8 财政转移支付制度

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1、8财政转移支付制度本章内容政府间财政转移支付形式拨款的效应西方国家的政府间转移支付中国政府间转移支付8.1政府间财政转移支付的形式财政转移支付是财政资金单方面、无偿地转移。狭义政府间转移支付包括财政拨款和财政补助。一、政府间转移支付的必要性纵向财政失衡横向财政失衡公共产品的外部性政府间税收划分存在不足二、拨款的类型拨款最基本的类型有两种：一种是有条件拨款，一种是无条件拨款。除此之外，还有分类拨款。（一）有条件拨款也称专项拨款（specificgrant），或叫选择性拨款（selectivegrant），是指附带条件的拨款。专款专用是该类拨款最基本的特征。有条件的拨款：（1）配套拨

2、款（matchinggrant），也称百分比拨款（percentagegrant），是指接受拨款的政府必须自己筹集到一定比例的款项，才有资格接受上一级政府的拨款。（2）非配套拨款（non-matchinggrant）是指拨款者提供一笔固定资金（alump-sumgrant），并规定它必须用于指定的项目。有条件的配套拨款：（1）封顶的配套拨款（closed-endedgrant），这种拨款规定了接受拨款的政府可以得到的最高拨款的数量界限；（2）不封顶的配套拨款（open-endedgrant），不规定拨款接受者可以得到拨款的最高限额，只要有自有资金，就一直可以按自有资金投入的某个百

3、分比从拨款者那里获取配套资金。（二）无条件拨款（unconditionalgrant）无条件拨款也称一般性拨款（generalgrant）、非选择性拨款（non－selectivegrant）或收入分享（revenue－sharing）。它不规定拨款的使用范围和要求，拨款接受者可按自己的意愿使用拨款。无条件拨款可以是一笔固定的款项，但也可能取决于拨款接受者的行为。比如说根据拨款接受者自有收入的情况给予拨款额。正因为拨款额的多少取决于接受者的收入努力程度，所以这类拨款也叫努力相关性拨款（effort－relatedgrant）。在现实中，收入努力通常由纳税努力（tax-effort

4、）来表示。（三）分类拨款（blockgrant）分类拨款介于有条件拨款和无条件拨款之间。和无条件拨款相比较，它是有条件的，拨款者规定这种拨款的使用方向。但它又不同于有条件的拨款，即它不具体指明接受者应该使用该款项的细目与用途。例，对教育的拨款。三、拨款的理由和相应的拨款形式1．使外部效应内部化如果A地区的某个项目对B地区产生了外部效应，那么对该项目的最佳提供量应该满足以下条件：MBa＋MBb＝MC，其中，MBa是A地区居民所获得的边际收益；MBb是B地区居民所获得的边际收益；MC是该项目的边际成本。外溢收益越大，上级政府拨款的配套比例就越大，反之就越小。使外部效应内部化拨款的合适

5、类型应该是配套拨款。2．弥合财政缺口财政缺口（fiscalgap）是指不同政府之间各自的收入与承担的事权所需要的支出之间的不相等，也称财政纵向不平衡（verticalimbalance）。它反映的是一个多级政府间支出职责和收入能力之间的结构性失衡。一般性的无条件拨款3．解决财政的横向不平衡财政的横向不平衡是指，各地区间财政地位的差别，即各地区满足本地公共支出需要的能力不同。流动性，造成效率损失。如，渔民。无条件拨款，在具体制定拨款时都要以一些客观性指标作为参数，如人均收入、人均税基、单位服务成本等。4．确保全国统一的最低服务标准确保最低服务标准主要是出于对公平和效率两方面的考虑。

6、就公平来说，资源在各地区的分配要遵循“生存条件一致”的原则，从效率的角度考虑，共同的最低服务标准会有助于减少地区间要素和商品流动的壁垒，促使国内统一市场的形成，增进地区间资源配置的效率。有条件整额拨款或有条件封顶配套拨款5.鼓励提供地方性公共产品中的有益产品所谓地方性公共产品中的有益产品是指那些中央政府对该地方性产品的评价高于地方政府评价的产品。如临海防洪设施、博物馆、图书馆、美术馆等。有条件的不封顶拨款,也可以使用封顶拨款6.体现拨款者希望受款者增加自己收入的意图在其他条件相同的情况下，一般来说，上级政府对下级政府的拨款与下级政府的本级财政收入呈负相关的关系，即本级财政收入多，

7、获得拨款的数额就要相对减少，本级财政收入少，获得拨款的数额就会相对提高。应该是无条件拨款8.2拨款的效应分析一、无条件拨款无条件拨款对拨款的使用没有任何限制，它在影响受补地区公共产品的同时，也对私人产品的供求产生影响。二、有条件不封顶配套拨款有条件不封顶配套拨款通常是指上级政府或中央政府就某个项目对下级政府或地方政府提供一笔占总项目资金一定比例的拨款。假如中央对地上一个农田水利项目提供25％和50％的不封顶的配套拨款。三、有条件的封顶配套拨款由于预算上的限制，上级政府的拨款更多的