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时间：2022-02-04
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1、第二十一章税收法律制度[教学目的与要求]税收是国家财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。税法在保障国家财政收入，促进税收调控经济运行方面的积极作用，使其成为各国现代市场经济法制建设的重点部门。建立和健全我国社会主义税法，使之规范化和法制化，迫切需要深入学习和研究税法的基本理论，需要掌握税法知识。由于税法的内容复杂、技术性强，它涉及经济法学和行政法学的问题，也直接反映税收学和财政学的内容。因此，学习和研究税法，应当掌握行政法学、税收学和财政学方面的基本知识。[教学时数]2课时[教学内容]第一节税法
2、概述一、税收和税法二、税法的构成要素（一）纳税主体（二）征税客体（三）税率（四）纳税环节（五）纳税期限（六）加成征税、减税、免税（七）法律责任三、中国1994年的税制改革（一）中国1994年的税制改革及其立法情况（二）1994年的税制改革的特点第二节中国现代实体税法结构体系一、流转税法（一）增值税法（二）消费税法（三）营业税法二、所得税法（一）企业所得税法（二）个人所得税法三、财产税法四、行为税法五、其他实体税法第三节税收征收管理法律制度一、税务管理（一）税务登记（二）帐簿、凭证管理（三）纳税申报二、税款征收三、税务检
3、查第四节税务代理制度一、税务代理制度概述二、税务代理与税务代理人三、税务代理业务范围四、税务代理关系的确立和终止五、税务代理人的权利和义务第五节税法法律责任一、纳税人违反税法行为的法律责任（一）纳税人违反税收管理行为的法律责任（二）纳税人违反纳税申报规定行为的法律责任（三）纳税人偷税行为的法律责任（四）纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任（五）纳税人骗取出口退税行为的法律责任（六）纳税人抗税行为的法律责任（七）纳税人拖欠税款行为的法律责任二、扣缴义务人违反税法行为的法律责任三、税务人员违反税法行为的法律责任四、税务代理人违
4、反税法行为的法律责任第六节涉外税法一、涉外税收法律制度概述（一）我国涉外税法的概念（二）我国涉外税法的原则（三）我国税收管辖权（四）国际双重征税的避免（五）税收饶让二、外商投资企业和外国企业所得税法三、涉外流转税法[本章思考题]1、税收与税法是什么关系？如何理解税法与税收的概念？2、税法的构成要素是什么？3、什么是税收管辖权？4、外商投资企业和外国企业所得税基本内容是什么？5、税收饶让的基本内容是什么？[主要参考书目]1、严振生主编，《税法》（修订本），中国政法大学出版社，1998年。2、孙树明主编，《税法教程》，法律
5、出版社，1995年。扬秀琴主编，《国家税收》，中国人民大学出版社，1994年。
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