高校内部控制体系的构建

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1、高校内部控制体系的构建一、高校整体控制环境的塑造　　1.高校文化的建设　　高校文化代表着整个学校的精神面貌、行为作风、办学理念等，是作为一个高等学府实力和竞争力的象征，高校文化可以分为制度文化、精神文化和物质文化。　　首先，精神文化需要有严谨的教学方法、科学的育人方式、和谐的生活氛围，塑造一种积极向上的高校精神文化，可以产生巨大的凝聚力和指引作用，使在校的所有人员自觉融于学校内部的控制管理，遵守内部控制制度，推动内部控制措施的实施和改进。物质文化，主要表现在整洁有序的校园环境、配套齐全的设施设备、各种有形和无形的科研成果等，物质文化是精神与制度文化的反映，也是

2、实施内部控制的基础资源，为高校有效运转提供良好条件。而制度文化，要求各院、系、下属子单位、行政部门、校办产业等都要有相应的制度规章作为保障和依据，凡事按制度来做，有理有据，运作井然有序。高校文化是内部控制环境的灵魂，围绕高校发展目标，形成良好的高校文化环境氛围，实现自我控制与管理，这是推动高校内部控制落实的重要力量。　　2.高校治理结构的构建　　第一，建立高校监事会制度。监事会成员可以由政府、上级主管部门、教育厅及相关部门派出，实施对高校的监管，督促管理和控制的运行。第二，将高校行政权与学术权分离，建立学术委员会。学术委员会专门负责所有和学术有关的事务，包括与

3、招生有关的事宜、学位的授予、教职工职称的评定、科研项目的审批、学术成果的管理等等，均由学术委员会专职负责。第三，建立并充分发挥教职工代表大会的职能。要本着公平、民主、公正的原则选取代表人选，合理充分地采纳职工代表的意见。第四，设立总会计师。总会计师主要负责编制高校年度预算、决算、资产和资金管理政策、财务规章制度、全面分析经济管理环境、协助校长作出重大相关决策。第五，设立内部审计机构。发挥内部审计部门在高校风险管理、内部控制贯彻落实和整体治理中的重大作用。　　3.人力资源政策实务　　严格职业准入，把好用人关。学校教职工的职业技能和综合素质的高低影响到教学质量和学

4、校各方面发展的好坏，高校建设需要人才，无论是行政人员、部门后勤还是教职工等都需要有良好的职业道德素养、品质作风和职业专业技能，学校要根据不同岗位职责制定相应的用人标准，在招聘过程中做到公正、公平、公开，认真核实雇员情况，精心组织面试，对应聘者要有较深入的了解。　　引入竞争机制，激励与惩戒制相结合。现代社会是竞争的社会，无论何种情况，若是没有了竞争，就失去了前进的动力，对于高校任何一个岗位也是一样，如果没有竞争的意识，会逐渐失去挑战和积极向前的精神，可能在本职工作中出现消极、怠慢的现象，因此要合理引入竞争机制，尤其是要激励和促进教师本人能力的不断升华提高。激励政

5、策的一个重要措施是实行绩效考评制度，从德、能、勤、绩四个大方面进行考评，同时与薪酬制度、奖励基金制度、职位晋升制度相结合；推行的激励政策，还可以用宣传和培训的方法，建立高校职业化培训体系，不断改进培训方法，优化培训内容和形式。而惩戒措施要制定得易于理解，让所有教职工了解一旦违反了特定规则，将会面临不同程度的惩戒，从而对他们进行有效的行为约束。　　　　二、高校内部控制实务活动　　1.建立风险管理框架　　高校面临诸多来自内部和外部风险，建立风险管理框架有助于控制风险，降低风险可能导致的损失。首先对风险要进行总体的评价，即识别、分析相关风险，这是风险管理的基础。为更

6、好地建设发展高校，筹资模式向多元化方向发展，如贷款建设学校使得负责风险加剧；而由于管理不善等原因也会造成资产流失、资金使用效益低下等内部管理风险；同时许多高校投资办实体，发展校办企业，也增加了投资风险以及其它来自外部的风险。因此在对风险进行识别、分析的基础上高校应确立一套机制来应对这些变化带来的风险，确立整套关于风险的真实性、风险可能造成的损失、防范风险采取的有效措施、这些措施可能产生的效果和风险发生后将产生的内外部影响的风险管理框架。高校可以成立风险管理小组，对高校涉及的相关活动、事项进行事前调查、分析，编制风险分析报告和行动计划方案，在实施过程中进行跟踪考

7、察，视具体情况对报告方案进行修正，作出是否继续实行或停止实施活动的建议。　　2.全面预算及财务活动控制　　高校的全面预算要分清层次，做好校级综合预算、校级预算编制下的各类预算包括重点项目预算、校办产业预算等、院系级收支预算及其以下等各类预算的编制和规划，要进行预算跟踪和分析评价，对于各类项目、重点部门要做到零基预算，努力细化各项预算。财务活动方面要实行严格的授权审批制度，对不相容职务要做到分离控制，根据工作需要制定岗位责任制，严格审核财务人员的上岗资格，对校财务处以及各财务部门岗位人员严格考核，同时制定财务公开制度，增强校财务收支和各类财务经济活动的透明度，规

8、范各种财务活动。　　3.科研经费内部控