应收账款及应收单据治理规定

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七、应收账款及应收单据治理规定第一条为确保公司权益，减少坏账损失，特制定本规定，以资遵行。第二条各营业部门应详实办好客户征信调查，并随时侦查客户信誉的转变（可利用机遇通过A客户调查B客户的信誉情形），签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关，公营事业，信誉良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。”第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过时限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账，并自奖金中扣除。嗣后收回单据时，再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。”第四条营业部门所收单据，自销售日起算，至单据兑现日止，以120天为限。如超过时限者，财务科即依查得资料，就其超限部份的单据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息2%计算。第五条赊销货物收受支票时应注意以下事项：1.注意发票人有无权限签发支票；2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书；3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等等是不是齐全 1.注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长信誉较为靠得住可直接向银行查明或请财务科协办2.注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情形可直接向付款银行查明或请财务科协办3.支票上文字有无涂改涂销或更改4.注意支票记载何处不能修改如大写金额可更改者是不是于更改处加盖原印鉴5.注意支票上的文字记载如禁止背书转让字样6.注意支票是不是已逾到期日年超期年失效如有背书人应注意支票提示日期是不是超过第六条的规定7.尽可能利用机遇通过客户注意客户支票或客票信誉第六条本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期往后日内予以处置第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具单据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必需先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。第八条应收账款发生折让时应填具折让证明单其折让部份应设销货折让科目表示不得直接从销货收入项下减除第九条财务科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门关于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函，通知 发票人及背书人，并迅速拟定良策进行处置。第十条营业部门对退票申述案件送请财务科办理时，应提供以下资料：1.发票人及背书人户籍所在地先以告知财务科2.发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押），建物（土地改良物）应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押，其他财产应注明名称、寄存地址、现值等；3.其他投资事项第十一条上述债权确信无法收回时，应专案列送财务科，并附税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书，本地派出所证明文件，或邮政信函等）呈总领导核准后，方可冲销应收账款。第十二条依法申述而无法收回债权部份，应取得法院债权凭证，交财务科列册保管，倘事后发觉债务人（利益归还请求权，时效为15年内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。第十三条本公司营业人员不依本规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事治理规那么论处，情节重大者应移交法办。第十四条本规定经呈准后发布实施，修订时亦同。