民营钢铁企业的内部控制研究——以zy公司为例

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1、：公开学校代码：１０００４密级如！交道乂ｆＢＥＩＪＩＮＧＪＩＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕：ｔ专业学位论文民营钢铁企业的内部控制研究－１＾１义￥公司为例作者姓名阴峰竹专业学位审计硕±指导教师何琳副教授ｉ．Ｖ＞＾培养院系经济管理学院Ｊ旺円＾Ｉ諫■—绍巧巧巧３棄＇泳。ｉｉ，争巧Ｖ备二零－六年＊月惟！？？如系交４乂＃专业硕±学位论文民营钢铁企业的内部控制研究ＺＹ公司为例ＴｈｅｉｒＵｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｒｅｓｅａｒｃｈｏｆａｒｉｖａｔｅｉｒｏｎａｎｄＳ化ｅｌｅＭｅｒ

2、ｒｉｓｅｐｐｔ；ａｋｉｎｔｈｅＺＹｃｏｍａｎｆｏｒｅｘａｍｌｅｇｐｙｐ作者：阴峰竹导师；何琳北京交通大学２０１６年６月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编レッ供査阅和借阅。同意学校向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁盘。学校可レッ为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者

3、签名：导师签名：签字曰期：年＾月义曰签字曰期：如Ｖ年＾月／Ｋ曰［＇学校代码１０００！：密级：公开北京更通大学专业硕±学位论文民营钢铁企业的内部控制研究－ＺＹ公司为例Ｔｈｅｉｎｔ；ｅｍａｌｃｏｎｔｒｏｌｒｅｓｅａｒｃｈｏｆａｒｉｖａｔｅｉｒｏｎａｎｄＳ化ｅｌｅｎｔｅｒｒｉｓｅｐｐｔａｋｉｎｔｈｅＺＹｃｏｍａｎｆｏｒｅｘａｍｌｅｇｐｙｐ：１４１２５３３０作者姓名阴峰竹学号：导师姓名：何琳职称：副教授学位类别：审计硕±学位级别：硕±北京交通大学２０１６年６月Ｉ致谢两年的研究生即将结束，

4、在此之际，我要感谢在此期间关也和给与我帮助的老师和同学们。首先，我要衷也感谢我的导师何老师，感谢老师在百忙中对我的学习和生活所给予的无私关怀、悉必指导和严格要求。在论文的写作过程中，无论是选题，，还是论文观点的表述构架的设计，及细微的小细节都得到了何老师的悉也指导，能够使我开阔思路，完成论文的写作。其次，，在百忙之中能够接受我的访谈我要感谢案例单位的负贵人，给予我很大的帮助。并且在论文写作期间，为提，且对，多次进行巧扰供论文写作资料我的论文提出了诸多宝贵的意见和建议。在此对该单位表示真擎的感谢。最后，我要感谢家人、同学和朋友们。在论文写作期间，给予我

5、很多帮助，在论文写作出现困难时，给与我思路，并且多次就论文迸行讨论，且在论文修改阶段提出宝贵的意见。希望帮助过我的老师、同学、朋友Ｗ及单位负责人在未来的生活和工作中万一屯、事顺，切如意。ｉｉ北京交通乂学会计硕尘学位论义摘要摘要伴随着我国经济的发展进入新常态，在此环境下钢铁行业的发展产生了巨大变化。２０１５年来，，受国际经济环境和国内经济政策的影响国内市场对于钢铁＂＂，使得刚铁行业受到冷落的需要量没有之前所需量大，随之而来的是大大小＂＂一小的民营钢铁企业为了抢块面包，竞争日益加剧；少数企业为了能够拥有市场份额，采用恶性竞争，压低价格，

6、使得行业整体亏损，发展停滞不前。在此背景下，本文主要研巧在整个钢铁企业中占有重要比例的民营钢铁企业，面对整个钢铁企业面临着产能过剩、钢材价格持续下跌、经济效益大幅下降的环境下，一如何通过从企业自身出发，对企业内部控制的完善及有效实施，从定程度上解决钢铁民营企业在面临外部环境变化时无所适从的情况，从而改善企业的经济状。况，助企业能够更健康的发展目前对于钢铁企业的研究主要集中在物流成本及能源管理等方面的研巧，少有涉及内部控制的研究，对于涉及到钢铁企业内部控制的研究主要１＾大型国有企业和上市公司为研究对象，而对于民营钢铁企业的内部控制研巧处于空白部分，

7、因此本文加强对此方面的研巧。本文采用案例研巧的方法，对内部控制的理论和研巧进行了总结，参考了《企业内部控制基本规范》屯、，Ｗ内部控制的基本理论为中，充分考虑我国钢铁企业的发展特色，着重研巧分析了内控的五要素在钢铁行业所衍生的要求，并具体总结统计了国内民营钢铁企业的内部控制现状。本文的研巧思路为重点ＺＹ公司为案例进行研巧，从内部控制的关键环节对公司的现状Ｗ及其所面临的风险进行分析，至点突出对ＺＹ公司关于内部控制中的组织结构及人员设置和风险防范体