赣州地方税务局

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赣州市地方税务局赣市地税函〔2016〕54号赣州市地方税务局关于贯彻落实市委市政府《关于降低企业成本优化发展环境的若干政策措施》的通知各县（市、区）地方税务局，市局机关各科（室）、直属各单位：为全面贯彻落实党中央、国务院推进供给侧结构性改革的重大决策部署，落实好省委、省政府，省局、市委、市政府“降低企业成本优化发展环境”政策措施，充分发挥地税部门职能作用，现就有关事项明确通知如下：一、总体要求深入贯彻落实中央和省委、省政府关于加强供给侧结构性改革和抓好“三去一降一补”五大任务的决策部署，按照《中共赣州市委、赣州市人民政府关于开展降低企业成本优化发展环境专项行动的通知》（赣市字〔2016〕8号）要求，以“降低企业成本、优化发展环境”为主题，扎实有效地为实体经济企业降成本、减负担、增效益，创优实体经济发展环境，全力支持企业转型升级和追赶跨越，加快赣南苏区振兴发展。 二、重点任务及工作要求（一）加强惠企政策宣传落实各单位要通过各种行之有效的方式，广泛宣传地税机关落实税收优惠政策和服务举措，做到广渠道、多形式、全覆盖，确保让企业应知尽知、应享尽享。要宣传帮助企业减负担降成本的鲜活事例，宣传地税部门优化发展环境的工作成效，宣传地税干部主动服务企业的优良作风，树立典型，推广经验，共同营造良好氛围，推动专项行动深入开展。各地在推进专项行动中的好经验、好做法和工作进展情况及成效，请及时向市局报告。（二）编印责任分工联系表按照“谁出台、谁宣讲、谁解释”的要求，制定政策对口责任部门及责任人分工联系表（详见附件），明确惠企政策咨询单位、联系人、联系电话和电子邮箱，方便企业快捷地与地税部门沟通联系。（三）开展联企服务活动主动对接市领导挂点联系园区和企业活动，组织干部到对口园区和企业开展调研，深入企业了解情况，建立挂点联系台账，开展政策宣讲、走访调研，积极推进重大项目建设，协调解决企业生产经营重大问题，帮助园区、企业增产增效、发展壮大。（四）建立为企抒困机制 建立热线受理机制，向社会公布企业服务热线、传真、邮箱，畅通企业信息申诉渠道，及时受理企业诉求，提供政策咨询服务。建立台账管理机制，大力推进“税易贷”“财园通”等业务为企业解决融资难题，对企业反映的各类问题，按照“谁主管、谁负责、谁落实”的原则，逐级梳理，列出清单，建立台账，实行销号管理。建立分类处理机制，针对企业困难和问题，通过现行政策能够解决的，各主管地税机关应积极主动帮助企业按政策解决；对暂时没有政策依据的，各主管地税机关积极向上沟通汇报，争取上级支持；对不能解决的，要向企业说明原因，做好解释。三、保障措施（一）健全工作机制市局成立降低企业成本、优化发展环境专项行动领导小组，由李祖彬局长任组长，其他局领导任副组长，领导小组成员由纳税服务科、税政二科、征管科、办公室、法规科、税政一科、税政三科、督查内审科主要负责人组成。领导小组下设办公室（设在纳服科），负责专项行动日常综合协调、督查督办、市领导挂点联系企业等工作。各有关科室要按照自身职责主动对接上级工作，建立工作推进机制，细化任务举措，落实责任分工，明确时间节点，推动重点任务实施。各县（市、区）局要加强组织领导，成立相应机构，确定相关工作人员，认真研究制定工作实施方案，上下联动，加强协调，深入园区和企业，了解发展中的困难和问题，及时帮助解决。同时，要按照当地党委政府的部署要求，配合做好当地工业园区（开发区）领导挂点联系、政策宣讲等工作，共同推进降低企业成本、优化发展环境专项行动。 （二）营造舆论氛围各单位要通过办税服务厅、纳税人学校、12366服务热线、纳税服务QQ群和网络在线交流等活动，多渠道、多平台、多视角广泛宣传各项惠企政策，营造全社会关心支持企业降成本、减负担的舆论氛围，最大限度凝聚共识，推动专项行动深入开展。（三）强化考核问效建立政策措施落实责任机制，将服务企业发展责任落实到每个单位每个人，列入全市地税系统和机关绩效考核。同时，要加强税收执法督察和工作督导，对服务企业不到位、落实政策打折扣、不作为、乱作为的单位和个人要严格责任追究，确保市委市政府出台的政策措施和服务举措落到实处，见到成效。附件：赣州市地税局落实市委市政府降成本优环境任务分工表赣州市地方税务局2016年5月23日 附件赣州市地税局落实市委市政府降成本优环境任务分工表条款条文内容责任部门联系人联系电话电子邮箱一、切实降低企业成本　　　　（一）落实税收优惠政策　　　　1落实国家全面推开“营改增”试点政策，自2016年5月1日起，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税；允许将新增不动产纳入抵扣范围，切实减轻企业负担。税政一科颜军　8217541/13607978755　gzdsrzyk@sina.com2落实西部大开发税收优惠政策。对赣州市内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。对设在赣州市的鼓励类产业且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。税政二科刘小琴　8217542/13970787689gzdslxq@139.com　3税政二科刘小琴　8217542/13970787689gzdslxq@139.com　 落实高新技术企业税后优惠政策，严格按规定落实高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。建立高新技术企业后备清单，构建后备企业梯队，每年从后备清单中选出不少于100家企业作为重点培育对象进行培训，实施一对一帮扶指导。加大符合条件的企业申报认定高新技术企业推荐力度，并跟踪申报过程。由受益财政对新认定的高新技术企业，给予研发投入的20%、最高不超过10万元的一次性奖励。4落实企业研发费加计扣除政策，对企业开展研发活动中符合规定条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。企业符合研发加计扣除条件的工业设计费用，按照税法规定享受企业所得税前加计扣除政策。对符合条件的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。税政二科刘小琴　8217542/13970787689gzdslxq@139.com　5税政二科刘小琴　8217542/13970787689gzdslxq@139.com　 落实固定资产加速折旧所得税政策，对重点培育的稀土新材料及应用、钨新材料及应用、新能源汽车及配套、电子信息、铜铝有色金属、以家具为主的现代轻纺等六个千亿产业集群和生物制药、氟盐化工、新型建材等三个百亿产业集群企业新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，以及规定行业的小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。62018年12月31日前，对企业在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、转换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产和土地使用权转让，不征收增值税。税政三科陈红辉　8211599/1397013652818046678080@189.cn　7落实小微企业税收优惠政策，2017年12月31日前，对年应纳税所得额在30万元（含30万元）以下的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税；对月销售额不超过3万元（按季申报纳税的季销售额不超过9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。税政二科刘小琴　8217542/13970787689gzdslxq@139.com　8符合国家规定条件的国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金，但获得现金及其他非股权对价部分，应按规定缴纳企业所得税。税政二科刘小琴　8217542/13970787689gzdslxq@139.com　 10降低房地产企业的土地增值税负担，对房地产企业出售普通住宅的土地增值税预征率从现行的1%下调至0.7%；非普通住宅的预征率由3%下调至1.5%，核定征收率由6%下调为5%；非住宅的预征率由5%下调至3%，核定征收率由8%下调为6%；对房地产企业降低出售给政府及相关机构作为保障性住房的房屋，据实计算征收土地增值税。加快房地产开发项目的城镇土地使用税计税面积扣减，调减房地产企业自用地下建筑计入房产原值的比例。税政三科陈红辉　8211599/1397013652818046678080@189.cn11制定相应标准，对符合产业政策、有较好发展前景、一时遇到较大困难的企业，在合法合规的前提下，在一定期限内实行税费缓收政策，帮助企业渡过难关。征管科　唐晓春8217543/15970773206　975485129@qq.com　（二）降低涉企收费　　　　13加大政府性基金清理力度，暂停对企业征收防洪保安资金。将散装水泥专项资金并入新型墙体材料专项基金，停止向水泥生产企业征收散装水泥专项资金，新型墙体材料专项资金按规定标准的80%征收。对符合条件的小微企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费、残疾人就业保障金等政府性基金。税政二科黄桂萍　8217542/13979708869　　gzdslxq@139.com 152016—2018年免收探矿权使用费。将煤、稀土、钨、钼的矿产资源补偿费率下调为零；其他矿山企业从尾矿中回收矿产品的，开采未达到工业品位或未计算储量的低品位矿产资源的，企业可以申报减缴矿产资源补偿费；从废石（矸石）中回收矿产品的，按照国家规定批准开采已关闭矿山的非保安残留矿体的，企业可以申报免缴矿产资源补偿费。税政一科黎一玮8217541/13763937801　　gzdsrzyk@sina.com　　（三）降低企业融资成本　　　　20继续完善政府、银行、企业合作长效机制，逐年增加财园信贷通、小微信贷通、创业信贷通、财政惠农信贷通规模，财政惠农信贷通贷款期限由1年延长到2年至3年，财园信贷通贷款期限由银行根据企业生产周期合理确定。创新信贷产品，按照省里统一部署大力推进“税易贷”“油茶贷”“挂牌贷”“续贷保”“电商贷”等特色金融产品。纳税服务科邓素云8239070/18979798655　NSFWK_gzds@163.com　（四）降低企业人工成本　　　　32税政二科刘小琴　8217542/13970787689gzdslxq@139.com　 对企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；高新技术企业、技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。33支持企业引进海外高层次人才并申报各类引智项目，经评审立项的予以项目资助。对个人以技术等非货币性资产投资取得股权，一次性缴纳个人所得税有困难的，可按规定分期缴纳。进一步放宽非公企业专业技术人员申报高级职称的学历、外语、继续教育条件。税政二科危敬毅　8217542/13767785578　Wjy5578@126.com　二、优化发展环境　　　　（二）提高行政服务水平　　　　69优化纳税服务。加强税收优惠政策宣传、政策解释和业务辅导；建立税收优惠政策落地监控指标体系，强化监督考核，确保减免到位、抵扣到位、退税到位；推行国、地税联合办税，实现信息交换，拓展合作领域，提高办税效率。对接领导挂点联系园区和企业活动，制定领导挂点联系园区和企业活动工作方案。纳税服务科邓素云　8239070/18979798655　NSFWK_gzds@163.com