会计必备企业税收优惠政策

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1、附件1:企业所得税优惠事先备案类项目一、从事农、林、牧、渔业项目所得优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕149号、国家税务总局公告2010年第2号、财税〔2011〕26号、国家税务总局公告2011年第48号备案时限：申报享受减免税及次年4月底前报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋渔业企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供

2、的其他资料。二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕116号、国税发〔2009〕80号、财税〔2012〕10号备案时限：自项目取得第一笔生产经营收入后15日内报送资料：（1）《企业所得稅优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项

3、目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。三、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得优惠对象：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔

4、2009〕166号、财税〔2012〕10号备案时限：申报享受减免税及次年4月底前报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）符合公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所需条件的证明资料；（3）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。四、实施清洁发展机制项目（CDM项目）所得优惠对象：对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的氢氟碳化物（HFC）和全氟碳化物（PFC）类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30

5、%上缴给国家的氧化亚氮（皿0）类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。政策依据：财税〔2009〕30号备案时限：申报享受减免税及次年4月底前报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）取得第一笔减排量转让收入的会计凭证及账页复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。五、实施合同能源管理项目所得优惠对象：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生

6、产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。政策依据：财税〔2010〕110号备案时限：申报享受减免税及次年4月底前报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）企业情况说明；（3）《节能效益分享型》合同复印件；（4）合同能源管理项目符合“节能减排技术改造”项目条件的证明资料;（5）节能服务公司投资额及实施合同能源管理项目投资额证明资料；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。六、符合条件的技术转让所得优惠对象：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得

7、不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函〔2009〕212号、财税〔2010〕111号、浙财税政〔2011〕5号备案时限：纳税年度终了后至次年4月底前报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）省级以上（含省级）科技部门出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上（含省级）商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）

8、技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）转让的技术拥有所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的证明资料；（9）主管税务机关要求提供的其他资料。七、研究开发费用加计扣除优惠对象：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，