证券公司内部控制体系构建与实施

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1、HL证券公司内部控制体系构建与实施证券市场的良胜运转对国民经济的安全至关重要，规范的证券市场有利于防范风险、有利于促进市场发展、有利于发挥证券市场各项功能、更有利于保护广大投资者的合法利益。证券公司作为证券市场的中枢，其规范运作和健康发展问题受到社会的广泛关注。最近几年，我国证券公司风险不断暴露，多家证券公司由于内部控制的不健全从而导致经营管理中的内部失控，给公司造成巨人亏损，其至严重影响到我国证券市场的稳定发展，被中国证监会撤销、关闭或行政接管。因此，证券公司的内部控制问题便成为目前理论上和实践上都迫切需要研究和解决的

2、重要课题。本文主要是通过对内部控制理论的介绍，分析我国证券公司内部控制的发展现状，根据《证券公司内部控制指引》的要求，从管理学的角度、从证券公司自身的角度，结合HL证券公司的实际发展情况，对其如何建立和完善内部控制而做岀一些探讨，提出构建和实施HL证券公司内部控制体系的一些思路和建议。本文首对内部控制的产生和发展情况作了阐述，接着具体针对HL证券公司概况做了简要介绍，通过对其内部控制方面取得的成绩以及存在问题的归纳和总结得出结论，构建HL证券内部控制体系是必然选择；再次根据《证券公司内部控制指引》的精神，分析了体系构建的

3、目标、考虑的主要因素，就HL证券公司内部控制体系的构建提出了自己的设想。总体上通过构建完整的组织结构系统，针对各类经营活动中的风险，制定严格的管理政策和操作程序，采用科学的方法和手段，保证经营的合法合规，防范风险，提高经营效率和效果。具体从控制者、控制对彖、控制方法、控制过程、信息反馈五个方面描述系统构成；最后结合HL证券证券公司四大经营业务包括经纪业务、投行业务、自营业务、资产管理业务的业务环节和风险点，对内部控制系统的具体实现进行了研究。最后对体系实现过程中的重点环节及其完善提出了意见和建议。关键词：证券公司，内部控

4、制体系，构建，实施AbstractThepositiveoperationofthestockmarketisimportanttothesafetyofthenationaleconomy.Thestandardstockmarketisadvantageoustoguardagainsttherisk,topromotethemarketdevelopment,togivefullplaytovariousfunctionsofstockmarketandeventoprotectthelegalbenefitsof

5、thenumerousinvestors.Astheaxisofthestockmarket,thesecuritiescompany'sstandardoperationandhealthydevelopmentareextensivelyconcernedbythesociety.Theriskshavebeenoccurredconstantlyinsecuritiescompaniesinourcountryinrecentyears.Somesecuritiescompanieswerecanceled,clo

6、sed,ortaken-overbyChinasecuritiesregulatorycommission.Becauseofthefaultyinternalcontrolissue,whichleadstothelossofcontrolinthemanagementorhugebusinesslossesinthecompanyandevenaffectsthesteadydevelopmentofournationalsecuritymarket.Therefore,internalcontrolSystemfo

7、rsecuritiescompanieshasbecomeavaluableissuetoberesearchedandresolvedintheoreticalandpracticalareas.Thispaperanalyzesthecurrentdevelopmentstatusofinternalcontrolforthesecuritiescompaniesinourcountrythroughintroducingthetheoryofinternalcontrol,anddiscussesonhowtofo

8、rmandimprovetheinternalcontrolandalsosuggestsontheconstructionandimplementofinternalcontrolsystemforaccordingtothedemandsinGuidanceforsecuritiescompanies9inter