南水北调工程建设审计稽察学习交流资料投资控制(修订)

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1、南水北调工程建设审计稽察学习交流投资控制河北省南水北调工程建设管理中心2010年9月建设投资是一项综合性、专业性、政策性的活动，涉及面广，贯穿于建设的各个阶段。投资控制，通常意义上讲是指把建设项目投资的发生控制在批准的限额以内，并取得较好的经济效益和社会效益。就南水北调工程而言，投资控制实行的是“静态控制、动态管理”，即在工程建设过程中，以国家批准的设计单元工程初步设计概算的静态总投资为基础，充分考虑工程实施过程中建设期贷款利息以及因价格、国家政策（含税费、建设期贷款利率及汇率等）和设计变更等因素变化发生的超出原批准静态投资部分的投资。就保定１段而言，我认为投资控制工作更重要的应该侧重于保

2、证工程投资能够有效使用，使各施工单位通过规范的程序和途径，合情合理的拿到属于自己的资金，在考虑经济效益和社会效益的同时防止出现投资失控状态。这就要求参建各方有一个完整的组织体系和制度体系作保证，要求参建各方特别是监理单位必须配备懂经济、懂技术、懂管理、懂法律的投资管理专业人才，要求参建各方建立一套完整连贯的投资控制管理制度，每个环节均制定规范的操作程序，使投资控制工作能够制度化、规范化、程序化，而非单纯的压低工程造价，压缩合同外项目或变更项目费用。针对本项目的工程投资控制特点，我想从合同内项目计量支付、工程变更、索赔处理、计日工四个方面与各位进行探讨，但由于水平有限，有些观点也只是一家之言

3、，不妥之处敬请批评指正。意在抛砖引玉，共同探讨交流。一、合同内项目计量支付合同内项目包括两部分：一部分是分类分项工程量清单，另一部分是措施项目清单。（一）分类分项工程量清单项目的计量与支付1．合同约定根据招标文件通用条款中工程清单说明6.6.2条：“工程量清单中的工程量是用作投标报价的估算工程量，不作为最终结算的工程量，用于结算的工程量是承包人实际完成的，并按合同有关计量规定计量的工程量。”。因此，在工程实施阶段中，实际计量工程量可能超过合同工程量，也可能低于合同工程量。对于超过部分，除了根据合同专用条款39.1条约定，只有“当该项目合价占合同总价2%以上，实际完成工程量超合同工程量15%

4、以上，且工程量的增加引起了工程施工组织和进度计划发生实质性变动，需变动单价”，按变更原则处理以外，其余经审核的实际完成工程量，即可套用合同单价，随月进度审核和支付及时审核支付。2．历次稽查审计中存在的问题：(1)计量签证存在严重问题，事实构成虚假工程结算。如：某土方暗挖工程在安装下一榀钢格栅时，按设计要求掌子面应喷射封闭砂浆，施工单位普遍未进行这项工序施工，但监理工程师却给予计量签证，违规支付约350万元；某工程2.5m长的锁脚锚管，有的施工单位没有按设计要求铺设，有的施工单位擅自取消，监理工程师都给予计量签证，违规支付约200万元；某工程小导管安装，原设计长度为2.25m，修改设计后为1

5、.7m，正常铺设为28根，正常情况间距为30cm，在实际施工时，有的施工单位最少仅铺设11根，监理工程师仍按原设计2.25m、28根计量签证。(2)合同价款支付计量缺少质量支持性材料某工程已开具的五期支付证书的支付计量资料，缺少完成工程量当月相对应的质量检验检测（包括测量原始资料）合格的佐证材料，不符合通用合同条款31.2款之规定。(3)对施工单位工程进度款的结算不及时。如：施工某标段2008年6月—12月的工程进度款425.22万元在2009年2月11日的第056#凭证结算；生产桥某标段2008年6月—9月工程款353.85万元在2009年3月27日的第158#凭结算；某施工标，共有25

6、00多万元2008年度工程进度款在2009年结算。上述行为不符合财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》(财建［2004］369号)第十三条第（三）款的有关规定。3．保定1段工程目前存在的主要问题(1)分类分项清单中所列的、具有时效性的项目不积极实施，应该拿到的钱不能及时拿到。比如，各标段的分类分项工程量清单中最后两项：水土保持临时工程，列有明确的工程量和单价，而且《招标文件技术条款》水土保持章节也明确规定：“在汛期6~9月，临时堆土周围（靠近基坑侧除外）坡脚处皆用土方编织袋进行围挡。”“在3~5月的大风季节，临时堆土使用尼龙布覆盖。临近城镇的临时堆土在汛期和非汛期皆使用尼龙布覆盖。”并

7、且明确规定“以上措施，须经监理人同意以后方能实施”。截至目前，有的标段没有全部实施，有的实施了没有达到上述要求，结算中也没有一个标段拿到了此项费用。（堆土区防护的照片）(2)部分项目实际完成工程量超过合同估算工程量，不属于变更项目，但超过合同估算工程量部分一直未进行计量支付。上述两项问题各标段目前均不同程度的存在。无形中人为遗留一个本可避免的问题：在此以前的水土保持临时防护费用如何支付？这些申报资料施工单位如何补？监理如