财务分析制度★

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财务分析制度第一章总则第一条目的为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本制度。第二条范围本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于集团公司及其分支机构和子公司的财务分析工作。第三条公司财务分析工作由集团管理中心指定专人负责，定期和不定期进行。第四条财务报告评价指标总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。第五条财务分析专员应该根据分析情况，撰写财务分析报告，逐级报送财务各级领导。财务分析报告要数据准确，观点清晰，针对所发现的问题，提出相应的处理意见与建议。第六条对于财务分析中所发现的公司经营的异常情况，要及时上报财务副总监和财务总监，由其审查后上报公司管理层。第二章财务分析的内容、方法和程序第七条财务分析内容（一）资金分析主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出进一步改善资金管理的建议和措施，促使公司提高货款款项回收率，压缩资金占用，减少资金使用，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。（二）成本分析主要分析成本预算的完成情况及与上年平均可比单位成本的对比分析，剖析4 影响本期成本变动的因素分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，以促使工程部门提高项目数量，降低工程材料消耗，压缩工程相关费用。（三）期间费用分析主要通过总额和逐项的管理费用、销售费用、财务费用的本年预算与上年同期等对比分析，剖析影响本期期间费用与预算、与上年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。（四）营业收入分析主要通过营业收入与本年预算及上年同期的对比分析，剖析影响本期营业收入增减的因素，分析工程数量、工程价格、工程结构分别对营业额的影响，揭示经营过程中存在的问题，找出潜力相关因素，提出增加营业收入的具体措施。（五）利润分析主要通过本期利润完成情况与本年预算及上年同期的对比分析，剖析工程数量、工程价格、工程税金、工程成本、工程收入结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。（六）财务状况分析同时需要对集团的现金流状况进行全面分析主要是通过偿债能力指标、盈利能力指标与本年预算及上年同期的对比分析，剖析影响各财务指标增减变动的原因，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径。并将收入、成本、费用及利润指标与同行业人均相比较，保持优势，分析差距，找出改进空间，提出改进措施。第八条财务分析的方法和程序（一）财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等。实际在进行分析时，应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法。（二）财务分析要遵循以下程序：1.明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况；2.通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算出各因素的影响程度；4 3.分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题；4.综合评价，提出改进措施。第三章财务分析报告需要编制报告模板，并确保能够充分反映集团的财务状况第九条次月5日前，财务分析专员要根据各职能部门的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报公司。第十条次月10日前，财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体偿债能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；负债比率，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。第十一条编写财务分析报告的要求：（一）坚持从实际出发，注重事物的联系，用全面地、发展地观点看待问题。（二）定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主；（三）分析内容要简明扼要，突出重点；（四）观点正确，证据充分，用数据说明；（五）综合评价，提出改进措施；（六）财务分析报告要编报及时。第十二条对财务分析中发现的问题，财务管理中心应下发书面整改通知，明确整改目标、整改时限，并抄报公司分管领导。在要求的整改期限内，逐月对各部门的整改情况进行考核、监督，并提出奖罚意见。第十三条财务分析专员要定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。第十四条财务分析专员要经常和公司各相关部门沟通，了解各部门关心的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出财务分析和处理建议。第四章附则第十五条本制度由公司财务管理中心制定，解释、修改权归公司财务管理中心。第十六条本制度自颁布之日起实施，未涉及情况按国家有关规定处理。.4 4