　　二、保管技术　　·　　·　　·　　·纸质档案保管技术恒温恒湿的库房环境24小时安保值班 24小时视频监控　　三、托管利用　　·　　·　　·　　·客户前往库房直接调阅传真/视频方式调阅远程网络调阅递送调阅服务　　四、增值服务　　·　　·　　·档案数字化制作档案修复处档案知识编研　　五、优势　　·　　·　　·　　·　　·完全遵循开放档案信息系统OAIS参考模型要求；充分体现新时期企业档案信息化建设的“三大中心”职能定位；引入领先的档案知识挖掘平台，提升企业档案资源的服务能力；实现企业档案管理职能从保管利用型到主动服务型的转变；建立保障企业核心竞争力的信息资源库。　　本方案包括票据资料数字化制作、索引著录、查询三部分。　　一．票据资料数字化制作 由于票据资料的特点是数量大、幅面不同、厚薄不均、字迹深浅不一，因此对扫描质量效率的要求较高。龙行科技解决方案处理可高质高效的完成票据资料的数字化制作。　　二．票据资料索引著录　　票据资料索引著录在扫描票据资料完成后，数据会自动发送到索引录入工作站上。索引著录人员将对应的资料类型、业务类型等信息添加到相应的对话框中，完成票据索引著录。　　三．数字票据信息查询　　用户在客户端查询界面中输入检索条件，应用程序通过关系型数据库接口，访问文档要素数据库，得到影像文档索引指针，然后从服务器上读取所需的资料信息，并进行显示。海外金融外包强行突围　　xx年，近一半的美国金融企业在海外增设了离岸外包操作中心。同期，金融行业向海外的迁移工作增长了5倍.　　近日，欧美媒体几乎天天以各种醒目的标题告知国人：外国人正在大量窃取他们的工作，外包潮流必须加以阻止。面临公众与政府的种种压力，一段时间以来，很多需要外包的IT企业都显得格外谨慎，并出现了媒体与公众所期盼的“IT外包退潮”的迹象。　　然而，令人感到不可思议的是，最新出台的多项金融行业的调查一致显示，新一轮以欧美金融服务机构为主导的金融服务外包高潮似乎已经到来。　　有关数据显示，xx年，近一半的美国金融企业在海外增设了离岸外包操作中心。同期，金融行业向海外的迁移工作增长了5倍。今年，一批世界超级金融机构，包括美国运通、GE Capital等都向海外大规模地外移了客户呼叫中心与软件开发业务。其它一些著名机构，如MellonFinancial及美洲银行，也在最近加入了外包行列。　　比如：美洲银行今年5月在印度增设了他们的第一个离岸“清算/后勤办公室”；JPMorganChase&Co计划将他们的股票市场研究业务转移到孟买；MorganStanley也声称，他们正在计划将他们的资产研究业务推向海外。此外，很多风险投资家也开始将离岸外包视为其投资战略。　　美国花旗银行是业界中开展外包的先驱者。在过去的5年里，尽管花旗银行的管理成本有所增加，但其收入的成长却是成本增加数值的3倍。他们认为，借助离岸外包运营管理模式，可以使他们成为世界上最有效益的银行之一。　　有关权威调查显示，一年前，只有29%的机构表示，他们将旗下的部分金融操作移向海外;而仅仅一年后，已经有超过67%的企业向海外外包金融服务与操作业务。另外还有13%的机构表示，他们正在计划向海外转移部分业务。　　此外，一项针对147家美国金融公司的研究表明，今年在这147家企业中，已经有88%的企业证实，外包业务增加了其商业价值；其中71%的企业承认，海外的工人工作更有效更认真。　　根据专家们针对100家主要美国银行、经纪行及保险公司的调查显示，未来5年内，一半以上的美国金融服务工作者将会流向海外，即相当于这些行业雇员总数的8%将要移到境外。 　　上个月的相关统计还显示，5年之内，一些主要发达国家的金融同行也将迁移大约200万个工作职位到那些具有相对低薪劳工优势的发展中国家与地区。　　有关报告还指出，财务服务公司也将向海外发送相当于其运作成本15%的业务量；到2016年，相当于业界运营成本1/5的业务量将流向海外。这意味着，业界的成本耗费可以减少超过1500亿美元。　　在这场外包风潮中，大公司受益最大。市场研究人士指出：去年已经有近一半的金融企业与机构开始部署向海外外包金融服务业务，特别是那些大型金融机构的外包实施步伐走得更快，他们的具体实施方案比小企业更具有针对性。　　专家认为，离岸外包这种国际化的操作管理模式特别适应大企业的运营模型，更具有实际意义与可操作性。　　调查还指出:目前世界前800家大银行、保险公司、投资银行及证券经纪行都已经开始了初级以上的外包活动，并已经将一些具有简单重复性与繁琐分析的业务向外转移。专家说，接下来将有越来越多的中小金融企业积极跟进，并最终走上外包之路。　　然而，随着全球外包业务越做越火，欧美公众也越骂越凶。　　一些媒体与工会团体开始指责这些欧美金融企业，说他们置本地雇员与公众利益于不顾，无视政府的阻挠，硬是“逆流而动”，继IT外包烦恼之后再添金融服务外包“之乱”。　　美国特别是欧洲等地的政府，正在考虑立法阻止本地企业向海外转移白领工作。许多大公司已经受到警告，“外包将激发公司内部的人事严重对立与紧张关系。” 　　面对如此巨大的压力，金融机构的回应是：“我们正生活在全球经济时代，追求低成本高回报是最基本的商业操作规则，目前我们所面临的选择是:或到海外求发展,或被淘汰出局。此时，除了走出国门，我们别无选择。”　　有关专家称:“今天在金融界，如果你执意不肯将非主流或不擅长的业务交给海外服务供应商，而你的竞争对手却这样做了，那就意味着你已经失去了一个竞争利器。”